Продажа и покупка квартиры в разных налоговых периодах
Подборка наиболее важных документов по запросу Продажа и покупка квартиры в разных налоговых периодах (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об имущественном вычете по НДФЛ при получении дохода от продажи квартиры, полученного в рассрочку в течение нескольких налоговых периодов.
(Письмо Минфина России от 20.03.2025 N 03-04-05/27643)Вместе с тем, по мнению Департамента, факт получения налогоплательщиком денежных средств в счет оплаты квартиры в разных налоговых периодах не изменяет указанный порядок.
(Письмо Минфина России от 20.03.2025 N 03-04-05/27643)Вместе с тем, по мнению Департамента, факт получения налогоплательщиком денежных средств в счет оплаты квартиры в разных налоговых периодах не изменяет указанный порядок.
Вопрос: О порядке получения имущественных налоговых вычетов по НДФЛ при продаже одной квартиры и покупке другой квартиры в разных налоговых периодах; о порядке получения отсрочки (рассрочки) по уплате НДФЛ с дохода, полученного от продажи квартиры.
(Письмо Минфина России от 02.11.2012 N 03-04-05/7-1250)Вопрос: О порядке получения имущественных налоговых вычетов по НДФЛ при продаже одной квартиры и покупке другой квартиры в разных налоговых периодах; о порядке получения отсрочки (рассрочки) по уплате НДФЛ с дохода, полученного от продажи квартиры.
(Письмо Минфина России от 02.11.2012 N 03-04-05/7-1250)Вопрос: О порядке получения имущественных налоговых вычетов по НДФЛ при продаже одной квартиры и покупке другой квартиры в разных налоговых периодах; о порядке получения отсрочки (рассрочки) по уплате НДФЛ с дохода, полученного от продажи квартиры.
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 24.12.2013 N СА-4-7/23263
<О направлении обзора практики рассмотрения налоговых споров Президиумом Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации, Верховным Судом Российской Федерации и толкование норм законодательства о налогах и сборах содержащееся в решениях Конституционного Суда Российской Федерации за 2013 год>Таким образом, оспариваемое правовое регулирование, предусматривая возможность учета в качестве документально подтвержденных расходов на приобретение (получение) ценных бумаг сумм, с которых был исчислен и уплачен налог при приобретении (получении) данных ценных бумаг, и соответствующих сумм налога только после уплаты таких сумм налога, предполагает определенную последовательность в действиях налогоплательщика по исполнению налоговой обязанности. При этом в системе действующего правового регулирования обеспечивается единый подход к различным вариантам развития налоговых правоотношений, независимо от того, уплачивается ли налог налогоплательщиком самостоятельно на основе декларирования или с участием налогового агента, а также совершены ли им операции по приобретению и реализации ценных бумаг в течение одного или разных налоговых периодов.
<О направлении обзора практики рассмотрения налоговых споров Президиумом Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации, Верховным Судом Российской Федерации и толкование норм законодательства о налогах и сборах содержащееся в решениях Конституционного Суда Российской Федерации за 2013 год>Таким образом, оспариваемое правовое регулирование, предусматривая возможность учета в качестве документально подтвержденных расходов на приобретение (получение) ценных бумаг сумм, с которых был исчислен и уплачен налог при приобретении (получении) данных ценных бумаг, и соответствующих сумм налога только после уплаты таких сумм налога, предполагает определенную последовательность в действиях налогоплательщика по исполнению налоговой обязанности. При этом в системе действующего правового регулирования обеспечивается единый подход к различным вариантам развития налоговых правоотношений, независимо от того, уплачивается ли налог налогоплательщиком самостоятельно на основе декларирования или с участием налогового агента, а также совершены ли им операции по приобретению и реализации ценных бумаг в течение одного или разных налоговых периодов.
Вопрос: О порядке получения физлицом имущественного налогового вычета по НДФЛ по доходам, полученным в марте 2006 г. от продажи квартиры, которая приобреталась в личную собственность по долям: 1/3 - в порядке приватизации в 1996 г., 1/3 - в порядке наследования в 2002 г. и 1/3 по договору купли-продажи в 2005 г.; о праве данного физлица при определении налоговой базы по НДФЛ за 2006 г. учесть расходы на приобретение другой квартиры.
(Письмо ФНС РФ от 15.12.2006 N 04-2-03/178)Из письма следует, что квартира приобреталась в личную собственность по долям в разное время: 1/3 - в порядке приватизации в 1996 г., 1/3 - в порядке наследования в 2002 г. и 1/3 по договору купли-продажи в 2005 г. Квартира была продана налогоплательщиком в марте 2006 г.
(Письмо ФНС РФ от 15.12.2006 N 04-2-03/178)Из письма следует, что квартира приобреталась в личную собственность по долям в разное время: 1/3 - в порядке приватизации в 1996 г., 1/3 - в порядке наследования в 2002 г. и 1/3 по договору купли-продажи в 2005 г. Квартира была продана налогоплательщиком в марте 2006 г.
Вопрос: ...Законом от 28.11.2009 N 287-ФЗ в ст. 149 НК РФ освобождена от НДС реализация коммунальных услуг, предоставляемых при определенных условиях управляющими организациями. В то же время Постановлением Правительства Москвы от 01.12.2009 N 1294-ПП определены размеры тарифов на коммунальные услуги с учетом НДС. Как поступать управляющим компаниям в 2010 г.: выставлять жильцам счета по утвержденным тарифам или делать перерасчет, вычитая НДС?
("ЭЖ Вопрос-Ответ", 2010, N 2)С учетом положений ст. 157 Жилищного кодекса РФ управляющие организации не признаются поставщиками коммунальных услуг. Это давало им право на основании пп. 2 п. 2 ст. 171 НК РФ предъявлять к вычету суммы НДС по услугам, приобретенным у организаций коммунального комплекса (и соответствующие суммам НДС, исчисленным при реализации этих услуг собственникам жилья).
("ЭЖ Вопрос-Ответ", 2010, N 2)С учетом положений ст. 157 Жилищного кодекса РФ управляющие организации не признаются поставщиками коммунальных услуг. Это давало им право на основании пп. 2 п. 2 ст. 171 НК РФ предъявлять к вычету суммы НДС по услугам, приобретенным у организаций коммунального комплекса (и соответствующие суммам НДС, исчисленным при реализации этих услуг собственникам жилья).
Вопрос: Физическим лицом продана одна квартира, принадлежавшая ему более трех лет, и в 2011 г. приобретена другая. Нужно ли подавать две декларации по НДФЛ, если сделки купли-продажи проведены в разные налоговые периоды?
(Письмо УФНС России по г. Москве от 05.05.2012 N 20-14/40257@)Вопрос: Физическим лицом продана одна квартира, принадлежавшая ему более трех лет, и в 2011 г. приобретена другая. Нужно ли подавать две декларации по НДФЛ, если сделки купли-продажи проведены в разные налоговые периоды?
(Письмо УФНС России по г. Москве от 05.05.2012 N 20-14/40257@)Вопрос: Физическим лицом продана одна квартира, принадлежавшая ему более трех лет, и в 2011 г. приобретена другая. Нужно ли подавать две декларации по НДФЛ, если сделки купли-продажи проведены в разные налоговые периоды?
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2019 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2020, N 4)(+) 3. По мнению ИФНС, налогоплательщику правомерно отказано в применении налоговых вычетов по НДС в отношении приобретенного ОС в связи с тем, что им ранее были частично заявлены вычеты по этому же объекту в разных налоговых периодах.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2020, N 4)(+) 3. По мнению ИФНС, налогоплательщику правомерно отказано в применении налоговых вычетов по НДС в отношении приобретенного ОС в связи с тем, что им ранее были частично заявлены вычеты по этому же объекту в разных налоговых периодах.
Статья: Актуальные вопросы предоставления имущественных налоговых вычетов на основании ст. 220 НК РФ
(Левадная Т.Ю.)
("Официальные материалы для бухгалтера. Комментарии и консультации", 2011, N 7)Рассмотрим порядок определения размера имущественного налогового вычета при продаже квартир, жилых домов, право собственности на которые возникло в результате приобретения налогоплательщиком (получения по наследству или в порядке дарения) долей в праве на реализованный жилой объект в разных налоговых периодах.
(Левадная Т.Ю.)
("Официальные материалы для бухгалтера. Комментарии и консультации", 2011, N 7)Рассмотрим порядок определения размера имущественного налогового вычета при продаже квартир, жилых домов, право собственности на которые возникло в результате приобретения налогоплательщиком (получения по наследству или в порядке дарения) долей в праве на реализованный жилой объект в разных налоговых периодах.
"Имущественный налоговый вычет: как избежать налоговых проблем при продаже автомобиля, квартиры, дачного домика, земельного участка и иного имущества"
(Зрелов А.П.)
("ЭкООнис", 2011)Соответственно, физическое лицо при реализации в 2007 г. доли квартиры, находившейся в общей долевой собственности, может получить имущественный налоговый вычет в сумме, полученной им в налоговом периоде от продажи доли в имуществе, находящейся в собственности менее трех лет, но не превышающей в целом 500 тыс. руб. (1/2 от 1 млн руб.).
(Зрелов А.П.)
("ЭкООнис", 2011)Соответственно, физическое лицо при реализации в 2007 г. доли квартиры, находившейся в общей долевой собственности, может получить имущественный налоговый вычет в сумме, полученной им в налоговом периоде от продажи доли в имуществе, находящейся в собственности менее трех лет, но не превышающей в целом 500 тыс. руб. (1/2 от 1 млн руб.).
Вопрос: В 2009 г. физлицо продало недвижимость, принадлежавшую ему на праве собственности менее трех лет, и приобрело квартиру (договор купли-продажи оформлен в декабре 2009 г., а свидетельство из Управления Федеральной регистрационной службы получено в январе 2010 г.). Налоговый орган выставил требование об уплате НДФЛ, мотивируя тем, что сделки прошли в разные налоговые периоды. Каков порядок исчисления НДФЛ в указанной ситуации?
(Письмо Минфина РФ от 20.01.2011 N 03-04-05/9-16)Вопрос: В 2009 г. физлицо продало недвижимость, принадлежавшую ему на праве собственности менее трех лет, и приобрело квартиру (договор купли-продажи оформлен в декабре 2009 г., а свидетельство из Управления Федеральной регистрационной службы получено в январе 2010 г.). Налоговый орган выставил требование об уплате НДФЛ, мотивируя тем, что сделки прошли в разные налоговые периоды. Каков порядок исчисления НДФЛ в указанной ситуации?
(Письмо Минфина РФ от 20.01.2011 N 03-04-05/9-16)Вопрос: В 2009 г. физлицо продало недвижимость, принадлежавшую ему на праве собственности менее трех лет, и приобрело квартиру (договор купли-продажи оформлен в декабре 2009 г., а свидетельство из Управления Федеральной регистрационной службы получено в январе 2010 г.). Налоговый орган выставил требование об уплате НДФЛ, мотивируя тем, что сделки прошли в разные налоговые периоды. Каков порядок исчисления НДФЛ в указанной ситуации?
Статья: О налоге на доходы физических лиц
(Романова А.В., Куликов Б.П.)
("Налоговый вестник", 2008, N 3)Если одни и те же работники выполняют трудовые обязанности в одном отчетном налоговом периоде на нескольких объектах, относящихся к разным обособленным подразделениям, налоговый агент обязан вести учет доходов в разрезе каждого обособленного подразделения.
(Романова А.В., Куликов Б.П.)
("Налоговый вестник", 2008, N 3)Если одни и те же работники выполняют трудовые обязанности в одном отчетном налоговом периоде на нескольких объектах, относящихся к разным обособленным подразделениям, налоговый агент обязан вести учет доходов в разрезе каждого обособленного подразделения.
Статья: Имущественные вычеты: заманчиво и... реально!
(Аладышева К.Н.)
("Предприниматель без образования юридического лица. ПБОЮЛ", 2008, N 9)Лимит вычета в 1 млн руб. действует на все сделки с недвижимостью в течение календарного года. Поэтому если есть возможность разделить сделки во времени (например, в конце декабря продать землю, а в начале января - квартиру), то лучше так и поступить. И тогда суммарный вычет составит уже два миллиона, так как формально доходы по этим сделкам будут получены в разные налоговые периоды.
(Аладышева К.Н.)
("Предприниматель без образования юридического лица. ПБОЮЛ", 2008, N 9)Лимит вычета в 1 млн руб. действует на все сделки с недвижимостью в течение календарного года. Поэтому если есть возможность разделить сделки во времени (например, в конце декабря продать землю, а в начале января - квартиру), то лучше так и поступить. И тогда суммарный вычет составит уже два миллиона, так как формально доходы по этим сделкам будут получены в разные налоговые периоды.
Статья: Декларирование доходов физическими лицами за 2004 г.
(Ивер И.Н.)
("Налоговые споры: теория и практика", 2005, N 3)2. По условиям договора купли-продажи квартиры от 20.06.2004 оплата производится с рассрочкой платежа в разные налоговые периоды: в 2004 г. - 800 тыс. руб., в 2005 г. - 300 тыс. руб.
(Ивер И.Н.)
("Налоговые споры: теория и практика", 2005, N 3)2. По условиям договора купли-продажи квартиры от 20.06.2004 оплата производится с рассрочкой платежа в разные налоговые периоды: в 2004 г. - 800 тыс. руб., в 2005 г. - 300 тыс. руб.