Продажа дома нужно ли подавать декларацию
Подборка наиболее важных документов по запросу Продажа дома нужно ли подавать декларацию (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 346.15 "Порядок определения доходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил предпринимателю налог, уплачиваемый в связи с применением УСН, указав, что доход от реализации недвижимости должен быть включен в налоговую базу по УСН. Налогоплательщик оспорил доначисление, так как не все доходы от реализации имущества могут быть включены в налоговую базу по УСН, так как, в частности, он продал свой жилой дом, который он использовал в личных целях. Также он отметил, доход от реализации жилого помещения он отразил в декларации 3-НДФЛ, на что не получил возражений или замечаний от налогового органа. Суд указал, что реализованное предпринимателем недвижимое имущество использовалось в его предпринимательской деятельности, что подтверждается доказательствами налогового органа. В частности, жилое помещение использовалось для сдачи в аренду. Также суд отметил, что принятие декларации 3-НДФЛ не имеет в данном случае правового значения, так как проверка этой декларации осуществляется по другим основаниям. Суд признал обоснованным доначисление единого налога.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил предпринимателю налог, уплачиваемый в связи с применением УСН, указав, что доход от реализации недвижимости должен быть включен в налоговую базу по УСН. Налогоплательщик оспорил доначисление, так как не все доходы от реализации имущества могут быть включены в налоговую базу по УСН, так как, в частности, он продал свой жилой дом, который он использовал в личных целях. Также он отметил, доход от реализации жилого помещения он отразил в декларации 3-НДФЛ, на что не получил возражений или замечаний от налогового органа. Суд указал, что реализованное предпринимателем недвижимое имущество использовалось в его предпринимательской деятельности, что подтверждается доказательствами налогового органа. В частности, жилое помещение использовалось для сдачи в аренду. Также суд отметил, что принятие декларации 3-НДФЛ не имеет в данном случае правового значения, так как проверка этой декларации осуществляется по другим основаниям. Суд признал обоснованным доначисление единого налога.
Перспективы и риски спора в суде общей юрисдикции: Споры по НДФЛ и страховым взносам (пенсионным взносам, взносам на ОМС и страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством): Перечень всех ситуаций
(КонсультантПлюс, 2025)Налогоплательщик оспаривает доначисление НДФЛ из-за отказа в уменьшении дохода от продажи недвижимого имущества (транспортного средства) на расходы, связанные с его приобретением
(КонсультантПлюс, 2025)Налогоплательщик оспаривает доначисление НДФЛ из-за отказа в уменьшении дохода от продажи недвижимого имущества (транспортного средства) на расходы, связанные с его приобретением
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Ситуация: Какие вычеты и обязанности по НДФЛ предусмотрены при продаже недвижимости (квартиры, дома, земельного участка, машино-места, гаража, апартаментов или другого нежилого помещения)?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)3. Обязанность по декларированию дохода от продажи недвижимого имущества, исчислению и уплате НДФЛ
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)3. Обязанность по декларированию дохода от продажи недвижимого имущества, исчислению и уплате НДФЛ
Статья: Новые НДФЛ-вопросы при продаже имущества и не только
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 9)В начале года я подал декларацию 3-НДФЛ, чтобы задекларировать доход от продажи жилого дома. В декларации уменьшил доход на расходы по покупке дома и на затраты, связанные с его ремонтом. Налоговая доначислила НДФЛ, исключив расходы на ремонт. Но дело в том, что ремонт был необходим, поскольку дом приобретался в состоянии после пожара, есть справка о пожаре. В договоре купли-продажи дома пожар не упоминался. Могу ли я заключить с продавцом дополнительное соглашение к договору с указанием состояния дома и оспорить доначисления?
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 9)В начале года я подал декларацию 3-НДФЛ, чтобы задекларировать доход от продажи жилого дома. В декларации уменьшил доход на расходы по покупке дома и на затраты, связанные с его ремонтом. Налоговая доначислила НДФЛ, исключив расходы на ремонт. Но дело в том, что ремонт был необходим, поскольку дом приобретался в состоянии после пожара, есть справка о пожаре. В договоре купли-продажи дома пожар не упоминался. Могу ли я заключить с продавцом дополнительное соглашение к договору с указанием состояния дома и оспорить доначисления?
Вопрос: "Дом для фермера": личное жилье на сельскохозяйственных землях.
("Официальный сайт Росреестра", 2022)Можно ли продать построенный дом на земле с/х назначения?
("Официальный сайт Росреестра", 2022)Можно ли продать построенный дом на земле с/х назначения?
Статья: Тест: хорошо ли вы ориентируетесь в уплате "личного" НДФЛ
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 22)б) Для безналоговой продажи доли в уставном капитале ООО нужно, чтобы она принадлежала человеку не менее 5 лет. Поэтому доход необходимо задекларировать.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 22)б) Для безналоговой продажи доли в уставном капитале ООО нужно, чтобы она принадлежала человеку не менее 5 лет. Поэтому доход необходимо задекларировать.
Вопрос: Об НДФЛ при продаже недвижимого имущества, находившегося в общей совместной собственности, и предоставлении имущественного вычета по НДФЛ в отношении недвижимого имущества, приобретенного супругами.
(Письмо Минфина России от 19.05.2025 N 03-04-05/48655)По мнению Департамента, при самостоятельном декларировании дохода от продажи недвижимого имущества каждым из участников совместной собственности сумма дохода определяется для всех участников совместной собственности аналогично в равных долях.
(Письмо Минфина России от 19.05.2025 N 03-04-05/48655)По мнению Департамента, при самостоятельном декларировании дохода от продажи недвижимого имущества каждым из участников совместной собственности сумма дохода определяется для всех участников совместной собственности аналогично в равных долях.
Статья: Как платить НДФЛ с доходов от продажи зарубежной недвижимости
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2023, N 6)Сумма расходов, которая может уменьшать доходы от продажи, не ограничена, и в случае ее превышения над доходами налог уплачивать не нужно. Но декларацию в ИФНС все равно подать придется.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2023, N 6)Сумма расходов, которая может уменьшать доходы от продажи, не ограничена, и в случае ее превышения над доходами налог уплачивать не нужно. Но декларацию в ИФНС все равно подать придется.
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 8)Подача предпринимателем уточненной декларации по УСН с отражением выручки от реализации подакцизных товаров за период до установки отдельного кассового аппарата не дает предпринимателю оснований для применения ПСН за этот период (Постановление АС СЗО от 05.06.2025 N Ф07-3975/2025 по делу N А05-6317/2024).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 8)Подача предпринимателем уточненной декларации по УСН с отражением выручки от реализации подакцизных товаров за период до установки отдельного кассового аппарата не дает предпринимателю оснований для применения ПСН за этот период (Постановление АС СЗО от 05.06.2025 N Ф07-3975/2025 по делу N А05-6317/2024).
Статья: Налоговые льготы в отношении недвижимого имущества семей с детьми (некоторые правовые аспекты)
(Анисина К.Т., Кабанов С.Г.)
("Правовые вопросы недвижимости", 2024, N 2)Таким образом, законодатель в указанной выше поправке завершил логику государственной политики в части поддержки семей с детьми посредством предоставления помощи через налоговое льготирование в улучшении жилищных условий посредством освобождения данных категорий налогоплательщиков от уплаты НДФЛ проданных объектов. Продавая жилое помещение, расположенное на участке земли, семьи с детьми освобождались только от налога на доходы, возникшие от продажи дома, следуя буквальному толкованию ст. 217.1 НК РФ <11>, но подавали налоговые декларации и платили НДФЛ от продажи земельного участка и стоящих на нем построек или сооружений. Таким образом, помощь государства была частичной. Благодаря поправкам, внесенным в НК РФ <12>, вышеупомянутые пробелы в правовом регулировании были нивелированы, и с налогового периода 2023 года и жилые помещения (с 2021 года), и земельные участки, а также все хозяйственные строения (сооружения) освобождаются от уплаты НДФЛ, независимо от срока владения семьями, имеющими не менее двух детей.
(Анисина К.Т., Кабанов С.Г.)
("Правовые вопросы недвижимости", 2024, N 2)Таким образом, законодатель в указанной выше поправке завершил логику государственной политики в части поддержки семей с детьми посредством предоставления помощи через налоговое льготирование в улучшении жилищных условий посредством освобождения данных категорий налогоплательщиков от уплаты НДФЛ проданных объектов. Продавая жилое помещение, расположенное на участке земли, семьи с детьми освобождались только от налога на доходы, возникшие от продажи дома, следуя буквальному толкованию ст. 217.1 НК РФ <11>, но подавали налоговые декларации и платили НДФЛ от продажи земельного участка и стоящих на нем построек или сооружений. Таким образом, помощь государства была частичной. Благодаря поправкам, внесенным в НК РФ <12>, вышеупомянутые пробелы в правовом регулировании были нивелированы, и с налогового периода 2023 года и жилые помещения (с 2021 года), и земельные участки, а также все хозяйственные строения (сооружения) освобождаются от уплаты НДФЛ, независимо от срока владения семьями, имеющими не менее двух детей.
Статья: Когда с доходов от продажи имущества можно не платить НДФЛ
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 8)Не должна превышать предельный размер НДФЛ-вычета сумма доходов от продажи за год нескольких объектов, относящихся к одной категории. Иначе обязанность подать декларацию сохраняется. Например, вы продали дом за 800 000 руб. и участок за 300 000 руб., что в сумме превышает предельный размер вычета (1 млн руб.). Значит, вы должны подать 3-НДФЛ, в которой можете заявить либо вычет в размере 1 млн руб. по обоим объектам и уплатить НДФЛ в сумме 13 000 руб. ((800 000 руб. + 300 000 руб. - 1 000 000 млн руб.) x 13%), либо уменьшить доходы от продажи на фактические расходы по покупке недвижимости
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 8)Не должна превышать предельный размер НДФЛ-вычета сумма доходов от продажи за год нескольких объектов, относящихся к одной категории. Иначе обязанность подать декларацию сохраняется. Например, вы продали дом за 800 000 руб. и участок за 300 000 руб., что в сумме превышает предельный размер вычета (1 млн руб.). Значит, вы должны подать 3-НДФЛ, в которой можете заявить либо вычет в размере 1 млн руб. по обоим объектам и уплатить НДФЛ в сумме 13 000 руб. ((800 000 руб. + 300 000 руб. - 1 000 000 млн руб.) x 13%), либо уменьшить доходы от продажи на фактические расходы по покупке недвижимости
Статья: Актуальные вопросы работы финансовой системы
("Официальный сайт Банка России", 2025)Ответ: Слиток можно хранить в банковской ячейке, но за нее нужно платить. Если вы уверены в защищенности своего жилища, то слиток золота можно хранить и дома.
("Официальный сайт Банка России", 2025)Ответ: Слиток можно хранить в банковской ячейке, но за нее нужно платить. Если вы уверены в защищенности своего жилища, то слиток золота можно хранить и дома.
Вопрос: Была ли в России судебная практика по вопросу налогообложения дохода нерезидента России от продажи недвижимости в России, которой он владел менее 5 лет?
("Жилищное право", 2021, N 5)Если же одна из квартир куплена в течение 90 дней до продажи второй, то минимальный срок владения составит три года. Например, в декабре 2016 года куплена первая квартира, а в начале января 2020 года - вторая. В таком случае до начала апреля 2020 года первую квартиру можно продать без подачи декларации и уплаты НДФЛ.
("Жилищное право", 2021, N 5)Если же одна из квартир куплена в течение 90 дней до продажи второй, то минимальный срок владения составит три года. Например, в декабре 2016 года куплена первая квартира, а в начале января 2020 года - вторая. В таком случае до начала апреля 2020 года первую квартиру можно продать без подачи декларации и уплаты НДФЛ.
Ситуация: Как получить имущественный вычет по НДФЛ при продаже недвижимости, находящейся в долевой собственности?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)В части возможностей заполнения декларации, порядка представления декларации в налоговый орган и ответственности за нарушение сроков ее подачи см., например, ситуацию "Какие вычеты и обязанности по НДФЛ предусмотрены при продаже недвижимости (квартиры, дома, земельного участка, машино-места, гаража, апартаментов или другого нежилого помещения)?".
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)В части возможностей заполнения декларации, порядка представления декларации в налоговый орган и ответственности за нарушение сроков ее подачи см., например, ситуацию "Какие вычеты и обязанности по НДФЛ предусмотрены при продаже недвижимости (квартиры, дома, земельного участка, машино-места, гаража, апартаментов или другого нежилого помещения)?".