Приобретение сиз за счет фсс
Подборка наиболее важных документов по запросу Приобретение сиз за счет фсс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2013 год: Статья 250 "Внереализационные доходы" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(ООО "Журнал "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, налогоплательщик занизил внереализационные доходы, полученные в виде финансирования от ФСС РФ на приобретение спецодежды и средств индивидуальной защиты в счет уплаты страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве.
(ООО "Журнал "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, налогоплательщик занизил внереализационные доходы, полученные в виде финансирования от ФСС РФ на приобретение спецодежды и средств индивидуальной защиты в счет уплаты страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве.
Подборка судебных решений за 2013 год: Статья 250 "Внереализационные доходы" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(ООО "Юридическая компания "Налоговая помощь")Налогоплательщик правомерно не учел в составе доходов суммы финансирования от ФСС РФ на приобретение спецодежды и средств индивидуальной защиты в счет уплаты страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве. Суд указал, что в данном случае дохода для целей налогообложения по налогу на прибыль у налогоплательщика не возникло, поскольку спорное финансирование заключалось в том, что сумма расходов, осуществляемых налогоплательщиком на приобретение спецодежды, засчитывалась ФСС РФ в счет уплаты страховых взносов, а в НК РФ отсутствует норма, которая бы квалифицировала такое финансирование в качестве дохода по налогу на прибыль организаций. С учетом изложенного суд отклонил ссылку налогового органа на п. 8 ст. 250 НК РФ.
(ООО "Юридическая компания "Налоговая помощь")Налогоплательщик правомерно не учел в составе доходов суммы финансирования от ФСС РФ на приобретение спецодежды и средств индивидуальной защиты в счет уплаты страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве. Суд указал, что в данном случае дохода для целей налогообложения по налогу на прибыль у налогоплательщика не возникло, поскольку спорное финансирование заключалось в том, что сумма расходов, осуществляемых налогоплательщиком на приобретение спецодежды, засчитывалась ФСС РФ в счет уплаты страховых взносов, а в НК РФ отсутствует норма, которая бы квалифицировала такое финансирование в качестве дохода по налогу на прибыль организаций. С учетом изложенного суд отклонил ссылку налогового органа на п. 8 ст. 250 НК РФ.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Профилактика ОРВИ и гриппа в 2024 году
(Артемова И.В.)
("Советник в сфере образования", 2024, N 8)За счет СФР учреждение может возместить расходы на медосмотр и приобретение СИЗ. Возмещение ФСС расходов учреждения отражается как самостоятельная операция в учете, доходы от нее относятся на подстатью 139 "Доходы от возмещений Фондом социального страхования Российской Федерации расходов" КОСГУ (п. 9.3.9 Порядка N 209н).
(Артемова И.В.)
("Советник в сфере образования", 2024, N 8)За счет СФР учреждение может возместить расходы на медосмотр и приобретение СИЗ. Возмещение ФСС расходов учреждения отражается как самостоятельная операция в учете, доходы от нее относятся на подстатью 139 "Доходы от возмещений Фондом социального страхования Российской Федерации расходов" КОСГУ (п. 9.3.9 Порядка N 209н).
Статья: Приобретаем СИЗ за счет средств ФСС. НДС-последствия
(Кошкина Т.Ю.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 8)ПРИОБРЕТАЕМ СИЗ ЗА СЧЕТ СРЕДСТВ ФСС. НДС-ПОСЛЕДСТВИЯ
(Кошкина Т.Ю.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 8)ПРИОБРЕТАЕМ СИЗ ЗА СЧЕТ СРЕДСТВ ФСС. НДС-ПОСЛЕДСТВИЯ
Нормативные акты
Письмо ФСС РФ от 14.07.2003 N 02-18/07-4991
<По вопросу приобретения страхователями устройства "VITA" за счет средств, направляемых на финансирование предупредительных мер по сокращению производственного травматизма и профессиональных заболеваний работников>
(вместе с <Письмом> Минфина РФ от 01.08.2002 N 04-02-04/97)Учитывая изложенное, Фонд социального страхования Российской Федерации считает возможным приобретать страхователями прибор "Vita" за счет средств, направляемых на финансирование предупредительных мер.
<По вопросу приобретения страхователями устройства "VITA" за счет средств, направляемых на финансирование предупредительных мер по сокращению производственного травматизма и профессиональных заболеваний работников>
(вместе с <Письмом> Минфина РФ от 01.08.2002 N 04-02-04/97)Учитывая изложенное, Фонд социального страхования Российской Федерации считает возможным приобретать страхователями прибор "Vita" за счет средств, направляемых на финансирование предупредительных мер.
Формы
Форма: Отчет об использовании сумм страховых взносов на финансовое обеспечение предупредительных мер за 2021 г. (до 28.07.2022 включительно) (образец заполнения)
(КонсультантПлюс, 2022)приобретение средств индивидуальной защиты (одноразовые маски - 1 000 шт., перчатки - 1 000 пар) - 10 000 руб.;
(КонсультантПлюс, 2022)приобретение средств индивидуальной защиты (одноразовые маски - 1 000 шт., перчатки - 1 000 пар) - 10 000 руб.;
Вопрос: Как отражать затраты на приобретение СИЗ в отчете об использовании сумм страховых взносов на финансовое обеспечение предупредительных мер по сокращению производственного травматизма и профессиональных заболеваний - с НДС или без НДС? Нужно ли восстанавливать налог, если средства возмещены ФСС вместе с НДС?
("НДС: проблемы и решения", 2016, N 11)Случаи, при которых налог подлежит восстановлению, перечислены в п. 3 ст. 170 НК РФ. Среди них рассматриваемой ситуации нет. К тому же средства ФСС не являются средствами федерального бюджета РФ. Следовательно, к средствам ФСС, полученным на финансирование приобретения СИЗ путем их зачета в счет начисленных страховых взносов, норма пп. 6 п. 3 ст. 170 НК РФ не применяется.
("НДС: проблемы и решения", 2016, N 11)Случаи, при которых налог подлежит восстановлению, перечислены в п. 3 ст. 170 НК РФ. Среди них рассматриваемой ситуации нет. К тому же средства ФСС не являются средствами федерального бюджета РФ. Следовательно, к средствам ФСС, полученным на финансирование приобретения СИЗ путем их зачета в счет начисленных страховых взносов, норма пп. 6 п. 3 ст. 170 НК РФ не применяется.
Статья: Рабочие места. Аттестуем правильно
(Варенова А.В.)
("Руководитель строительной организации", 2010, N 1)Шестой аргумент в пользу аттестации - прохождение работниками медицинских осмотров, приобретение сертифицированных средств индивидуальной защиты, покупка приборов контроля состояния условий труда и т.п. могут осуществляться за счет средств Фонда социального страхования (ФСС). На данные расходы организация может потратить до 20% взносов, перечисленных ею на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний в году, предшествующем отчетному, за вычетом расходов на выплату обеспечения по указанному виду страхования (п. 3 Приказа Минздравсоцразвития России от 30.01.2008 N 43н). Чтобы воспользоваться этими деньгами, организация должна до 1 августа текущего календарного года подать заявление в региональное отделение ФСС, в котором она состоит на учете.
(Варенова А.В.)
("Руководитель строительной организации", 2010, N 1)Шестой аргумент в пользу аттестации - прохождение работниками медицинских осмотров, приобретение сертифицированных средств индивидуальной защиты, покупка приборов контроля состояния условий труда и т.п. могут осуществляться за счет средств Фонда социального страхования (ФСС). На данные расходы организация может потратить до 20% взносов, перечисленных ею на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний в году, предшествующем отчетному, за вычетом расходов на выплату обеспечения по указанному виду страхования (п. 3 Приказа Минздравсоцразвития России от 30.01.2008 N 43н). Чтобы воспользоваться этими деньгами, организация должна до 1 августа текущего календарного года подать заявление в региональное отделение ФСС, в котором она состоит на учете.
Статья: Вступили в силу новые Правила финансирования мер по сокращению травматизма (комментарий к Правилам финансового обеспечения в 2010 году предупредительных мер по сокращению производственного травматизма, утв. Приказом Минздравсоцразвития России от 05.02.2010 N 64н)
("Главная книга", 2010, N 9)Еще одно радостное нововведение: теперь ФСС готов зачесть в счет взносов "на травматизм" расходы по приобретению средств индивидуальной защиты (СИЗ), смывающих или обезвреживающих средств не только по типовым нормам, но и согласно предложениям по улучшению обеспеченности СИЗ, содержащимся в протоколе оценки обеспеченности ими работников. Такой протокол оформляется по результатам аттестации рабочих мест <7>.
("Главная книга", 2010, N 9)Еще одно радостное нововведение: теперь ФСС готов зачесть в счет взносов "на травматизм" расходы по приобретению средств индивидуальной защиты (СИЗ), смывающих или обезвреживающих средств не только по типовым нормам, но и согласно предложениям по улучшению обеспеченности СИЗ, содержащимся в протоколе оценки обеспеченности ими работников. Такой протокол оформляется по результатам аттестации рабочих мест <7>.
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2019, N 8)2.2. При представлении в ФСС РФ документов, подтверждающих приобретение СИЗ (товарные накладные, счета-фактуры, УПД, платежные поручения на оплату стоимости СИЗ поставщикам), Обществом не формируется реестр с указанием всех первичных документов, переданных Фонду. То есть у Общества отсутствует документ, подтверждающий получение Фондом первичных документов по приобретению и оплате Обществом СИЗ, стоимость которых в дальнейшем возмещается Фондом (в копиях счетов-фактур, УПД, товарных накладных отсутствует оттиск/печать ФСС РФ о получении второго экземпляра копий).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2019, N 8)2.2. При представлении в ФСС РФ документов, подтверждающих приобретение СИЗ (товарные накладные, счета-фактуры, УПД, платежные поручения на оплату стоимости СИЗ поставщикам), Обществом не формируется реестр с указанием всех первичных документов, переданных Фонду. То есть у Общества отсутствует документ, подтверждающий получение Фондом первичных документов по приобретению и оплате Обществом СИЗ, стоимость которых в дальнейшем возмещается Фондом (в копиях счетов-фактур, УПД, товарных накладных отсутствует оттиск/печать ФСС РФ о получении второго экземпляра копий).
Статья: Покупка СИЗ за счет средств ФСС
(Ларцева Л.)
("Казенные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 10)ПОКУПКА СИЗ ЗА СЧЕТ СРЕДСТВ ФСС
(Ларцева Л.)
("Казенные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 10)ПОКУПКА СИЗ ЗА СЧЕТ СРЕДСТВ ФСС
Статья: Меры по охране труда за счет взносов "на травматизм"
(Бугаева Н.Г.)
("Главная книга", 2018, N 13)Большую часть издержек, возникающих при проведении предупредительных мер, можно учесть в расходах для целей налогообложения прибыли <32>. К примеру, затраты на спецоценку, на покупку аптечек, а также СИЗ для "вредников". И независимо от того, когда вы потратились на проведение предупредительных мер (до получения разрешения из ФСС или после), порядок учета затрат должен быть единым. Следовательно, расходы вы признаете в том отчетном периоде, когда они имели место. А сумму, возмещаемую за счет средств ФСС, включаете во внереализационные доходы <33>.
(Бугаева Н.Г.)
("Главная книга", 2018, N 13)Большую часть издержек, возникающих при проведении предупредительных мер, можно учесть в расходах для целей налогообложения прибыли <32>. К примеру, затраты на спецоценку, на покупку аптечек, а также СИЗ для "вредников". И независимо от того, когда вы потратились на проведение предупредительных мер (до получения разрешения из ФСС или после), порядок учета затрат должен быть единым. Следовательно, расходы вы признаете в том отчетном периоде, когда они имели место. А сумму, возмещаемую за счет средств ФСС, включаете во внереализационные доходы <33>.
Тематический выпуск: Постатейный комментарий Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 N 57 "О некоторых вопросах, возникающих при применении арбитражными судами части первой Налогового кодекса Российской Федерации"
(под ред. Брызгалина А.В.)
("Налоги и финансовое право", 2013, N 10)(+) 4. По мнению ИФНС, налогоплательщик занизил внереализационные доходы, полученные в виде финансирования от ФСС РФ на приобретение спецодежды и средств индивидуальной защиты в счет уплаты страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве.
(под ред. Брызгалина А.В.)
("Налоги и финансовое право", 2013, N 10)(+) 4. По мнению ИФНС, налогоплательщик занизил внереализационные доходы, полученные в виде финансирования от ФСС РФ на приобретение спецодежды и средств индивидуальной защиты в счет уплаты страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве.
Статья: Обеспечение работников связи спецодеждой по новым нормам
(Гордеева С.Н.)
("Услуги связи: бухгалтерский учет и налогообложение", 2010, N 6)Правила финансового обеспечения в 2010 г. предупредительных мер по сокращению производственного травматизма и профессиональных заболеваний работников и санаторно-курортного лечения работников, занятых на работах с вредными и (или) опасными производственными факторами, утверждены Приказом Минздравсоцразвития России от 05.02.2010 N 64н. В 2010 г. за счет ФСС финансируется приобретение работникам, занятым на работах с вредными и (или) опасными условиями труда, специальной одежды, специальной обуви и других средств индивидуальной защиты. Для того чтобы получить финансовое обеспечение данных расходов, предприятию нужно выполнить ряд условий.
(Гордеева С.Н.)
("Услуги связи: бухгалтерский учет и налогообложение", 2010, N 6)Правила финансового обеспечения в 2010 г. предупредительных мер по сокращению производственного травматизма и профессиональных заболеваний работников и санаторно-курортного лечения работников, занятых на работах с вредными и (или) опасными производственными факторами, утверждены Приказом Минздравсоцразвития России от 05.02.2010 N 64н. В 2010 г. за счет ФСС финансируется приобретение работникам, занятым на работах с вредными и (или) опасными условиями труда, специальной одежды, специальной обуви и других средств индивидуальной защиты. Для того чтобы получить финансовое обеспечение данных расходов, предприятию нужно выполнить ряд условий.
Корреспонденция счетов: Организацией, занимающейся производством медикаментов, получено решение ФСС РФ о частичном финансировании приобретения средств индивидуальной защиты. Организацией приобретены и выданы работникам, занятым на работах с вредными условиями труда, средства индивидуальной защиты...
(Консультация эксперта, 2004)Организацией, занимающейся производством медикаментов, получено решение ФСС РФ о частичном (в размере 20 процентов сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, перечисленных организацией в ФСС РФ за 2003 г.) финансировании приобретения средств индивидуальной защиты. В апреле 2004 г. организацией приобретены и выданы работникам основного производства, занятым на работах с вредными условиями труда, средства индивидуальной защиты (костюмы хлопчатобумажные, тапочки кожаные, нарукавники прорезиненные, рукавицы комбинированные). Стоимость приобретенных средств индивидуальной защиты - 47 200 руб., в том числе НДС 7 200 руб. Сумма страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний, перечисленных организацией за 2003 г. в ФСС РФ, - 128 000 руб., расходов на выплату обеспечения по страхованию по страховым случаям, произошедшим в организации, ФСС в 2003 г. не производилось.
(Консультация эксперта, 2004)Организацией, занимающейся производством медикаментов, получено решение ФСС РФ о частичном (в размере 20 процентов сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, перечисленных организацией в ФСС РФ за 2003 г.) финансировании приобретения средств индивидуальной защиты. В апреле 2004 г. организацией приобретены и выданы работникам основного производства, занятым на работах с вредными условиями труда, средства индивидуальной защиты (костюмы хлопчатобумажные, тапочки кожаные, нарукавники прорезиненные, рукавицы комбинированные). Стоимость приобретенных средств индивидуальной защиты - 47 200 руб., в том числе НДС 7 200 руб. Сумма страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний, перечисленных организацией за 2003 г. в ФСС РФ, - 128 000 руб., расходов на выплату обеспечения по страхованию по страховым случаям, произошедшим в организации, ФСС в 2003 г. не производилось.
Статья: Учет расходов на охрану труда: общие правила финансового обеспечения за счет ФСС РФ
(Гущина И.Э.)
("Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет", 2021, N 4)Кроме этого, для обоснования расходов в области охраны труда, в зависимости от выбранного возмещаемого вида мер, дополнительно представляют приказы, договоры, документы по специальной оценке условий труда, документы обучающих организаций, документы медицинских организаций, списки работников, перечни приобретаемых средств индивидуальной защиты (СИЗ), копии сертификатов и деклараций для СИЗ, паспорта и иные эксплуатационные и регистрационные документы на устройства, приборы, системы, бухгалтерские документы (счета на оплату), иные подтверждающие затраты и их обоснованность документы. Также территориальный орган ФСС может провести межведомственный запрос, то есть дополнительно запросить необходимые документы самостоятельно.
(Гущина И.Э.)
("Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет", 2021, N 4)Кроме этого, для обоснования расходов в области охраны труда, в зависимости от выбранного возмещаемого вида мер, дополнительно представляют приказы, договоры, документы по специальной оценке условий труда, документы обучающих организаций, документы медицинских организаций, списки работников, перечни приобретаемых средств индивидуальной защиты (СИЗ), копии сертификатов и деклараций для СИЗ, паспорта и иные эксплуатационные и регистрационные документы на устройства, приборы, системы, бухгалтерские документы (счета на оплату), иные подтверждающие затраты и их обоснованность документы. Также территориальный орган ФСС может провести межведомственный запрос, то есть дополнительно запросить необходимые документы самостоятельно.