Признаки номинальности
Подборка наиболее важных документов по запросу Признаки номинальности (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Актуальная судебно-арбитражная практика по налогам за 2024 год"
(Головкин А.)
("Филинъ", 2025)- формальность документооборота в смысле, придаваемом ему судебно-арбитражной практикой (постановление ВАС РФ от 03.07.2012 N 2341/12), не может устанавливаться только в связи с негативными характеристиками контрагента как хозяйствующего субъекта (наличие признаков номинальности, отсутствие необходимых условий для ведения результативной хозяйственной деятельности, неисполнение налоговых обязанностей) и также недостатками подтверждающих документов (подписание счетов-фактур от имени контрагента неустановленными лицами, отсутствие товаросопроводительных документов и пр.);
(Головкин А.)
("Филинъ", 2025)- формальность документооборота в смысле, придаваемом ему судебно-арбитражной практикой (постановление ВАС РФ от 03.07.2012 N 2341/12), не может устанавливаться только в связи с негативными характеристиками контрагента как хозяйствующего субъекта (наличие признаков номинальности, отсутствие необходимых условий для ведения результативной хозяйственной деятельности, неисполнение налоговых обязанностей) и также недостатками подтверждающих документов (подписание счетов-фактур от имени контрагента неустановленными лицами, отсутствие товаросопроводительных документов и пр.);
Статья: Трансграничная юрисдикция российского суда в условиях санкционных ограничений
(Завьялов С.О., Лаццарини Д.Ю.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 7)<18> Столярчук М.В. Понятие и квалифицирующие признаки номинальности в банкротстве // Вестник арбитражной практики. 2023. N 2. С. 78.
(Завьялов С.О., Лаццарини Д.Ю.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 7)<18> Столярчук М.В. Понятие и квалифицирующие признаки номинальности в банкротстве // Вестник арбитражной практики. 2023. N 2. С. 78.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2026 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогового органа обоснованной, установлено отсутствие реальности хозяйственных операций (отсутствие трудовых и материальных ресурсов, отсутствие спорных контрагентов по их юридическим адресам, непредставление обществом документов по взаимоотношениям со спорными контрагентами, отсутствие признаков реального ведения спорными контрагентами финансово-хозяйственной деятельности, неподтвержденность финансово-хозяйственных взаимоотношений между обществом и спорными контрагентами, "номинальность" сотрудников спорных контрагентов, формирование налоговых "разрывов", отсутствие сформированного источника для вычетов по НДС, минимальное исчисление спорными контрагентами налогов, "транзитный" характер проводимых операций по переводу денежных средств спорным контрагентам и др.).
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогового органа обоснованной, установлено отсутствие реальности хозяйственных операций (отсутствие трудовых и материальных ресурсов, отсутствие спорных контрагентов по их юридическим адресам, непредставление обществом документов по взаимоотношениям со спорными контрагентами, отсутствие признаков реального ведения спорными контрагентами финансово-хозяйственной деятельности, неподтвержденность финансово-хозяйственных взаимоотношений между обществом и спорными контрагентами, "номинальность" сотрудников спорных контрагентов, формирование налоговых "разрывов", отсутствие сформированного источника для вычетов по НДС, минимальное исчисление спорными контрагентами налогов, "транзитный" характер проводимых операций по переводу денежных средств спорным контрагентам и др.).
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогового органа обоснованной, в отношении спорных контрагентов установлены признаки "технических" организаций: отсутствие активов, имущества, расходов на заработную плату сотрудников, номинальность руководителей и пр.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогового органа обоснованной, в отношении спорных контрагентов установлены признаки "технических" организаций: отсутствие активов, имущества, расходов на заработную плату сотрудников, номинальность руководителей и пр.
Нормативные акты
"Обзор по отдельным вопросам судебной практики, связанным с принятием судами мер противодействия незаконным финансовым операциям"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 08.07.2020)В подтверждение доводов о нарушении публичного порядка территориальное подразделение Росфинмониторинга указало, что согласно имеющимся у него сведениям, различными кредитными организациями установлены множественные признаки сомнительности операций российской организации - должника. В течение 2015 - 2016 годов данной организации пять раз отказано в открытии банковского счета в российских банках. Контрагенты организации также совершают сомнительные сделки, имеющие транзитный характер, кредитными организациями им также неоднократно отказывалось в открытии счетов и (или) в совершении операций. Кроме того, российская организация - должник является юридическим лицом, имеющим признаки "фирмы-однодневки", поскольку она зарегистрирована менее чем за один год до вынесения решения иностранного суда, внесенные в государственный реестр сведения о ее адресе признаны недостоверными, руководитель имеет признаки номинальности.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 08.07.2020)В подтверждение доводов о нарушении публичного порядка территориальное подразделение Росфинмониторинга указало, что согласно имеющимся у него сведениям, различными кредитными организациями установлены множественные признаки сомнительности операций российской организации - должника. В течение 2015 - 2016 годов данной организации пять раз отказано в открытии банковского счета в российских банках. Контрагенты организации также совершают сомнительные сделки, имеющие транзитный характер, кредитными организациями им также неоднократно отказывалось в открытии счетов и (или) в совершении операций. Кроме того, российская организация - должник является юридическим лицом, имеющим признаки "фирмы-однодневки", поскольку она зарегистрирована менее чем за один год до вынесения решения иностранного суда, внесенные в государственный реестр сведения о ее адресе признаны недостоверными, руководитель имеет признаки номинальности.
Статья: Комментарий к Постановлению Арбитражного суда кассационной инстанции от 13.05.2025 N Ф06-1256/2025 по делу N А65-17542/2024 <Суд не позволил аннулировать декларацию после "камералки">
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 14)- пояснения гражданки С., свидетельствующие о наличии признаков "номинальности" руководителя организации;
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 14)- пояснения гражданки С., свидетельствующие о наличии признаков "номинальности" руководителя организации;
Статья: Правовое значение признаков "номинального" участника общества с ограниченной ответственностью и его статус
(Лукьяненко М.Ф.)
("Арбитражный и гражданский процесс", 2025, N 9)Установление "номинальности" участника представляет определенную сложность, в связи с чем выработка признаков номинальности статуса участника имеет практическое значение для правильной квалификации возникающих между обществом и участником отношений.
(Лукьяненко М.Ф.)
("Арбитражный и гражданский процесс", 2025, N 9)Установление "номинальности" участника представляет определенную сложность, в связи с чем выработка признаков номинальности статуса участника имеет практическое значение для правильной квалификации возникающих между обществом и участником отношений.
Статья: Анализ налоговиками деятельности налогоплательщиков в 2026 г.
(Шишкин Р.)
("Юридический справочник руководителя", 2025, N 9)- компания не находится в стадии ликвидации или процедуре исключения из ЕГРЮЛ, а ее директор не обладает признаками номинальности.
(Шишкин Р.)
("Юридический справочник руководителя", 2025, N 9)- компания не находится в стадии ликвидации или процедуре исключения из ЕГРЮЛ, а ее директор не обладает признаками номинальности.
Статья: Понятие и квалифицирующие признаки номинальности в банкротстве
(Столярчук М.В.)
("Вестник арбитражной практики", 2023, N 2)"Вестник арбитражной практики", 2023, N 2
(Столярчук М.В.)
("Вестник арбитражной практики", 2023, N 2)"Вестник арбитражной практики", 2023, N 2
Статья: Комментарий к Постановлению Семнадцатого арбитражного апелляционного суда от 01.12.2023 N 17АП-9832/2023-АК по делу N А50-7740/2023 <Отношения с генеральным директором на ГПД переквалифицировали в трудовые>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 7)- признаков номинальности у данных бизнес-партнеров не усматривается;
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 7)- признаков номинальности у данных бизнес-партнеров не усматривается;
Статья: Практическое руководство по учету расходов на интернет-рекламу
(Кофанова Т., Матвеева А.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 17)В случае работы с агентством и иными посредниками обратите внимание на перечень функций агента/посредника в договоре, а также на соответствие функций из договора фактически выполняемым. Функции агента не должны обладать признаками номинальности (фиктивности) - это снизит риск оспаривания расходов на привлечение агента в связи с искажением фактов хозяйственной жизни (п. 1 ст. 54.1 НК РФ). Кроме того, актуальны наши комментарии о необходимости гарантий со стороны агента/посредника в части обеспечения соблюдения требований законодательства о рекламе.
(Кофанова Т., Матвеева А.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 17)В случае работы с агентством и иными посредниками обратите внимание на перечень функций агента/посредника в договоре, а также на соответствие функций из договора фактически выполняемым. Функции агента не должны обладать признаками номинальности (фиктивности) - это снизит риск оспаривания расходов на привлечение агента в связи с искажением фактов хозяйственной жизни (п. 1 ст. 54.1 НК РФ). Кроме того, актуальны наши комментарии о необходимости гарантий со стороны агента/посредника в части обеспечения соблюдения требований законодательства о рекламе.