Продажа доли в квартире декларация
Подборка наиболее важных документов по запросу Продажа доли в квартире декларация (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Важнейшая практика по ст. 220 НК РФСрок обращения за вычетом при приобретении жилых домов, квартир, комнат, долей в них не установлен >>>
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: УСН: Налоговый орган доначислил ИП налог при УСН на сумму дохода от продажи (сдачи в аренду) недвижимости
(КонсультантПлюс, 2025)В качестве доказательств можно представить договоры купли-продажи, уступки прав требований по договору участия в долевом строительстве, декларацию по НДФЛ с приложенными к ней счетами-фактурами, товарными накладными, чеками на закупку строительных материалов и другими документами, подтверждающими расходы >>>
(КонсультантПлюс, 2025)В качестве доказательств можно представить договоры купли-продажи, уступки прав требований по договору участия в долевом строительстве, декларацию по НДФЛ с приложенными к ней счетами-фактурами, товарными накладными, чеками на закупку строительных материалов и другими документами, подтверждающими расходы >>>
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: По каким кодам отражаются операции в разд. 7 декларации по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)По коду 1010298 в разд. 7 декларации по НДС отражайте реализацию жилых домов, жилых помещений и долей в них.
(КонсультантПлюс, 2025)По коду 1010298 в разд. 7 декларации по НДС отражайте реализацию жилых домов, жилых помещений и долей в них.
Ситуация: Каков порядок налогообложения НДФЛ доходов, полученных несовершеннолетним ребенком от продажи доли в квартире?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Декларирование доходов от продажи принадлежавшей ребенку доли в квартире и уплата НДФЛ с таких доходов осуществляются в общем порядке. Как правило, налог уплачивается и декларация подается родителями ребенка (иными его законными представителями) (см., например, ситуацию "Как уплачивается НДФЛ с доходов ребенка?").
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Декларирование доходов от продажи принадлежавшей ребенку доли в квартире и уплата НДФЛ с таких доходов осуществляются в общем порядке. Как правило, налог уплачивается и декларация подается родителями ребенка (иными его законными представителями) (см., например, ситуацию "Как уплачивается НДФЛ с доходов ребенка?").
Нормативные акты
Определение Конституционного Суда РФ от 17.01.2013 N 123-О
"По запросу Советского районного суда города Брянска о проверке конституционности абзаца двадцать второго подпункта 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации"Как следует из представленных материалов, по договору купли-продажи от 17 марта 2008 года Л.В. Березина продала принадлежавшую ей на праве собственности квартиру за 1 900 000 рублей, а 18 марта того же года заключила договор строительства жилья в порядке долевого участия, по которому в течение 2008 года внесла оплату в сумме 2 894 400 рублей. Акт приема-передачи жилого помещения был оформлен (подписан) 14 декабря 2009 года. Налоговую декларацию о доходе от продажи квартиры в налоговый орган Л.В. Березина не представила, что, по мнению налогового органа, привело к занижению налоговой базы на 900 000 рублей.
"По запросу Советского районного суда города Брянска о проверке конституционности абзаца двадцать второго подпункта 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации"Как следует из представленных материалов, по договору купли-продажи от 17 марта 2008 года Л.В. Березина продала принадлежавшую ей на праве собственности квартиру за 1 900 000 рублей, а 18 марта того же года заключила договор строительства жилья в порядке долевого участия, по которому в течение 2008 года внесла оплату в сумме 2 894 400 рублей. Акт приема-передачи жилого помещения был оформлен (подписан) 14 декабря 2009 года. Налоговую декларацию о доходе от продажи квартиры в налоговый орган Л.В. Березина не представила, что, по мнению налогового органа, привело к занижению налоговой базы на 900 000 рублей.
Определение Конституционного Суда РФ от 25.09.2014 N 2014-О
"Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы гражданки Балашовой Светланы Сергеевны на нарушение ее конституционных прав положениями статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации"Как следует из представленных материалов, в 2008 году заявительница продала квартиру, принадлежавшую ей на праве собственности менее трех лет, в связи с чем у нее возник доход от источника в Российской Федерации, подлежащий налогообложению. В том же году С.С. Балашова заключила договор строительства жилья в порядке долевого участия и исполнила обязательства по оплате в соответствии с условиями этого договора. Акт приема-передачи жилого помещения был оформлен (подписан) в 2010 году. В этом же году заявительница обратилась в налоговый орган с декларацией по налогу на доходы физических лиц за 2008 год, в которой заявила наличие дохода от продажи квартиры на основании договора купли-продажи и право на имущественный налоговый вычет в связи с приобретением квартиры на основании договора долевого строительства. Решением налогового органа С.С. Балашова привлечена к ответственности, ей начислен штраф, недоимка по налогу на доходы физических лиц за 2008 год и пени. Кроме того, налоговым органом в адрес налогоплательщика направлено информационное сообщение о необходимости внесения изменений в налоговую отчетность и заявлении права на имущественный налоговый вычет по налогу на доходы физических лиц за 2010 год.
"Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы гражданки Балашовой Светланы Сергеевны на нарушение ее конституционных прав положениями статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации"Как следует из представленных материалов, в 2008 году заявительница продала квартиру, принадлежавшую ей на праве собственности менее трех лет, в связи с чем у нее возник доход от источника в Российской Федерации, подлежащий налогообложению. В том же году С.С. Балашова заключила договор строительства жилья в порядке долевого участия и исполнила обязательства по оплате в соответствии с условиями этого договора. Акт приема-передачи жилого помещения был оформлен (подписан) в 2010 году. В этом же году заявительница обратилась в налоговый орган с декларацией по налогу на доходы физических лиц за 2008 год, в которой заявила наличие дохода от продажи квартиры на основании договора купли-продажи и право на имущественный налоговый вычет в связи с приобретением квартиры на основании договора долевого строительства. Решением налогового органа С.С. Балашова привлечена к ответственности, ей начислен штраф, недоимка по налогу на доходы физических лиц за 2008 год и пени. Кроме того, налоговым органом в адрес налогоплательщика направлено информационное сообщение о необходимости внесения изменений в налоговую отчетность и заявлении права на имущественный налоговый вычет по налогу на доходы физических лиц за 2010 год.
Вопрос: О минимальном сроке владения жилым помещением, приобретенным по договору уступки прав требования по договору участия в долевом строительстве, и представлении декларации при его продаже в целях НДФЛ.
(Письмо Минфина России от 02.04.2024 N 03-04-05/29772)Вопрос: О минимальном сроке владения жилым помещением, приобретенным по договору уступки прав требования по договору участия в долевом строительстве, и представлении декларации при его продаже в целях НДФЛ.
(Письмо Минфина России от 02.04.2024 N 03-04-05/29772)Вопрос: О минимальном сроке владения жилым помещением, приобретенным по договору уступки прав требования по договору участия в долевом строительстве, и представлении декларации при его продаже в целях НДФЛ.
Вопрос: О получении имущественного вычета по НДФЛ в случае продажи доли в одной квартире и покупки доли в другой квартире в собственность несовершеннолетнего ребенка.
(Письмо Минфина России от 22.03.2024 N 03-04-05/25743)Таким образом, налогоплательщик, который приобрел долю в квартире за счет собственных средств, ранее полученных от реализации доли в другой квартире, находящейся в собственности этого налогоплательщика, имеет право претендовать на налоговый вычет при представлении налоговой декларации и подтверждающих право на налоговый вычет документов.
(Письмо Минфина России от 22.03.2024 N 03-04-05/25743)Таким образом, налогоплательщик, который приобрел долю в квартире за счет собственных средств, ранее полученных от реализации доли в другой квартире, находящейся в собственности этого налогоплательщика, имеет право претендовать на налоговый вычет при представлении налоговой декларации и подтверждающих право на налоговый вычет документов.
Статья: Продажа единственного жилья супругами: подводные камни
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 17)По мнению Минфина, при продаже жилья, находившегося в общей совместной собственности, доход распределяется между совладельцами в равных долях <12>. То есть в декларации "налогообязанный" супруг должен указать 1/2 суммы дохода от продажи квартиры. Это, скорее всего, меньше, чем полная сумма расходов на покупку недвижимости, так что налоговая база будет равна нулю.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 17)По мнению Минфина, при продаже жилья, находившегося в общей совместной собственности, доход распределяется между совладельцами в равных долях <12>. То есть в декларации "налогообязанный" супруг должен указать 1/2 суммы дохода от продажи квартиры. Это, скорее всего, меньше, чем полная сумма расходов на покупку недвижимости, так что налоговая база будет равна нулю.
Готовое решение: По каким кодам учреждения отражают операции в разд. 7 декларации по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)По коду 1010298 в разд. 7 декларации по НДС отражайте операции по реализации жилых домов, жилых помещений и долей в них (пп. 22 п. 3 ст. 149 НК РФ, разд. II Приложения N 1 к Порядку заполнения декларации по НДС).
(КонсультантПлюс, 2025)По коду 1010298 в разд. 7 декларации по НДС отражайте операции по реализации жилых домов, жилых помещений и долей в них (пп. 22 п. 3 ст. 149 НК РФ, разд. II Приложения N 1 к Порядку заполнения декларации по НДС).
Типовая ситуация: Как заполнить разд. 7 декларации по НДС
(Издательство "Главная книга", 2025)1010298 - продажа жилых домов и помещений, а также долей в них
(Издательство "Главная книга", 2025)1010298 - продажа жилых домов и помещений, а также долей в них
Статья: "Обязательная" 3-НДФЛ: отвечаем на вопросы читателей
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 9)Мы с мужем в 2018 г. купили квартиру, оформили на него, а в 2023 г. заключили соглашение о разделе имущества, по которому определили, что мне принадлежит 1/3, а мужу - 2/3 доли в квартире. А автомобиль, который купили в 2021 г. на мужа, по соглашению переоформили на меня. В 2024 г. мы продали и квартиру, и машину. Как считать срок владения для освобождения от НДФЛ и надо ли нам подавать декларации?
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 9)Мы с мужем в 2018 г. купили квартиру, оформили на него, а в 2023 г. заключили соглашение о разделе имущества, по которому определили, что мне принадлежит 1/3, а мужу - 2/3 доли в квартире. А автомобиль, который купили в 2021 г. на мужа, по соглашению переоформили на меня. В 2024 г. мы продали и квартиру, и машину. Как считать срок владения для освобождения от НДФЛ и надо ли нам подавать декларации?
Вопрос: Налогоплательщик в 2022 г. приобрел квартиру на вторичном рынке и в том же году продал ее. Можно ли отразить в налоговой декларации по форме 3-НДФЛ за 2022 г. одновременно имущественный налоговый вычет, полагающийся на приобретение квартиры, и имущественный вычет в размере доходов, полученных от ее продажи?
(Консультация эксперта, 2023)Не подлежат налогообложению в том числе доходы, получаемые физическими лицами за соответствующий налоговый период от продажи объектов недвижимого имущества, а также долей в указанном имуществе с учетом особенностей, установленных ст. 217.1 НК РФ (п. 17.1 ст. 217 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2023)Не подлежат налогообложению в том числе доходы, получаемые физическими лицами за соответствующий налоговый период от продажи объектов недвижимого имущества, а также долей в указанном имуществе с учетом особенностей, установленных ст. 217.1 НК РФ (п. 17.1 ст. 217 НК РФ).
Статья: Юридический комментарий к статье 15.4 Федерального закона N 214-ФЗ от 30.12.2004 "Об участии в долевом строительстве многоквартирных домов и иных объектов недвижимости и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации"
(Шарапов В.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2020)Данная правовая норма на дату подготовки комментария еще не вступила в силу. Она вступит в силу начиная с 28.06.2021 <80>. Проектная декларация - это правовой документ, который служит для того, чтобы информировать участников долевого строительства о проекте строительства и о застройщике. Он подлежит размещению в единой информационной системе жилищного строительства до заключения первого договора участия в долевом строительстве. Если точнее, при отсутствии факта такого размещения застройщик просто не сможет получить заключение о соответствии в контролирующем органе, которое позволяет ему легально осуществлять продажи квартир в новостройках. Проектная декларация состоит из двух частей: информации о проекте строительства <81> и информации о застройщике <82>. Форма проектной декларации утверждена Приказом Министерства строительства и жилищно-коммунального хозяйства Российской Федерации от 20.12.2016 N 996/пр. В случае опубликования застройщиком неполной или недостоверной информации в проектной декларации он несет административную ответственность. В этом случае на должностных лиц накладывается штраф в размере от пяти тысяч до пятнадцати тысяч рублей, а на юридических лиц - от двухсот тысяч до четырехсот тысяч рублей <83>.
(Шарапов В.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2020)Данная правовая норма на дату подготовки комментария еще не вступила в силу. Она вступит в силу начиная с 28.06.2021 <80>. Проектная декларация - это правовой документ, который служит для того, чтобы информировать участников долевого строительства о проекте строительства и о застройщике. Он подлежит размещению в единой информационной системе жилищного строительства до заключения первого договора участия в долевом строительстве. Если точнее, при отсутствии факта такого размещения застройщик просто не сможет получить заключение о соответствии в контролирующем органе, которое позволяет ему легально осуществлять продажи квартир в новостройках. Проектная декларация состоит из двух частей: информации о проекте строительства <81> и информации о застройщике <82>. Форма проектной декларации утверждена Приказом Министерства строительства и жилищно-коммунального хозяйства Российской Федерации от 20.12.2016 N 996/пр. В случае опубликования застройщиком неполной или недостоверной информации в проектной декларации он несет административную ответственность. В этом случае на должностных лиц накладывается штраф в размере от пяти тысяч до пятнадцати тысяч рублей, а на юридических лиц - от двухсот тысяч до четырехсот тысяч рублей <83>.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 27.04.2023 N 03-04-09/38991 <НДФЛ при продаже квартиры (доли в квартире), в том числе приобретенной с использованием средств материнского капитала>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 13)Обратите внимание: при продаже жилья, которое находилось в собственности меньше минимального срока владения, нужно заплатить НДФЛ и подать декларацию 3-НДФЛ на каждого члена семьи, который имеет долю в недвижимости, в том числе несовершеннолетних детей.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 13)Обратите внимание: при продаже жилья, которое находилось в собственности меньше минимального срока владения, нужно заплатить НДФЛ и подать декларацию 3-НДФЛ на каждого члена семьи, который имеет долю в недвижимости, в том числе несовершеннолетних детей.