Проценты по займам полученным в декларации по НДС
Подборка наиболее важных документов по запросу Проценты по займам полученным в декларации по НДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Проценты по выданным займам и депозитам: расчет и учет
(Издательство "Главная книга", 2025)Проценты по займам и депозитам НДС не облагаются. Но при получении процентов по займам надо вести раздельный учет и заполнять разд. 7 декларации по НДС. При получении процентов по депозитам раздельный учет НДС не ведут и разд. 7 декларации не заполняют (ст. 149 НК РФ, Письмо Минфина от 29.08.2017 N 03-07-11/55333).
(Издательство "Главная книга", 2025)Проценты по займам и депозитам НДС не облагаются. Но при получении процентов по займам надо вести раздельный учет и заполнять разд. 7 декларации по НДС. При получении процентов по депозитам раздельный учет НДС не ведут и разд. 7 декларации не заполняют (ст. 149 НК РФ, Письмо Минфина от 29.08.2017 N 03-07-11/55333).
Статья: НДС-обложение процентов, полученных от контрагентов
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 18)- проценты по векселям и облигациям, полученным в оплату за реализованные товары (работы, услуги); товарным кредитам.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 18)- проценты по векселям и облигациям, полученным в оплату за реализованные товары (работы, услуги); товарным кредитам.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Таким образом, по коду операции 1010292 в графе 2 разд. 7 декларации по НДС указывается сумма начисленных за истекший квартал процентов по займу.
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Таким образом, по коду операции 1010292 в графе 2 разд. 7 декларации по НДС указывается сумма начисленных за истекший квартал процентов по займу.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Таким образом, по коду операции 1010292 в графе 2 раздела 7 декларации по НДС указывается сумма начисленных за истекший квартал процентов по займу.
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Таким образом, по коду операции 1010292 в графе 2 раздела 7 декларации по НДС указывается сумма начисленных за истекший квартал процентов по займу.
Вопрос: Нужно ли отражать сумму займа и проценты по нему в разд. 7 декларации по НДС и вести раздельный учет, если организация на ОСН выдала его другой организации?
(Консультация эксперта, 2025)Так, если налогоплательщик получает проценты по займам, не облагаемые НДС на основании пп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ, и при этом осуществляет операции, облагаемые НДС, то необходимо вести раздельный учет таких операций. При этом также нужно вести раздельный учет "входного" НДС по приобретаемым товарам (работам, услугам), в том числе основным средствам и нематериальным активам, имущественным правам, которые одновременно используются в облагаемой и в не облагаемой НДС деятельности.
(Консультация эксперта, 2025)Так, если налогоплательщик получает проценты по займам, не облагаемые НДС на основании пп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ, и при этом осуществляет операции, облагаемые НДС, то необходимо вести раздельный учет таких операций. При этом также нужно вести раздельный учет "входного" НДС по приобретаемым товарам (работам, услугам), в том числе основным средствам и нематериальным активам, имущественным правам, которые одновременно используются в облагаемой и в не облагаемой НДС деятельности.
Вопрос: О документах, составляемых ломбардом в отношении операции по реализации предмета невостребованного залога, и их регистрации в книге продаж в целях исчисления НДС.
(Письмо Минфина России от 22.05.2023 N 03-07-09/46349)Получаемые ломбардами непроцентные доходы, такие как доходы от хранения вещей и оказания консультационных и информационных услуг, облагаются НДС в полном объеме, а процентные доходы по денежным займам освобождены от обложения НДС на основании пп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ. Большинство ломбардов получает только процентные доходы по денежным займам, которые освобождены от обложения НДС, поэтому сдают нулевые декларации по НДС.
(Письмо Минфина России от 22.05.2023 N 03-07-09/46349)Получаемые ломбардами непроцентные доходы, такие как доходы от хранения вещей и оказания консультационных и информационных услуг, облагаются НДС в полном объеме, а процентные доходы по денежным займам освобождены от обложения НДС на основании пп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ. Большинство ломбардов получает только процентные доходы по денежным займам, которые освобождены от обложения НДС, поэтому сдают нулевые декларации по НДС.
Готовое решение: По каким кодам учреждения отражают операции в разд. 7 декларации по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)1010292 - проценты, полученные по договору займа автономным (бюджетным) учреждением (пп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ, Письмо УФНС России по г. Москве от 09.02.2021 N 24-23/017290@).
(КонсультантПлюс, 2025)1010292 - проценты, полученные по договору займа автономным (бюджетным) учреждением (пп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ, Письмо УФНС России по г. Москве от 09.02.2021 N 24-23/017290@).
"Упрощенка: доходы минус расходы"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Если же стоимость приобретенных товаров (работ, услуг) в расходах при УСН не учитывается, то и НДС, удержанный из доходов иностранного поставщика и уплаченный в бюджет, в расходах учесть не получится.
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Если же стоимость приобретенных товаров (работ, услуг) в расходах при УСН не учитывается, то и НДС, удержанный из доходов иностранного поставщика и уплаченный в бюджет, в расходах учесть не получится.