Привлечение к работе самозанятых
Подборка наиболее важных документов по запросу Привлечение к работе самозанятых (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 420 "Объект обложения страховыми взносами" главы 34 "Страховые взносы" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил НДФЛ и страховые взносы, сделав вывод, что обществом организована схема уклонения от налогообложения путем привлечения к работе лиц, зарегистрированных в качестве самозанятых, которые фактически выполняли функции штатных работников общества. Суд пришел к выводу, что договоры между обществом и самозанятыми лицами по своей правовой природе являются трудовыми. Договоры носили типовой характер, при перезаключении изменились только условия о сроке действия договора, в договорах не был согласован определенный объем работы, период выполнения работ, конечный результат, отсутствовало подробное описание характера и вида работ, самозанятые лица подчинялись графику работы общества и оказывали услуги в составе бригады других сотрудников общества. Между обществом и исполнителями оформлялись идентичные акты оказанных услуг, в которых отсутствовали сведения об объеме выполненных услуг и сведения об объектах, на которых выполнялись указанные работы. Допрошенные самозанятые лица сообщили, что воспринимали директора общества в качестве своего начальника. Суд признал доначисление НДФЛ и страховых взносов правомерным, отметив, что из положений Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" следует, что физические лица не вправе применять НПД в отношении доходов, получаемых от оказания услуг, заказчиками которых выступают работодатели указанных физических лиц.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил НДФЛ и страховые взносы, сделав вывод, что обществом организована схема уклонения от налогообложения путем привлечения к работе лиц, зарегистрированных в качестве самозанятых, которые фактически выполняли функции штатных работников общества. Суд пришел к выводу, что договоры между обществом и самозанятыми лицами по своей правовой природе являются трудовыми. Договоры носили типовой характер, при перезаключении изменились только условия о сроке действия договора, в договорах не был согласован определенный объем работы, период выполнения работ, конечный результат, отсутствовало подробное описание характера и вида работ, самозанятые лица подчинялись графику работы общества и оказывали услуги в составе бригады других сотрудников общества. Между обществом и исполнителями оформлялись идентичные акты оказанных услуг, в которых отсутствовали сведения об объеме выполненных услуг и сведения об объектах, на которых выполнялись указанные работы. Допрошенные самозанятые лица сообщили, что воспринимали директора общества в качестве своего начальника. Суд признал доначисление НДФЛ и страховых взносов правомерным, отметив, что из положений Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" следует, что физические лица не вправе применять НПД в отношении доходов, получаемых от оказания услуг, заказчиками которых выступают работодатели указанных физических лиц.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 226 "Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил НДФЛ и страховые взносы, сделав вывод, что обществом организована схема уклонения от налогообложения путем привлечения к работе лиц, зарегистрированных в качестве самозанятых, которые фактически выполняли функции штатных работников общества. Суд пришел к выводу, что договоры между обществом и самозанятыми лицами по своей правовой природе являются трудовыми. Договоры носили типовой характер, при перезаключении изменились только условия о сроке действия договора, в договорах не был согласован определенный объем работы, период выполнения работ, конечный результат, отсутствовало подробное описание характера и вида работ, самозанятые лица подчинялись графику работы общества и оказывали услуги в составе бригады других сотрудников общества. Между обществом и исполнителями оформлялись идентичные акты оказанных услуг, в которых отсутствовали сведения об объеме выполненных услуг и сведения об объектах, на которых выполнялись указанные работы. Допрошенные самозанятые лица сообщили, что воспринимали директора общества в качестве своего начальника. Суд признал доначисление НДФЛ и страховых взносов правомерным, отметив, что из положений Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" следует, что физические лица не вправе применять НПД в отношении доходов, получаемых от оказания услуг, заказчиками которых выступают работодатели указанных физических лиц.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил НДФЛ и страховые взносы, сделав вывод, что обществом организована схема уклонения от налогообложения путем привлечения к работе лиц, зарегистрированных в качестве самозанятых, которые фактически выполняли функции штатных работников общества. Суд пришел к выводу, что договоры между обществом и самозанятыми лицами по своей правовой природе являются трудовыми. Договоры носили типовой характер, при перезаключении изменились только условия о сроке действия договора, в договорах не был согласован определенный объем работы, период выполнения работ, конечный результат, отсутствовало подробное описание характера и вида работ, самозанятые лица подчинялись графику работы общества и оказывали услуги в составе бригады других сотрудников общества. Между обществом и исполнителями оформлялись идентичные акты оказанных услуг, в которых отсутствовали сведения об объеме выполненных услуг и сведения об объектах, на которых выполнялись указанные работы. Допрошенные самозанятые лица сообщили, что воспринимали директора общества в качестве своего начальника. Суд признал доначисление НДФЛ и страховых взносов правомерным, отметив, что из положений Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" следует, что физические лица не вправе применять НПД в отношении доходов, получаемых от оказания услуг, заказчиками которых выступают работодатели указанных физических лиц.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Актуальные правовые аспекты деятельности самозанятых граждан
(Ефимова Е.О.)
("Безопасность бизнеса", 2022, N 6)Анализируя нормативную правовую базу в сфере деятельности самозанятых граждан, можно сделать вывод, что на сегодняшний день законодательно закрепленные способы налогового регулирования деятельности самостоятельно занятых граждан имеют определенные преимущества. Государство дает гарантию на стабильное правовое обеспечение в исследуемом направлении. К преимуществам налогового регулирования деятельности физических лиц, имеющих статус самозанятых граждан, относятся упрощенная регистрация, невысокие налоговые ставки, упрощенный электронный документооборот в процессе взаимосвязи с налоговыми органами и непосредственными участниками данного процесса. Однако исследуемый эксперимент, по мнению ряда экспертов, может иметь и обратный эффект, что способно повлечь негативные последствия в виде значительных бюджетных потерь, такого мнения придерживается М.М. Вышегородцев, уполномоченный по защите прав предпринимателей в городе Москве <8>. В данном случае идет речь о снижении налоговой нагрузки предпринимателями путем привлечения к работе самозанятых граждан, что дает возможность легально не уплачивать страховые взносы за работника. В свою очередь, работая по трудовому договору, работник уплачивает более высокие налоговые ставки в сравнении с процентными ставками по специальному налоговому режиму. Очевидно, что в данной ситуации возникает риск уменьшения необходимых отчислений в бюджетной сфере.
(Ефимова Е.О.)
("Безопасность бизнеса", 2022, N 6)Анализируя нормативную правовую базу в сфере деятельности самозанятых граждан, можно сделать вывод, что на сегодняшний день законодательно закрепленные способы налогового регулирования деятельности самостоятельно занятых граждан имеют определенные преимущества. Государство дает гарантию на стабильное правовое обеспечение в исследуемом направлении. К преимуществам налогового регулирования деятельности физических лиц, имеющих статус самозанятых граждан, относятся упрощенная регистрация, невысокие налоговые ставки, упрощенный электронный документооборот в процессе взаимосвязи с налоговыми органами и непосредственными участниками данного процесса. Однако исследуемый эксперимент, по мнению ряда экспертов, может иметь и обратный эффект, что способно повлечь негативные последствия в виде значительных бюджетных потерь, такого мнения придерживается М.М. Вышегородцев, уполномоченный по защите прав предпринимателей в городе Москве <8>. В данном случае идет речь о снижении налоговой нагрузки предпринимателями путем привлечения к работе самозанятых граждан, что дает возможность легально не уплачивать страховые взносы за работника. В свою очередь, работая по трудовому договору, работник уплачивает более высокие налоговые ставки в сравнении с процентными ставками по специальному налоговому режиму. Очевидно, что в данной ситуации возникает риск уменьшения необходимых отчислений в бюджетной сфере.
Статья: Когда самозанятых могут признать работниками: судебная практика
(Слесарев С.)
("Кадровая служба и управление персоналом предприятия", 2024, N 12)Примечание. Читайте о рисках привлечения на проектные работы самозанятых в N 3, 2024, на с. 91.
(Слесарев С.)
("Кадровая служба и управление персоналом предприятия", 2024, N 12)Примечание. Читайте о рисках привлечения на проектные работы самозанятых в N 3, 2024, на с. 91.
Статья: Когда срочный трудовой договор станет действовать неопределенный срок
(Неретина А.)
("Кадровая служба и управление персоналом предприятия", 2024, N 11)Примечание. О рисках привлечения на проектные работы самозанятых читайте в N 3, 2024, на с. 91. Как заключить срочный трудовой договор на проект, чтобы позднее работники не смогли его оспорить, читайте в статье "Срочный трудовой договор на проект: сложности заключения и расторжения" в N 12, 2017, на с. 21.
(Неретина А.)
("Кадровая служба и управление персоналом предприятия", 2024, N 11)Примечание. О рисках привлечения на проектные работы самозанятых читайте в N 3, 2024, на с. 91. Как заключить срочный трудовой договор на проект, чтобы позднее работники не смогли его оспорить, читайте в статье "Срочный трудовой договор на проект: сложности заключения и расторжения" в N 12, 2017, на с. 21.
Статья: Правовое регулирование самозанятости и работы на платформах в условиях цифровой экономики: трудовой и (или) гражданско-правовой аспекты?
(Сапфирова А.А.)
("Гражданское право", 2021, N 5)Думается, что непродуманная линия признания самозанятых лицами, которые оказывают услуги по договорам гражданско-правового характера, а не трудятся как работники в соответствии с Трудовым кодексом РФ, а также необъективная дифференциация налогового бремени может негативно отразиться на сохранении трудовых отношений в качестве таковых в тех областях, в которых можно быть самозанятыми <14>, и нарушений законодательства работодателями, привлекающими к работе самозанятых, будет значительно больше. Нам представляется, что выровнять ситуацию возможно путем соблюдения принципа справедливости: нивелировать разницу в налоговых ставках работника и самозанятого.
(Сапфирова А.А.)
("Гражданское право", 2021, N 5)Думается, что непродуманная линия признания самозанятых лицами, которые оказывают услуги по договорам гражданско-правового характера, а не трудятся как работники в соответствии с Трудовым кодексом РФ, а также необъективная дифференциация налогового бремени может негативно отразиться на сохранении трудовых отношений в качестве таковых в тех областях, в которых можно быть самозанятыми <14>, и нарушений законодательства работодателями, привлекающими к работе самозанятых, будет значительно больше. Нам представляется, что выровнять ситуацию возможно путем соблюдения принципа справедливости: нивелировать разницу в налоговых ставках работника и самозанятого.
Статья: Комментарий к Постановлению Пятого арбитражного апелляционного суда от 27.06.2025 по делу N А51-13447/2024 <Когда отношения с самозанятыми могут переквалифицировать в трудовые?>
(Фатахова Н.Ю.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 18)Общество для работы привлекало самозанятых лиц, отношения с которыми инспекция признала трудовыми. Аргументы, которые приводит общество в свою пользу, чтобы доказать заключение с самозанятыми гражданско-правовых отношений, а не трудовых:
(Фатахова Н.Ю.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 18)Общество для работы привлекало самозанятых лиц, отношения с которыми инспекция признала трудовыми. Аргументы, которые приводит общество в свою пользу, чтобы доказать заключение с самозанятыми гражданско-правовых отношений, а не трудовых:
Статья: Российская система социального обеспечения при изменении структуры занятости населения: проблемы правового регулирования
(Гусева Т.С.)
("Социальное и пенсионное право", 2023, N 1)Главным вызовом мирового рынка труда становится нестандартная занятость. По оценкам МОТ, свыше 50% работников мира заняты в нетипичных формах занятости. Рынок труда в России также подтверждает эту статистику: две трети российского бизнеса привлекает или скоро начнет привлекать персонал вне штата. Каждая десятая компания привлекает к сотрудничеству от 30 до 100 внештатников. Больше 100 внештатников требуется каждой тридцатой компании. Чаще всего на внештатную работу бизнес ищет маркетологов, рекламщиков и пиарщиков (с ними работают или планируют начать работать 47% компаний), IT-специалистов (44%), курьеров (25%), рекрутеров (23%), грузчиков (23%) и дизайнеров (22%). Чаще всего привлекают к работе самозанятых - об этом говорят 58% респондентов. С физическими лицами по гражданско-правовым договорам работают 15% <1>.
(Гусева Т.С.)
("Социальное и пенсионное право", 2023, N 1)Главным вызовом мирового рынка труда становится нестандартная занятость. По оценкам МОТ, свыше 50% работников мира заняты в нетипичных формах занятости. Рынок труда в России также подтверждает эту статистику: две трети российского бизнеса привлекает или скоро начнет привлекать персонал вне штата. Каждая десятая компания привлекает к сотрудничеству от 30 до 100 внештатников. Больше 100 внештатников требуется каждой тридцатой компании. Чаще всего на внештатную работу бизнес ищет маркетологов, рекламщиков и пиарщиков (с ними работают или планируют начать работать 47% компаний), IT-специалистов (44%), курьеров (25%), рекрутеров (23%), грузчиков (23%) и дизайнеров (22%). Чаще всего привлекают к работе самозанятых - об этом говорят 58% респондентов. С физическими лицами по гражданско-правовым договорам работают 15% <1>.
Статья: Как доначисляется НДФЛ налоговому агенту, если его отношения с самозанятыми признаны трудовыми
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 5)Предприниматель привлекал для работы самозанятых, заключая с ними договоры возмездного оказания услуг. При проведении проверки налоговики выяснили, что самозанятые ранее работали по трудовым договорам во взаимозависимой предпринимателю компании. Они были оттуда уволены и зарегистрировались в качестве плательщиков НПД непосредственно перед заключением договоров с предпринимателем. При переходе трудовые функции работников не изменились, после окончания отношений с предпринимателем самозанятые прекратили регистрацию в качестве плательщиков НПД. Учитывая эти факты, налоговики пришли к выводу, что отношения самозанятых с предпринимателем имели признаки трудовых отношений, а единственной целью предпринимателя при заключении гражданско-правовых договоров являлось уклонение от уплаты страховых взносов и НДФЛ.
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 5)Предприниматель привлекал для работы самозанятых, заключая с ними договоры возмездного оказания услуг. При проведении проверки налоговики выяснили, что самозанятые ранее работали по трудовым договорам во взаимозависимой предпринимателю компании. Они были оттуда уволены и зарегистрировались в качестве плательщиков НПД непосредственно перед заключением договоров с предпринимателем. При переходе трудовые функции работников не изменились, после окончания отношений с предпринимателем самозанятые прекратили регистрацию в качестве плательщиков НПД. Учитывая эти факты, налоговики пришли к выводу, что отношения самозанятых с предпринимателем имели признаки трудовых отношений, а единственной целью предпринимателя при заключении гражданско-правовых договоров являлось уклонение от уплаты страховых взносов и НДФЛ.