Процентный займ от руководителя
Подборка наиболее важных документов по запросу Процентный займ от руководителя (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 346.15 "Порядок определения доходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил единый налог, уплачиваемый в связи с применением УСН, поскольку общество неправомерно не включило в состав доходов сумму, полученную при реализации недвижимого имущества, используемого в предпринимательской деятельности. Общество продало здание магазина предпринимателю, который впоследствии реализовал приобретенное здание и необходимый для его эксплуатации земельный участок третьему лицу. Оплата предпринимателем по договору не производилась в силу отсрочки платежа на 5 лет, однако полученные от последующей перепродажи денежные средства не были уплачены обществу, а предоставлены его руководителю в виде займа, который согласно ст. 251 НК РФ не является доходом. Формальность договора займа была установлена в силу отсутствия доказательств уплаты процентов по договору и процентов за просрочку возврата займа. Суд отметил, что отсрочка платежа, продление срока возврата займа без осуществления необходимых действий по возврату денежных средств с процентами являются экономически не оправданными и убыточными, противоречат обычаям делового оборота. Суд признал правомерным доначисление единого налога обществу.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил единый налог, уплачиваемый в связи с применением УСН, поскольку общество неправомерно не включило в состав доходов сумму, полученную при реализации недвижимого имущества, используемого в предпринимательской деятельности. Общество продало здание магазина предпринимателю, который впоследствии реализовал приобретенное здание и необходимый для его эксплуатации земельный участок третьему лицу. Оплата предпринимателем по договору не производилась в силу отсрочки платежа на 5 лет, однако полученные от последующей перепродажи денежные средства не были уплачены обществу, а предоставлены его руководителю в виде займа, который согласно ст. 251 НК РФ не является доходом. Формальность договора займа была установлена в силу отсутствия доказательств уплаты процентов по договору и процентов за просрочку возврата займа. Суд отметил, что отсрочка платежа, продление срока возврата займа без осуществления необходимых действий по возврату денежных средств с процентами являются экономически не оправданными и убыточными, противоречат обычаям делового оборота. Суд признал правомерным доначисление единого налога обществу.
Постановление Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда от 26.06.2023 N 11АП-6999/2023, 11АП-7000/2023 по делу N А49-1159/2021
Требование: О признании сделок недействительными и применении последствий недействительности сделок.
Решение: Требование удовлетворено в части.Поскольку бывшим руководителем должника Сечковым А.В. конкурсному управляющему договор займа от 20.01.2020 и процентный договор займа от 20.01.2020, указанные в качестве оснований перечисления денежных средств не передавались, конкурсный управляющий 01.11.2022 направил в адрес ООО "СК Энергия" запрос о предоставлении информации (л.д. 60-62), в котором просил представить в его адрес надлежащим образом заверенные копии договоров, в т.ч. договора займа от 20.01.2020 и процентного договора займа от 20.01.2020.
Требование: О признании сделок недействительными и применении последствий недействительности сделок.
Решение: Требование удовлетворено в части.Поскольку бывшим руководителем должника Сечковым А.В. конкурсному управляющему договор займа от 20.01.2020 и процентный договор займа от 20.01.2020, указанные в качестве оснований перечисления денежных средств не передавались, конкурсный управляющий 01.11.2022 направил в адрес ООО "СК Энергия" запрос о предоставлении информации (л.д. 60-62), в котором просил представить в его адрес надлежащим образом заверенные копии договоров, в т.ч. договора займа от 20.01.2020 и процентного договора займа от 20.01.2020.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Годовой отчет - 2024"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Во-первых, сотрудник должен обратиться в организацию с заявлением о компенсации ему затрат, связанных с уплатой процентов по займу (кредиту) на приобретение (строительство) жилья. Для выплаты компенсации потребуется приказ руководителя.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Во-первых, сотрудник должен обратиться в организацию с заявлением о компенсации ему затрат, связанных с уплатой процентов по займу (кредиту) на приобретение (строительство) жилья. Для выплаты компенсации потребуется приказ руководителя.
Статья: Прощение долга: как правильно оформить соглашение
(Дячук М.)
("Юридический справочник руководителя", 2022, N 3)Судебная практика. ООО (заимодавец) обратилось в арбитражный суд с иском к АО (заемщику) о взыскании процентов по договору займа и неустойки за несвоевременный возврат суммы займа. Когда заемщик не выполнил своевременно своих обязанностей, руководитель заимодавца направил в его адрес письмо с требованием немедленно возвратить сумму займа, указав при этом, что в случае исполнения данного требования заимодавец освобождает заемщика от уплаты процентов за пользование денежными средствами и неустойки за несвоевременный возврат суммы займа. Заемщик сумму займа возвратил. Суд признал подобное соглашение не противоречащим ст. 575 ГК РФ о запрете дарения между коммерческими организациями, т.к. у заимодавца отсутствовала цель одарить заемщика, он хотел лишь вернуть полностью сумму займа в кратчайшие сроки и без обращения в суд (п. 3 информационного письма Президиума ВАС РФ от 21.12.2005 N 104 "Обзор практики применения арбитражными судами норм Гражданского кодекса РФ о некоторых основаниях прекращения обязательств").
(Дячук М.)
("Юридический справочник руководителя", 2022, N 3)Судебная практика. ООО (заимодавец) обратилось в арбитражный суд с иском к АО (заемщику) о взыскании процентов по договору займа и неустойки за несвоевременный возврат суммы займа. Когда заемщик не выполнил своевременно своих обязанностей, руководитель заимодавца направил в его адрес письмо с требованием немедленно возвратить сумму займа, указав при этом, что в случае исполнения данного требования заимодавец освобождает заемщика от уплаты процентов за пользование денежными средствами и неустойки за несвоевременный возврат суммы займа. Заемщик сумму займа возвратил. Суд признал подобное соглашение не противоречащим ст. 575 ГК РФ о запрете дарения между коммерческими организациями, т.к. у заимодавца отсутствовала цель одарить заемщика, он хотел лишь вернуть полностью сумму займа в кратчайшие сроки и без обращения в суд (п. 3 информационного письма Президиума ВАС РФ от 21.12.2005 N 104 "Обзор практики применения арбитражными судами норм Гражданского кодекса РФ о некоторых основаниях прекращения обязательств").
Готовое решение: Можно ли вернуть заем наличными из кассы организации
(КонсультантПлюс, 2025)Во-вторых, соблюдайте лимит расчетов наличными в рамках одного договора (100 000 руб.), если деньги предстоит возвращать юридическому лицу или индивидуальному предпринимателю (п. 4 Указания N 5348-У) 2. Ограничение касается всех платежей по договору - как суммы займа, так и процентов и штрафных санкций. Например, нельзя возвратить из кассы (в том числе через подотчетное лицо) заем в размере 90 000 руб., если ранее по этому займу уже были выплачены наличными проценты в сумме 15 000 руб. Можно возвратить только 85 000 руб. Если заимодавцем является физическое лицо, то ограничений по сумме нет.
(КонсультантПлюс, 2025)Во-вторых, соблюдайте лимит расчетов наличными в рамках одного договора (100 000 руб.), если деньги предстоит возвращать юридическому лицу или индивидуальному предпринимателю (п. 4 Указания N 5348-У) 2. Ограничение касается всех платежей по договору - как суммы займа, так и процентов и штрафных санкций. Например, нельзя возвратить из кассы (в том числе через подотчетное лицо) заем в размере 90 000 руб., если ранее по этому займу уже были выплачены наличными проценты в сумме 15 000 руб. Можно возвратить только 85 000 руб. Если заимодавцем является физическое лицо, то ограничений по сумме нет.
Готовое решение: Какие ограничения необходимо соблюдать при возврате займа в кассу
(КонсультантПлюс, 2025)2 Исключение предусмотрено для микрофинансовых организаций, ломбардов, кредитных потребительских кооперативов, сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов. Они вправе расходовать наличные, поступившие в кассу, например, в виде возврата основной суммы долга, уплаты процентов, неустойки (штрафов, пеней), на выдачу (возврат) займов (п. 1 Указания N 5348-У).
(КонсультантПлюс, 2025)2 Исключение предусмотрено для микрофинансовых организаций, ломбардов, кредитных потребительских кооперативов, сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов. Они вправе расходовать наличные, поступившие в кассу, например, в виде возврата основной суммы долга, уплаты процентов, неустойки (штрафов, пеней), на выдачу (возврат) займов (п. 1 Указания N 5348-У).
Статья: Макропруденциальные надбавки в 2025 году: сложные вопросы
(Озкан А.)
("Банковское кредитование", 2025, N 2)На практике прирост задолженности может быть следствием валютной переоценки, начисления процентов, их капитализации. В связи с этим возможны вопросы, связанные с необходимостью применения (или неприменения) надбавки в таких ситуациях. Регулятор обращает внимание на то, что мониторинг задолженности осуществляется в рублевом эквиваленте, поэтому на соответствие критериям и на размер МПН может влиять изменение валютного курса. В части требований по получению начисленных (накопленных) процентов по кредитам (займам) стоит помнить, что в расчет кодов активов 8002.i и 9007.i эти требования не включаются.
(Озкан А.)
("Банковское кредитование", 2025, N 2)На практике прирост задолженности может быть следствием валютной переоценки, начисления процентов, их капитализации. В связи с этим возможны вопросы, связанные с необходимостью применения (или неприменения) надбавки в таких ситуациях. Регулятор обращает внимание на то, что мониторинг задолженности осуществляется в рублевом эквиваленте, поэтому на соответствие критериям и на размер МПН может влиять изменение валютного курса. В части требований по получению начисленных (накопленных) процентов по кредитам (займам) стоит помнить, что в расчет кодов активов 8002.i и 9007.i эти требования не включаются.
Готовое решение: Что учесть при заключении договора денежного займа между заимодавцем-юрлицом и заемщиком-физлицом
(КонсультантПлюс, 2025)Обратите внимание, что из-за низкого процента по займу у вас как налогового агента может появиться обязанность исчислять и перечислять в бюджет НДФЛ за заемщика.
(КонсультантПлюс, 2025)Обратите внимание, что из-за низкого процента по займу у вас как налогового агента может появиться обязанность исчислять и перечислять в бюджет НДФЛ за заемщика.
Статья: Может ли организация выдать беспроцентный заем сотруднику
(Левина В.)
("Трудовое право", 2024, N 6)Должен ли платить работодатель за предоставленные займы
(Левина В.)
("Трудовое право", 2024, N 6)Должен ли платить работодатель за предоставленные займы
Статья: Незаконное предпринимательство: вопросы межотраслевой дифференциации и квалификации
(Жилкин М.Г.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2021, N 3)Так, Суд апелляционной инстанции Астраханского областного суда от 1 августа 2019 года по делу N 22-1946/2019 оставил в силе приговор Ленинского районного суда города Астрахани от 31 мая 2019 года в части осуждения К. по части 3 статьи 30, пункту "б" части 2 статьи 171 УК РФ. Этим приговором установлено, что К. в течение пяти лет, являясь физическим лицом и не имея права на осуществление предпринимательской деятельности, будучи не зарегистрированной в налоговом органе в установленном законном порядке в качестве индивидуального предпринимателя, а также не являясь руководителем или учредителем кредитно-финансовой организации, распространяла информацию об осуществлении ею деятельности, связанной с предоставлением неограниченному кругу лиц займов под 10 процентов от суммы займа в месяц, как без обеспечительных мер, так и под залог имущества. В обоснование своей позиции о признании деятельности К. предпринимательской Суд указал, что "в данном случае деятельность К. по предоставлению гражданам денежных займов была направлена на систематическое получение, прибыли в виде процентов от указанных займов, которое определяется многократностью регулярного в течение продолжительного времени совершения однородных хозяйственных операций, направленных на получение дохода".
(Жилкин М.Г.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2021, N 3)Так, Суд апелляционной инстанции Астраханского областного суда от 1 августа 2019 года по делу N 22-1946/2019 оставил в силе приговор Ленинского районного суда города Астрахани от 31 мая 2019 года в части осуждения К. по части 3 статьи 30, пункту "б" части 2 статьи 171 УК РФ. Этим приговором установлено, что К. в течение пяти лет, являясь физическим лицом и не имея права на осуществление предпринимательской деятельности, будучи не зарегистрированной в налоговом органе в установленном законном порядке в качестве индивидуального предпринимателя, а также не являясь руководителем или учредителем кредитно-финансовой организации, распространяла информацию об осуществлении ею деятельности, связанной с предоставлением неограниченному кругу лиц займов под 10 процентов от суммы займа в месяц, как без обеспечительных мер, так и под залог имущества. В обоснование своей позиции о признании деятельности К. предпринимательской Суд указал, что "в данном случае деятельность К. по предоставлению гражданам денежных займов была направлена на систематическое получение, прибыли в виде процентов от указанных займов, которое определяется многократностью регулярного в течение продолжительного времени совершения однородных хозяйственных операций, направленных на получение дохода".
Статья: Конвертируемый заем: проблемы применения правил о заемных операциях в корпоративных отношениях
(Илюшина М.Н.)
("Банковское право", 2023, N 1)- возврат суммы займа с начисленными процентами;
(Илюшина М.Н.)
("Банковское право", 2023, N 1)- возврат суммы займа с начисленными процентами;
Готовое решение: Как составить претензию о досрочном возврате займа
(КонсультантПлюс, 2025)Обязательно обоснуйте требование о досрочном возврате займа. Помните, что заявить его вы можете в ограниченном перечне случаев. Не забудьте указать срок для возврата займа. Можно предъявить и дополнительные требования, в том числе об уплате процентов за пользование займом, в отдельных случаях - процентов по ст. 395 ГК РФ.
(КонсультантПлюс, 2025)Обязательно обоснуйте требование о досрочном возврате займа. Помните, что заявить его вы можете в ограниченном перечне случаев. Не забудьте указать срок для возврата займа. Можно предъявить и дополнительные требования, в том числе об уплате процентов за пользование займом, в отдельных случаях - процентов по ст. 395 ГК РФ.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации, находящейся на общей системе налогообложения и применяющей метод начисления, списание долга заемщика по договору беспроцентного займа в связи с признанием этого долга безнадежным (судебный пристав вынес постановление об окончании исполнительного производства и возвращении исполнительного листа взыскателю в связи с невозможностью взыскания долга)?..
(Консультация эксперта, 2025)Если иное не предусмотрено договором займа, заимодавец имеет право на получение с заемщика процентов на сумму займа в размерах и в порядке, определенных договором (п. 1 ст. 809 ГК РФ). В данном случае договором прямо установлено, что заем является беспроцентным.
(Консультация эксперта, 2025)Если иное не предусмотрено договором займа, заимодавец имеет право на получение с заемщика процентов на сумму займа в размерах и в порядке, определенных договором (п. 1 ст. 809 ГК РФ). В данном случае договором прямо установлено, что заем является беспроцентным.