Продажа автомобиля предпринимателем
Подборка наиболее важных документов по запросу Продажа автомобиля предпринимателем (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей налогообложения на 2025 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 2)При этом рассмотрение судом спора о признании недействительным договора купли-продажи автомобиля не освобождает предпринимателя от обязанности исчислить и уплатить налог исходя из стоимости реализованного имущества и полученного дохода, поскольку соответствующие суммы, полученные налогоплательщиком по договору, контрагенту не возвращены (Постановление АС СКО от 16.10.2024 N Ф08-9202/2024 по делу N А53-33213/2023).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 2)При этом рассмотрение судом спора о признании недействительным договора купли-продажи автомобиля не освобождает предпринимателя от обязанности исчислить и уплатить налог исходя из стоимости реализованного имущества и полученного дохода, поскольку соответствующие суммы, полученные налогоплательщиком по договору, контрагенту не возвращены (Постановление АС СКО от 16.10.2024 N Ф08-9202/2024 по делу N А53-33213/2023).
Статья: Понятие переговоров о заключении договора
(Райников А.С.)
("Журнал российского права", 2024, N 10)Два приятеля, один из которых в качестве индивидуального предпринимателя занимается продажей автомобилей, обсуждают намерение другого приобрести машину. Имея необходимый опыт, предприниматель рассказывает о лучших, по его мнению, моделях в обсуждаемом ценовом сегменте и способах поиска оптимальных предложений на рынке. Подобный разговор едва ли можно считать переговорами о заключении контракта, ведь дружеский совет, даже если он исходит от профессионального продавца, не свидетельствует об обсуждении сторонами возможности вступления в договорные отношения друг с другом.
(Райников А.С.)
("Журнал российского права", 2024, N 10)Два приятеля, один из которых в качестве индивидуального предпринимателя занимается продажей автомобилей, обсуждают намерение другого приобрести машину. Имея необходимый опыт, предприниматель рассказывает о лучших, по его мнению, моделях в обсуждаемом ценовом сегменте и способах поиска оптимальных предложений на рынке. Подобный разговор едва ли можно считать переговорами о заключении контракта, ведь дружеский совет, даже если он исходит от профессионального продавца, не свидетельствует об обсуждении сторонами возможности вступления в договорные отношения друг с другом.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 358 "Объект налогообложения" главы 28 "Транспортный налог" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Предприниматель оспаривал начисление транспортного налога за период после продажи автомобиля по договору купли-продажи, полагая, что обязанность по уплате налога прекращается с момента отчуждения транспортного средства. Суд указал, что в соответствии с положениями ст. 358 НК РФ объектом налогообложения признается транспортное средство, зарегистрированное в установленном порядке. Ссылаясь на правовую позицию КС РФ в Определении от 24.03.2015 N 541-О, суд пояснил, что обязанность по уплате транспортного налога ставится в зависимость от факта государственной регистрации и прекращается только со дня снятия транспортного средства с учета в регистрирующем органе, а не с даты совершения гражданско-правовой сделки. Поскольку автомобиль был снят с регистрационного учета позднее даты, указанной в договоре, начисление налога за соответствующий период признано правомерным.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Предприниматель оспаривал начисление транспортного налога за период после продажи автомобиля по договору купли-продажи, полагая, что обязанность по уплате налога прекращается с момента отчуждения транспортного средства. Суд указал, что в соответствии с положениями ст. 358 НК РФ объектом налогообложения признается транспортное средство, зарегистрированное в установленном порядке. Ссылаясь на правовую позицию КС РФ в Определении от 24.03.2015 N 541-О, суд пояснил, что обязанность по уплате транспортного налога ставится в зависимость от факта государственной регистрации и прекращается только со дня снятия транспортного средства с учета в регистрирующем органе, а не с даты совершения гражданско-правовой сделки. Поскольку автомобиль был снят с регистрационного учета позднее даты, указанной в договоре, начисление налога за соответствующий период признано правомерным.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 79 "Возврат денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")В ходе мероприятий налогового контроля были установлены многочисленные признаки, свидетельствующие о том, что деятельность предпринимателя не является реальной, а направлена на незаконный вывод денежных средств из оборота под видом возврата излишне уплаченных налогов, а именно: поступление на расчетные счета предпринимателя сумм от организаций с признаками "однодневок"; систематическое перечисление денежных средств на ЕНС с последующими возвратами на счет в банке физического лица (предпринимателя); отсутствие у предпринимателя зарегистрированной контрольно-кассовой техники, недвижимого имущества, транспортных средств, необходимых для ведения деятельности (оптовая торговля), неосведомленность предпринимателем о своей финансово-хозяйственной деятельности. Согласно данным Росфинмониторинга, операции по расчетным счетам предпринимателя преимущественно связаны с "транзитом", выводом денежных средств из безналичного оборота.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")В ходе мероприятий налогового контроля были установлены многочисленные признаки, свидетельствующие о том, что деятельность предпринимателя не является реальной, а направлена на незаконный вывод денежных средств из оборота под видом возврата излишне уплаченных налогов, а именно: поступление на расчетные счета предпринимателя сумм от организаций с признаками "однодневок"; систематическое перечисление денежных средств на ЕНС с последующими возвратами на счет в банке физического лица (предпринимателя); отсутствие у предпринимателя зарегистрированной контрольно-кассовой техники, недвижимого имущества, транспортных средств, необходимых для ведения деятельности (оптовая торговля), неосведомленность предпринимателем о своей финансово-хозяйственной деятельности. Согласно данным Росфинмониторинга, операции по расчетным счетам предпринимателя преимущественно связаны с "транзитом", выводом денежных средств из безналичного оборота.
Нормативные акты
Информационное письмо Президиума ВАС РФ от 10.12.2013 N 162
<Обзор практики применения арбитражными судами статей 178 и 179 Гражданского кодекса Российской Федерации>В другом деле арбитражный суд удовлетворил исковые требования о признании заключенного между двумя индивидуальными предпринимателями договора купли-продажи автомобиля недействительным на основании статьи 179 ГК РФ как сделки, совершенной под влиянием обмана, и о применении последствий недействительности сделки. Суд установил, что при заключении договора продавец заверил покупателя в том, что пробег автомобиля минимален, о чем также свидетельствовали показания одометра и внешний вид автомобиля. Однако в ходе дальнейшей эксплуатации был выявлен существенный износ автомобиля, явно не соответствующий заявленному пробегу. В результате проведения судебной экспертизы были установлены следы недавнего вмешательства в устройство, фиксирующее пробег автомобиля. С учетом всех обстоятельств дела суд пришел к выводу о наличии обмана со стороны продавца при заключении спорной сделки. При этом, удовлетворяя исковые требования, суд отклонил доводы ответчика о том, что истец мог воспользоваться правами, предусмотренными статьей 475 ГК РФ на случай выявления недостатков товара, указав, что наличие других способов защиты прав не исключает возможности требовать признания сделки недействительной на основании статьи 179 ГК РФ.
<Обзор практики применения арбитражными судами статей 178 и 179 Гражданского кодекса Российской Федерации>В другом деле арбитражный суд удовлетворил исковые требования о признании заключенного между двумя индивидуальными предпринимателями договора купли-продажи автомобиля недействительным на основании статьи 179 ГК РФ как сделки, совершенной под влиянием обмана, и о применении последствий недействительности сделки. Суд установил, что при заключении договора продавец заверил покупателя в том, что пробег автомобиля минимален, о чем также свидетельствовали показания одометра и внешний вид автомобиля. Однако в ходе дальнейшей эксплуатации был выявлен существенный износ автомобиля, явно не соответствующий заявленному пробегу. В результате проведения судебной экспертизы были установлены следы недавнего вмешательства в устройство, фиксирующее пробег автомобиля. С учетом всех обстоятельств дела суд пришел к выводу о наличии обмана со стороны продавца при заключении спорной сделки. При этом, удовлетворяя исковые требования, суд отклонил доводы ответчика о том, что истец мог воспользоваться правами, предусмотренными статьей 475 ГК РФ на случай выявления недостатков товара, указав, что наличие других способов защиты прав не исключает возможности требовать признания сделки недействительной на основании статьи 179 ГК РФ.
Вопрос: Организация на ОСН приобрела автомобиль у физлица, которое на дату продажи имело статус ИП, но автомобиль не использовался в предпринимательской деятельности. Вправе ли организация при дальнейшей реализации автомобиля исчислить НДС с межценовой разницы?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2026)Вопрос: Организация на ОСН приобрела автомобиль у физлица, которое на дату продажи имело статус ИП, но автомобиль не использовался в предпринимательской деятельности. Вправе ли организация при дальнейшей реализации автомобиля исчислить НДС с межценовой разницы?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2026)Вопрос: Организация на ОСН приобрела автомобиль у физлица, которое на дату продажи имело статус ИП, но автомобиль не использовался в предпринимательской деятельности. Вправе ли организация при дальнейшей реализации автомобиля исчислить НДС с межценовой разницы?
Ситуация: Как продать автомобиль?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Если вы продаете автомобиль юридическому лицу или индивидуальному предпринимателю, заполненные строки заверяются оттисками их печатей (при их наличии).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Если вы продаете автомобиль юридическому лицу или индивидуальному предпринимателю, заполненные строки заверяются оттисками их печатей (при их наличии).
Готовое решение: Как организациям и ИП на УСН учесть продажу автомобиля
(КонсультантПлюс, 2026)При этом ИП начисляют НДС только при продаже автомобилей в связи с предпринимательской деятельностью. Если автомобиль вы использовали для личных нужд как физлицо, то НДС начислять при его продаже не нужно, поскольку физлица при реализации товаров в рамках непредпринимательской деятельности не являются плательщиками НДС. Это следует из п. 1 ст. 143 НК РФ, Письма Минфина России от 28.10.2016 N 03-07-14/63214.
(КонсультантПлюс, 2026)При этом ИП начисляют НДС только при продаже автомобилей в связи с предпринимательской деятельностью. Если автомобиль вы использовали для личных нужд как физлицо, то НДС начислять при его продаже не нужно, поскольку физлица при реализации товаров в рамках непредпринимательской деятельности не являются плательщиками НДС. Это следует из п. 1 ст. 143 НК РФ, Письма Минфина России от 28.10.2016 N 03-07-14/63214.
Ситуация: Как уплатить НДФЛ при продаже автомобиля и другого движимого имущества?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Если вы являетесь налоговым резидентом РФ, то при продаже движимого имущества (за исключением ценных бумаг и цифровой валюты) и (или) доли (долей) в нем, находившегося в вашей собственности менее трех лет, вы можете воспользоваться имущественным налоговым вычетом, уменьшив свой налогооблагаемый доход на сумму, полученную в соответствующем календарном году от продажи данного имущества, не превышающую в целом 250 000 руб. Имущественный налоговый вычет не предоставляется при продаже автомобилей, которые использовались в предпринимательской деятельности.
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Если вы являетесь налоговым резидентом РФ, то при продаже движимого имущества (за исключением ценных бумаг и цифровой валюты) и (или) доли (долей) в нем, находившегося в вашей собственности менее трех лет, вы можете воспользоваться имущественным налоговым вычетом, уменьшив свой налогооблагаемый доход на сумму, полученную в соответствующем календарном году от продажи данного имущества, не превышающую в целом 250 000 руб. Имущественный налоговый вычет не предоставляется при продаже автомобилей, которые использовались в предпринимательской деятельности.
Статья: Сотрудничество российской компании с китайской: последствия неисполнения обязанности налогового агента по НДС
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 35)Суд признал деятельность ИП предпринимательской
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 35)Суд признал деятельность ИП предпринимательской
Вопрос: Об учете ИП доходов от реализации транспортного средства, которое использовалось в предпринимательской деятельности, в целях применения УСН.
(Письмо Минфина России от 01.07.2024 N 03-11-11/60991)Вопрос: Об учете ИП доходов от реализации транспортного средства, которое использовалось в предпринимательской деятельности, в целях применения УСН.
(Письмо Минфина России от 01.07.2024 N 03-11-11/60991)Вопрос: Об учете ИП доходов от реализации транспортного средства, которое использовалось в предпринимательской деятельности, в целях применения УСН.