Прочие расходы в налоговом учете
Подборка наиболее важных документов по запросу Прочие расходы в налоговом учете (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Тематический выпуск: Налог на прибыль: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 7)Согласно подп. 34 п. 1 ст. 264 НК РФ в состав прочих расходов в налоговом учете включаются расходы на подготовку и освоение новых производств, цехов и агрегатов. При этом гл. 25 НК РФ никак не конкретизирует порядок применения рассматриваемой нормы: на каком этапе заканчивается доведение объекта до состояния, пригодного к использованию, и начинается подготовка и освоение новых производств, НК РФ не регламентирует.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 7)Согласно подп. 34 п. 1 ст. 264 НК РФ в состав прочих расходов в налоговом учете включаются расходы на подготовку и освоение новых производств, цехов и агрегатов. При этом гл. 25 НК РФ никак не конкретизирует порядок применения рассматриваемой нормы: на каком этапе заканчивается доведение объекта до состояния, пригодного к использованию, и начинается подготовка и освоение новых производств, НК РФ не регламентирует.
Тематический выпуск: Налог на прибыль: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 7)Ответ: Согласно подп. 34 п. 1 ст. 264 НК РФ в состав прочих расходов в налоговом учете включаются расходы на подготовку и освоение новых производств, цехов и агрегатов. При этом гл. 25 НК РФ никак не конкретизирует порядок применения рассматриваемой нормы.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 7)Ответ: Согласно подп. 34 п. 1 ст. 264 НК РФ в состав прочих расходов в налоговом учете включаются расходы на подготовку и освоение новых производств, цехов и агрегатов. При этом гл. 25 НК РФ никак не конкретизирует порядок применения рассматриваемой нормы.
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)Статья 264. Прочие расходы, связанные с производством и (или) реализацией
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)Статья 264. Прочие расходы, связанные с производством и (или) реализацией
Готовое решение: Как при расчете налога на прибыль учесть расходы на персонал
(КонсультантПлюс, 2026)Стоимость обучения, предусмотренная ученическим договором, в налоговом учете включается в прочие расходы в общем порядке.
(КонсультантПлюс, 2026)Стоимость обучения, предусмотренная ученическим договором, в налоговом учете включается в прочие расходы в общем порядке.
Готовое решение: Как отражать в учете прощение долга
(КонсультантПлюс, 2026)Кредитор сумму прощенного долга в бухгалтерском учете включает в прочие расходы. В налоговом учете эту сумму в составе внереализационных расходов в общем случае учесть нельзя.
(КонсультантПлюс, 2026)Кредитор сумму прощенного долга в бухгалтерском учете включает в прочие расходы. В налоговом учете эту сумму в составе внереализационных расходов в общем случае учесть нельзя.
Статья: Прямые или косвенные расходы: учет для налога на прибыль
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 8)В ст. 264 НК перечислены прочие расходы. Но это прочие производственные расходы. Статья так и называется: "Прочие расходы, связанные с производством и (или) реализацией". Так что прочие расходы в налоговом учете надо распределять так же, как расходы на оплату труда: они могут быть и косвенными, и прямыми.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 8)В ст. 264 НК перечислены прочие расходы. Но это прочие производственные расходы. Статья так и называется: "Прочие расходы, связанные с производством и (или) реализацией". Так что прочие расходы в налоговом учете надо распределять так же, как расходы на оплату труда: они могут быть и косвенными, и прямыми.
Готовое решение: Как учесть командировочные расходы при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)Если командировка связана с производством, реализацией, то командировочные расходы относятся в налоговом учете к прочим расходам (пп. 12 п. 1 ст. 264 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Если командировка связана с производством, реализацией, то командировочные расходы относятся в налоговом учете к прочим расходам (пп. 12 п. 1 ст. 264 НК РФ).
Готовое решение: Как учитывать операции по договору аренды при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)Например, расходы на аренду производственного помещения в налоговом учете включите в прочие расходы, связанные с производством и реализацией, а помещения для проведения заседания общего собрания участников (акционеров) - во внереализационные расходы (пп. 10 п. 1 ст. 264, пп. 16 п. 1 ст. 265 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Например, расходы на аренду производственного помещения в налоговом учете включите в прочие расходы, связанные с производством и реализацией, а помещения для проведения заседания общего собрания участников (акционеров) - во внереализационные расходы (пп. 10 п. 1 ст. 264, пп. 16 п. 1 ст. 265 НК РФ).
Готовое решение: Как арендатору учитывать расходы на страхование арендованного имущества
(КонсультантПлюс, 2026)В бухгалтерском учете арендатора страховая премия, уплачиваемая страховщику, отражается в расходах по обычным видам деятельности или прочих расходах. В налоговом учете арендатора в расходах учитываются затраты на добровольное страхование арендованного имущества и на обязательное страхование гражданской ответственности, связанной с использованием арендованного имущества, если застраховать гражданскую ответственность в силу закона или договора аренды должен арендатор (а не арендодатель).
(КонсультантПлюс, 2026)В бухгалтерском учете арендатора страховая премия, уплачиваемая страховщику, отражается в расходах по обычным видам деятельности или прочих расходах. В налоговом учете арендатора в расходах учитываются затраты на добровольное страхование арендованного имущества и на обязательное страхование гражданской ответственности, связанной с использованием арендованного имущества, если застраховать гражданскую ответственность в силу закона или договора аренды должен арендатор (а не арендодатель).
Статья: Налоговый учет расходов на поиск сотрудников
(Григорян А.А.)
("Бухгалтерский учет", 2025, N 3)Соответственно, затраты, понесенные организацией в связи с проведением предварительных медицинских осмотров кандидатов на занятие вакантной должности, в том числе предполагающих выяснение, не страдает ли соискатель наркотической зависимостью, могут быть отражены в налоговом учете в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией.
(Григорян А.А.)
("Бухгалтерский учет", 2025, N 3)Соответственно, затраты, понесенные организацией в связи с проведением предварительных медицинских осмотров кандидатов на занятие вакантной должности, в том числе предполагающих выяснение, не страдает ли соискатель наркотической зависимостью, могут быть отражены в налоговом учете в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией.
Готовое решение: Как арендодателю учитывать расходы на страхование переданного в аренду имущества
(КонсультантПлюс, 2026)В бухгалтерском учете арендодателя страховая премия, уплачиваемая страховщику, отражается в расходах по обычным видам деятельности или прочих расходах. В налоговом учете в расходах учитываются затраты на добровольное страхование переданного в аренду имущества и на обязательное страхование гражданской ответственности, связанной с использованием переданного в аренду имущества, если застраховать гражданскую ответственность в силу закона или договора аренды должен арендодатель (а не арендатор).
(КонсультантПлюс, 2026)В бухгалтерском учете арендодателя страховая премия, уплачиваемая страховщику, отражается в расходах по обычным видам деятельности или прочих расходах. В налоговом учете в расходах учитываются затраты на добровольное страхование переданного в аренду имущества и на обязательное страхование гражданской ответственности, связанной с использованием переданного в аренду имущества, если застраховать гражданскую ответственность в силу закона или договора аренды должен арендодатель (а не арендатор).
Статья: Увеличивайте компенсацию за использование личного авто
(Ершова Е.Б.)
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 5)Составьте бухгалтерскую справку и на основании ее увеличьте величину прочих расходов в налоговом учете на 1 600 рублей (6 400 - 4 800).
(Ершова Е.Б.)
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 5)Составьте бухгалтерскую справку и на основании ее увеличьте величину прочих расходов в налоговом учете на 1 600 рублей (6 400 - 4 800).
Готовое решение: Как учитывать расходы на мобильную связь
(КонсультантПлюс, 2026)Для компенсации расходов работника на мобильную связь с ним заключают отдельное письменное соглашение или прописывают условия и размер компенсации в трудовом договоре. Суммы компенсации, выплачиваемые работнику, не облагают НДФЛ и страховыми взносами. В бухгалтерском учете суммы компенсаций включают в расходы по обычным видам деятельности, в налоговом учете - в прочие расходы, связанные с производством и реализацией.
(КонсультантПлюс, 2026)Для компенсации расходов работника на мобильную связь с ним заключают отдельное письменное соглашение или прописывают условия и размер компенсации в трудовом договоре. Суммы компенсации, выплачиваемые работнику, не облагают НДФЛ и страховыми взносами. В бухгалтерском учете суммы компенсаций включают в расходы по обычным видам деятельности, в налоговом учете - в прочие расходы, связанные с производством и реализацией.