Продажа автомобиля организацией с остаточной стоимостью
Подборка наиболее важных документов по запросу Продажа автомобиля организацией с остаточной стоимостью (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Суд признал сделку недействительной: что делать бухгалтеру
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 14)У продавца ООО "Альфа" искажена база по прибыли за 2023 г. Завышены налоговые доходы на стоимость проданного автомобиля, а также завышены расходы на остаточную стоимость автомобиля. Организация может подать уточненную декларацию по налогу на прибыль за 2023 г., убрав из нее признанные ранее доходы по сделке. Косвенно такой подход подтверждается в одном из Обзоров ВС РФ <5>. Суд указал, что признание сделки по продаже имущества недействительной или ее расторжение означает, что реализация имущества не состоялась. У продавца больше нет ранее признанной экономической выгоды от реализации имущества. И он может подать уточненную декларацию, исключив из нее ранее задекларированный доход от реализации.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 14)У продавца ООО "Альфа" искажена база по прибыли за 2023 г. Завышены налоговые доходы на стоимость проданного автомобиля, а также завышены расходы на остаточную стоимость автомобиля. Организация может подать уточненную декларацию по налогу на прибыль за 2023 г., убрав из нее признанные ранее доходы по сделке. Косвенно такой подход подтверждается в одном из Обзоров ВС РФ <5>. Суд указал, что признание сделки по продаже имущества недействительной или ее расторжение означает, что реализация имущества не состоялась. У продавца больше нет ранее признанной экономической выгоды от реализации имущества. И он может подать уточненную декларацию, исключив из нее ранее задекларированный доход от реализации.
Статья: Дело об удержанной автомотрисе, или Спор физиков и лириков в праве. Комментарий к Определению Судебной коллегии по экономическим спорам ВС РФ от 27.06.2019 N 301-ЭС19-2351
(Балан А.И., Будылин С.Л.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2021, N 1)Мотивировка была следующая. Во-первых, "хранитель" не занимался профессионально хранением автомобилей и даже не имел собственной парковки. Во-вторых, по заключению судьи, хранитель вовсе не предполагал оплаты своего счета, зная о несостоятельности должника. В третьих, хранитель не подтвердил, что его тариф за хранение автомобилей (180 канадских долларов в день) соответствует рыночному уровню. В-четвертых, хранитель не осуществил предписанного законом уведомления должника о продаже автомобилей. В-пятых, хранитель вместо организации торгов предлагал продать автомобили по цене ниже остаточной стоимости.
(Балан А.И., Будылин С.Л.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2021, N 1)Мотивировка была следующая. Во-первых, "хранитель" не занимался профессионально хранением автомобилей и даже не имел собственной парковки. Во-вторых, по заключению судьи, хранитель вовсе не предполагал оплаты своего счета, зная о несостоятельности должника. В третьих, хранитель не подтвердил, что его тариф за хранение автомобилей (180 канадских долларов в день) соответствует рыночному уровню. В-четвертых, хранитель не осуществил предписанного законом уведомления должника о продаже автомобилей. В-пятых, хранитель вместо организации торгов предлагал продать автомобили по цене ниже остаточной стоимости.
Нормативные акты
"Инструкция по составу, учету и калькулированию затрат, включаемых в себестоимость перевозок (работ, услуг) предприятий автомобильного транспорта"
(утв. Минтрансом РФ 29.08.1995)- по полной цене исходного материального ресурса, если отходы реализуются на сторону для использования в качестве полноценного ресурса.
(утв. Минтрансом РФ 29.08.1995)- по полной цене исходного материального ресурса, если отходы реализуются на сторону для использования в качестве полноценного ресурса.
Корреспонденция счетов: Как отражается в учете автотранспортной организации продажа изношенных шин, снятых с автомобилей и не подлежащих дальнейшей эксплуатации и восстановлению?..
(Консультация эксперта, 2025)ДАП учитываются в составе оборотных активов обособленно от других активов (п. 10.1 ПБУ 16/02). В общем случае ДАП оцениваются по балансовой стоимости ОС (другого внеоборотного актива) на момент его переквалификации в ДАП (п. 10.2 ПБУ 16/02). В рассматриваемой ситуации автомобили не переквалифицируются в ДАП, а шины извлекаются в процессе их ремонта. В связи с этим полагаем, что балансовая стоимость снятых шин равна нулю.
(Консультация эксперта, 2025)ДАП учитываются в составе оборотных активов обособленно от других активов (п. 10.1 ПБУ 16/02). В общем случае ДАП оцениваются по балансовой стоимости ОС (другого внеоборотного актива) на момент его переквалификации в ДАП (п. 10.2 ПБУ 16/02). В рассматриваемой ситуации автомобили не переквалифицируются в ДАП, а шины извлекаются в процессе их ремонта. В связи с этим полагаем, что балансовая стоимость снятых шин равна нулю.
Вопрос: Как отразить в учете приобретение организацией автомобиля по системе "трейд-ин"?
(Консультация эксперта, 2025)При применении организацией общего режима налогообложения выручка от реализации старого автомобиля включается в доходы по налогу на прибыль, остаточная стоимость учитывается в расходах. Новый автомобиль принимается к учету как основное средство, его стоимость учитывается в расходах посредством начисления амортизации.
(Консультация эксперта, 2025)При применении организацией общего режима налогообложения выручка от реализации старого автомобиля включается в доходы по налогу на прибыль, остаточная стоимость учитывается в расходах. Новый автомобиль принимается к учету как основное средство, его стоимость учитывается в расходах посредством начисления амортизации.
Корреспонденция счетов: Как отражаются в учете организации-продавца операции, связанные с возвратом покупателем объекта основных средств (автомобиля), если возврат произведен покупателем в следующем году? Возврат автомобиля производится в связи с выявленными покупателем существенными недостатками...
(Консультация эксперта, 2025)Разница между суммой балансовой стоимости списываемого объекта ОС и затрат на его выбытие, с одной стороны, и поступлениями от выбытия этого объекта, с другой стороны, признается доходом или расходом в составе прибыли (убытка) периода, в котором списывается этот объект (п. 44 ФСБУ 6/2020). В рассматриваемой ситуации сумма поступлений от выбытия автомобиля (сумма, полученная от покупателя (за вычетом НДС)) равна 900 000 руб. (1 080 000 руб. - 180 000 руб.). Балансовая стоимость - 800 000 руб. (1 000 000 руб. - 200 000 руб.). Следовательно, в периоде выбытия автомобиля организация признает прочий доход в размере 100 000 руб. (900 000 руб. - 800 000 руб.) (п. 7 Положения по бухгалтерскому учету "Доходы организации" ПБУ 9/99, утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 32н).
(Консультация эксперта, 2025)Разница между суммой балансовой стоимости списываемого объекта ОС и затрат на его выбытие, с одной стороны, и поступлениями от выбытия этого объекта, с другой стороны, признается доходом или расходом в составе прибыли (убытка) периода, в котором списывается этот объект (п. 44 ФСБУ 6/2020). В рассматриваемой ситуации сумма поступлений от выбытия автомобиля (сумма, полученная от покупателя (за вычетом НДС)) равна 900 000 руб. (1 080 000 руб. - 180 000 руб.). Балансовая стоимость - 800 000 руб. (1 000 000 руб. - 200 000 руб.). Следовательно, в периоде выбытия автомобиля организация признает прочий доход в размере 100 000 руб. (900 000 руб. - 800 000 руб.) (п. 7 Положения по бухгалтерскому учету "Доходы организации" ПБУ 9/99, утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 32н).
Готовое решение: Как учесть продажу основных средств при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Порядок отражения зависит от метода учета доходов и расходов, который вы применяете, а также от того, к какому виду имущества вы отнесли автомобиль: к амортизируемому или к неамортизируемому.
(КонсультантПлюс, 2025)Порядок отражения зависит от метода учета доходов и расходов, который вы применяете, а также от того, к какому виду имущества вы отнесли автомобиль: к амортизируемому или к неамортизируемому.
Готовое решение: Как учитывать продажу автомобиля, являющегося основным средством
(КонсультантПлюс, 2025)В периоде передачи автомобиля покупателю в бухгалтерском учете отразите (п. 44 ФСБУ 6/2020 "Основные средства", п. п. 3, 7 ПБУ 9/99 "Доходы организации", п. 11 ПБУ 10/99 "Расходы организации"):
(КонсультантПлюс, 2025)В периоде передачи автомобиля покупателю в бухгалтерском учете отразите (п. 44 ФСБУ 6/2020 "Основные средства", п. п. 3, 7 ПБУ 9/99 "Доходы организации", п. 11 ПБУ 10/99 "Расходы организации"):
Готовое решение: Как учитывать получение безвозмездно переданного имущества
(КонсультантПлюс, 2025)В налоговом учете стоимость безвозмездно полученного автомобиля равна сумме признанного внереализационного дохода с учетом расходов на доведение его до состояния, пригодного к использованию. Доход оценивается как рыночная цена безвозмездно полученного автомобиля, но не ниже его стоимости по данным налогового учета передающей стороны (не ниже остаточной стоимости, если автомобиль учитывался в составе ОС; не ниже затрат на производство (приобретение) автомобиля, если он учитывался передающей стороной как продукция (товар)) (п. 8 ст. 250, п. 6 ст. 252, п. 2 ст. 254 НК РФ). Ваши затраты в связи с получением автомобиля включайте в прочие расходы, связанные с производством и реализацией.
(КонсультантПлюс, 2025)В налоговом учете стоимость безвозмездно полученного автомобиля равна сумме признанного внереализационного дохода с учетом расходов на доведение его до состояния, пригодного к использованию. Доход оценивается как рыночная цена безвозмездно полученного автомобиля, но не ниже его стоимости по данным налогового учета передающей стороны (не ниже остаточной стоимости, если автомобиль учитывался в составе ОС; не ниже затрат на производство (приобретение) автомобиля, если он учитывался передающей стороной как продукция (товар)) (п. 8 ст. 250, п. 6 ст. 252, п. 2 ст. 254 НК РФ). Ваши затраты в связи с получением автомобиля включайте в прочие расходы, связанные с производством и реализацией.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации (автосалона) продажу нового автомобиля физическому лицу по системе "трейд-ин", если сделка между сторонами оформлена договором мены, а также дальнейшую продажу полученного подержанного автомобиля?..
(Консультация эксперта, 2025)При продаже подержанного автомобиля, полученного по договору мены, организация признает выручку в общеустановленном порядке. Одновременно автомобиль списывается с учета, а его балансовая стоимость включается в себестоимость продаж текущего периода (п. п. 5, 12 ПБУ 9/99, п. п. 9, 19 ПБУ 10/99, пп. "а" п. 41, пп. "а" п. 43 ФСБУ 5/2019).
(Консультация эксперта, 2025)При продаже подержанного автомобиля, полученного по договору мены, организация признает выручку в общеустановленном порядке. Одновременно автомобиль списывается с учета, а его балансовая стоимость включается в себестоимость продаж текущего периода (п. п. 5, 12 ПБУ 9/99, п. п. 9, 19 ПБУ 10/99, пп. "а" п. 41, пп. "а" п. 43 ФСБУ 5/2019).
"Годовой отчет. Бухгалтерская отчетность для коммерческих организаций - 2022"
(под общ. ред. д. э. н. Ю.А. Васильева)
("БиТуБи", 2022)Заполнение строки 1150 "Основные средства". Детализация по строке "Основные средства" определяется самой организацией в зависимости от существенности сведений: например, может быть отдельно приведена информация о стоимости зданий, транспортных средств, оборудования.
(под общ. ред. д. э. н. Ю.А. Васильева)
("БиТуБи", 2022)Заполнение строки 1150 "Основные средства". Детализация по строке "Основные средства" определяется самой организацией в зависимости от существенности сведений: например, может быть отдельно приведена информация о стоимости зданий, транспортных средств, оборудования.
Вопрос: Организация продает невзаимозависимому физлицу транспортное средство по цене ниже остаточной стоимости. Возможны ли налоговые риски у организации?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Организация продает невзаимозависимому физлицу транспортное средство по цене ниже остаточной стоимости. Возможны ли налоговые риски у организации?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Организация продает невзаимозависимому физлицу транспортное средство по цене ниже остаточной стоимости. Возможны ли налоговые риски у организации?
Статья: Обзор писем Минфина по вопросам бухгалтерского учета
(Опарина С.)
("Актуальные вопросы учета и налогообложения для учреждений госсектора", 2024, N 8)Порядок определения первоначальной (балансовой) стоимости транспортного средства, приобретенного организациями бюджетной сферы по договорам выкупного лизинга и купли-продажи, установлен СГС "Основные средства" <2> и "Аренда" <3>.
(Опарина С.)
("Актуальные вопросы учета и налогообложения для учреждений госсектора", 2024, N 8)Порядок определения первоначальной (балансовой) стоимости транспортного средства, приобретенного организациями бюджетной сферы по договорам выкупного лизинга и купли-продажи, установлен СГС "Основные средства" <2> и "Аренда" <3>.