Проблемные вопросы по налогу на прибыль
Подборка наиболее важных документов по запросу Проблемные вопросы по налогу на прибыль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Понятие, виды и роль налоговых информационных ресурсов в выявлении и доказывании нарушений налогового законодательства
(Миронов В.Ю., Карамышев Д.А.)
("Электронное приложение к "Российскому юридическому журналу", 2023, N 2)<19> Савгурова А.Б. Международный обмен информацией по вопросам налогообложения: Российская практика // Актуальные проблемы налоговой политики: Сб. ст. XI Междунар. науч.-практ. конф. молодых налоговедов (Минск - Москва - Владимир - Калуга - Екатеринбург - Владивосток, 1 - 3 апреля 2019 г.) / Отв. ред. М.Р. Пинская, А.В. Тихонова. М.: Перо, 2019. С. 279.
(Миронов В.Ю., Карамышев Д.А.)
("Электронное приложение к "Российскому юридическому журналу", 2023, N 2)<19> Савгурова А.Б. Международный обмен информацией по вопросам налогообложения: Российская практика // Актуальные проблемы налоговой политики: Сб. ст. XI Междунар. науч.-практ. конф. молодых налоговедов (Минск - Москва - Владимир - Калуга - Екатеринбург - Владивосток, 1 - 3 апреля 2019 г.) / Отв. ред. М.Р. Пинская, А.В. Тихонова. М.: Перо, 2019. С. 279.
Нормативные акты
"Методические рекомендации органам государственной власти и органам местного самоуправления по вопросам реализации механизмов поддержки социально ориентированных некоммерческих организаций"
(утв. Минэкономразвития России)Для юридических лиц, оказывающих материальную поддержку социально ориентированных НКО, целесообразно установить пониженную ставку налога на прибыль организаций, зачисляемых в бюджет субъекта Российской Федерации, и налога на имущество юридических лиц.
(утв. Минэкономразвития России)Для юридических лиц, оказывающих материальную поддержку социально ориентированных НКО, целесообразно установить пониженную ставку налога на прибыль организаций, зачисляемых в бюджет субъекта Российской Федерации, и налога на имущество юридических лиц.
"Цифровая экономика: актуальные направления правового регулирования: научно-практическое пособие"
(под ред. И.И. Кучерова, С.А. Синицына)
("ИЗиСП", "НОРМА", 2022)Дополнительно рассматриваются пути трансформации налога на прибыль (корпоративного налога). Беспрецедентная ситуация с размыванием налоговой базы, обходом и избежанием налогообложения привела к необходимости выработки государствами скоординированных мер по борьбе с этими явлениями. Сотрудничество G20 и ОЭСР по данному вопросу привело сначала к исследованию возникшей проблемы, а потом к выработке 15 основных шагов (BEPS Package, 15 Actions) <1>, направленных на устранение уязвимостей национальных законодательств, а также международной системы избежания двойного налогообложения и обеспечивающих создание современной международной системы обложения налогом прибыли в сферах экономической деятельности и формирования стоимости. Указанные инструменты постепенно внедряются в налоговые законодательства 135 стран. Кроме того, 24 ноября 2016 г. в Париже была заключена многосторонняя Конвенция по выполнению мер, относящихся к налоговым соглашениям, в целях противодействия размыванию налоговой базы и выводу прибыли из-под налогообложения <2> (Multilateral Convention to Implement Tax Treaty Related Measures to Prevent Base Erosion and Profit Shifting (Multilateral Instrument, MLI)). Указанный акт позволяет одновременно модифицировать значительное число соглашений об избежании двойного налогообложения. Несмотря на проделанную работу, остается еще много рисков, а также проблем с определением ключевых понятий <3>.
(под ред. И.И. Кучерова, С.А. Синицына)
("ИЗиСП", "НОРМА", 2022)Дополнительно рассматриваются пути трансформации налога на прибыль (корпоративного налога). Беспрецедентная ситуация с размыванием налоговой базы, обходом и избежанием налогообложения привела к необходимости выработки государствами скоординированных мер по борьбе с этими явлениями. Сотрудничество G20 и ОЭСР по данному вопросу привело сначала к исследованию возникшей проблемы, а потом к выработке 15 основных шагов (BEPS Package, 15 Actions) <1>, направленных на устранение уязвимостей национальных законодательств, а также международной системы избежания двойного налогообложения и обеспечивающих создание современной международной системы обложения налогом прибыли в сферах экономической деятельности и формирования стоимости. Указанные инструменты постепенно внедряются в налоговые законодательства 135 стран. Кроме того, 24 ноября 2016 г. в Париже была заключена многосторонняя Конвенция по выполнению мер, относящихся к налоговым соглашениям, в целях противодействия размыванию налоговой базы и выводу прибыли из-под налогообложения <2> (Multilateral Convention to Implement Tax Treaty Related Measures to Prevent Base Erosion and Profit Shifting (Multilateral Instrument, MLI)). Указанный акт позволяет одновременно модифицировать значительное число соглашений об избежании двойного налогообложения. Несмотря на проделанную работу, остается еще много рисков, а также проблем с определением ключевых понятий <3>.
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2026, N 3)Текста очередных поправок в НК еще нет, пока лишь размещено официальное уведомление об их разработке. Обозначены планируемый срок вступления в силу - 01.01.2027 и задача - устранение проблемных вопросов и совершенствование налогового законодательства. Указано, что поправки затронут налоговое администрирование, НДС, налог на прибыль, НДФЛ, имущественные налоги, акцизы и спецрежимы.
("Главная книга", 2026, N 3)Текста очередных поправок в НК еще нет, пока лишь размещено официальное уведомление об их разработке. Обозначены планируемый срок вступления в силу - 01.01.2027 и задача - устранение проблемных вопросов и совершенствование налогового законодательства. Указано, что поправки затронут налоговое администрирование, НДС, налог на прибыль, НДФЛ, имущественные налоги, акцизы и спецрежимы.
Тематический выпуск: Налог на прибыль: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 7)Полагаем, что несмотря на имеющуюся в НК РФ неясность по данной проблеме, наличие вышеупомянутых официальных разъяснений позволяет прогнозировать риск налогового спора по этому вопросу как несущественный.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 7)Полагаем, что несмотря на имеющуюся в НК РФ неясность по данной проблеме, наличие вышеупомянутых официальных разъяснений позволяет прогнозировать риск налогового спора по этому вопросу как несущественный.
Статья: Налоговый учет у лизингополучателя: внимание на выкупную стоимость
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 22)Однако не исключаю, что при таких формулировках по окончании договора лизинга факт передачи имущества может быть расценен налоговым органом для лизингодателя в качестве безвозмездной передачи. И если у такого лизингодателя останется недоамортизированная стоимость, то он не сможет ее учесть для целей налогообложения прибыли.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 22)Однако не исключаю, что при таких формулировках по окончании договора лизинга факт передачи имущества может быть расценен налоговым органом для лизингодателя в качестве безвозмездной передачи. И если у такого лизингодателя останется недоамортизированная стоимость, то он не сможет ее учесть для целей налогообложения прибыли.
Статья: Пирров компромисс. Очередность требований по налогу на прибыль от реализации имущества в банкротстве
(Тай Ю.В., Будылин С.Л.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2023, N 9)При этом буква закона, по-видимому, допускает и начисление налога на прибыль при реализации имущества банкрота, и включение соответствующих налоговых требований в состав текущих. В результате ВС "приходит к выводу о наличии неопределенности в вопросе о конституционности" соответствующих норм и передает эту проблему на разрешение КС.
(Тай Ю.В., Будылин С.Л.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2023, N 9)При этом буква закона, по-видимому, допускает и начисление налога на прибыль при реализации имущества банкрота, и включение соответствующих налоговых требований в состав текущих. В результате ВС "приходит к выводу о наличии неопределенности в вопросе о конституционности" соответствующих норм и передает эту проблему на разрешение КС.
Статья: Налоговый омбудсмен как альтернативный механизм защиты прав налогоплательщиков: на примере ЮАР
(Пустовалов Е.В.)
("Налоги" (журнал), 2026, N 1)<15> В ЮАР финансовый год, как и налоговые периоды по налогам на доходы (прибыль), не совпадает с календарным годом: он начинается 1 апреля и заканчивается 31 марта следующего календарного года.
(Пустовалов Е.В.)
("Налоги" (журнал), 2026, N 1)<15> В ЮАР финансовый год, как и налоговые периоды по налогам на доходы (прибыль), не совпадает с календарным годом: он начинается 1 апреля и заканчивается 31 марта следующего календарного года.
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Но если мы внимательно прочитаем положения п. 6 ст. 171 НК РФ, то увидим, что вычет предоставляется только в том случае, если стоимость строящегося объекта подлежит включению в расходы (в том числе через амортизационные отчисления) при исчислении налога на прибыль организаций.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Но если мы внимательно прочитаем положения п. 6 ст. 171 НК РФ, то увидим, что вычет предоставляется только в том случае, если стоимость строящегося объекта подлежит включению в расходы (в том числе через амортизационные отчисления) при исчислении налога на прибыль организаций.
"Годовой отчет 2025"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Поскольку при исключении юридического лица из ЕГРЮЛ по основаниям, предусмотренным ст. 21.1 Закона N 129-ФЗ (в том числе на основании п. 5 ст. 21.1 Закона N 129-ФЗ), его обязательства прекращаются как при ликвидации (ст. 419 ГК РФ), то в целях налогообложения прибыли дебиторская задолженность ликвидированной таким образом организации признается безнадежным долгом в соответствии с п. 2 ст. 266 НК РФ (Письмо Минфина России от 26.01.2024 N 03-03-06/1/6337).
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Поскольку при исключении юридического лица из ЕГРЮЛ по основаниям, предусмотренным ст. 21.1 Закона N 129-ФЗ (в том числе на основании п. 5 ст. 21.1 Закона N 129-ФЗ), его обязательства прекращаются как при ликвидации (ст. 419 ГК РФ), то в целях налогообложения прибыли дебиторская задолженность ликвидированной таким образом организации признается безнадежным долгом в соответствии с п. 2 ст. 266 НК РФ (Письмо Минфина России от 26.01.2024 N 03-03-06/1/6337).
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Поскольку при исключении юридического лица из ЕГРЮЛ по основаниям, предусмотренным ст. 21.1 Закона N 129-ФЗ (в том числе на основании п. 5 ст. 21.1 Закона N 129-ФЗ), его обязательства прекращаются как при ликвидации (ст. 419 ГК РФ), то в целях налогообложения прибыли дебиторская задолженность ликвидированной таким образом организации признается безнадежным долгом в соответствии с п. 2 ст. 266 НК РФ (Письмо Минфина России от 26.01.2024 N 03-03-06/1/6337).
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Поскольку при исключении юридического лица из ЕГРЮЛ по основаниям, предусмотренным ст. 21.1 Закона N 129-ФЗ (в том числе на основании п. 5 ст. 21.1 Закона N 129-ФЗ), его обязательства прекращаются как при ликвидации (ст. 419 ГК РФ), то в целях налогообложения прибыли дебиторская задолженность ликвидированной таким образом организации признается безнадежным долгом в соответствии с п. 2 ст. 266 НК РФ (Письмо Минфина России от 26.01.2024 N 03-03-06/1/6337).