Принятие к вычету в течение 3 лет
Подборка наиболее важных документов по запросу Принятие к вычету в течение 3 лет (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Важнейшая практика по ст. 172 НК РФС какого момента исчисляется трехлетний срок принятия к вычету НДС при капстроительстве?
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 172 "Порядок применения налоговых вычетов" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, налогоплательщиком пропущен трехлетний срок на принятие к вычету НДС, предъявленного подрядчиками при проведении капитального строительства (п. 1.1 ст. 172 НК РФ).
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, налогоплательщиком пропущен трехлетний срок на принятие к вычету НДС, предъявленного подрядчиками при проведении капитального строительства (п. 1.1 ст. 172 НК РФ).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: По условиям договора аренды муниципального имущества арендатор обязан перечислить обеспечительный платеж. С каким кодом вида операции арендатор обязан зарегистрировать в книге продаж счет-фактуру, выставленный при перечислении обеспечительного платежа? Применяется ли правило о трехлетнем сроке принятия НДС к вычету?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: По условиям договора аренды муниципального имущества, заключенного сроком на 11 месяцев, арендатор обязан перечислить обеспечительный платеж в счет арендной платы последних трех месяцев действия договора. При этом дополнительным соглашением срок действия договора неоднократно продлевается на 11 месяцев, а обеспечительный платеж переносится на последние три месяца нового срока действия договора.
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: По условиям договора аренды муниципального имущества, заключенного сроком на 11 месяцев, арендатор обязан перечислить обеспечительный платеж в счет арендной платы последних трех месяцев действия договора. При этом дополнительным соглашением срок действия договора неоднократно продлевается на 11 месяцев, а обеспечительный платеж переносится на последние три месяца нового срока действия договора.
Готовое решение: Можно ли принять к вычету НДС при отсутствии реализации
(КонсультантПлюс, 2025)Переносить вычет можно в пределах трех лет после принятия на учет товаров (работ, услуг) (п. 1.1 ст. 172 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Переносить вычет можно в пределах трех лет после принятия на учет товаров (работ, услуг) (п. 1.1 ст. 172 НК РФ).
Готовое решение: Вычет НДС при приобретении основных средств
(КонсультантПлюс, 2025)Перенести вычет НДС по основным средствам вы можете в пределах трех лет после принятия их на учет. Вычет примените сразу в полном объеме. Заявить налог к вычету частями в разных кварталах в течение этого срока нельзя (п. п. 1, 1.1 ст. 172 НК РФ, Письма Минфина России от 01.11.2023 N 03-07-11/104317, от 08.10.2021 N 03-07-11/81526).
(КонсультантПлюс, 2025)Перенести вычет НДС по основным средствам вы можете в пределах трех лет после принятия их на учет. Вычет примените сразу в полном объеме. Заявить налог к вычету частями в разных кварталах в течение этого срока нельзя (п. п. 1, 1.1 ст. 172 НК РФ, Письма Минфина России от 01.11.2023 N 03-07-11/104317, от 08.10.2021 N 03-07-11/81526).
Готовое решение: Коды ошибок в требовании о представлении пояснений к декларации по НДС и их значение
(КонсультантПлюс, 2025)Возможно, вы некорректно указали в разд. 8 декларации по НДС (Приложении 1 к нему) дату принятия на учет товаров (работ, услуг, имущественных прав), от которой автоматизированная система инспекции отсчитала три года на принятие НДС к вычету (п. 1.1 ст. 172 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Возможно, вы некорректно указали в разд. 8 декларации по НДС (Приложении 1 к нему) дату принятия на учет товаров (работ, услуг, имущественных прав), от которой автоматизированная система инспекции отсчитала три года на принятие НДС к вычету (п. 1.1 ст. 172 НК РФ).
Готовое решение: НДС при импорте из стран, не входящих в ЕАЭС
(КонсультантПлюс, 2025)Срок, когда вы можете применить вычет, - три года с даты принятия ввезенных товаров на учет (п. 1.1 ст. 172 НК РФ). То есть последним кварталом для заявления вычета будет тот, в котором истекает трехлетний срок с момента принятия товаров на учет (Письма Минфина России от 16.01.2023 N 03-07-11/2235, от 12.05.2015 N 03-07-11/27161).
(КонсультантПлюс, 2025)Срок, когда вы можете применить вычет, - три года с даты принятия ввезенных товаров на учет (п. 1.1 ст. 172 НК РФ). То есть последним кварталом для заявления вычета будет тот, в котором истекает трехлетний срок с момента принятия товаров на учет (Письма Минфина России от 16.01.2023 N 03-07-11/2235, от 12.05.2015 N 03-07-11/27161).
Вопрос: ООО применяет УСН ("доходы минус расходы"). Выручка за 2024 г. составила 85 млн руб. С 2025 г. применяется ставка НДС 20%. На конец года большие остатки товара. Можно ли в 2025 г. принять к вычету НДС по счетам-фактурам поставщиков по товару, приобретенному более трех лет назад, или нужно учесть его в расходах по УСН?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: ООО применяет УСН ("доходы минус расходы"). Выручка за 2024 г. составила 85 млн руб. С 2025 г. применяется ставка НДС 20%. На конец года большие остатки товара.
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: ООО применяет УСН ("доходы минус расходы"). Выручка за 2024 г. составила 85 млн руб. С 2025 г. применяется ставка НДС 20%. На конец года большие остатки товара.
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДС4.3. Можно ли принять к вычету или возместить НДС, заявленный в уточненной декларации, представленной по истечении трехлетнего срока, если та же сумма была отражена в декларации, поданной в этот срок?
Статья: Комментарий к Постановлению Арбитражного суда Уральского округа от 14.10.2024 по делу N А50-29534/2023 <Вычет по НДС можно получить только в течение 3 лет>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 3)Еще один актуальный для многих вопрос - когда именно возникает право на вычет НДС по ОС и НМА? Минфиновцы не против принятия к вычету налога в пределах трех лет после отражения объекта на счете 08 "вложения во внеоборотные активы" (Письмо от 11.04.2017 N 03-07-11/21548). Делая такой вывод, чиновники приняли во внимание судебную практику, в частности Определение ВАС РФ от 03.03.2009 N ВАС-1795/09. Право на вычет не связано с постановкой актива на бухгалтерский учет на какой-то конкретный счет. А значит, если говорить, например, об основных средствах, дожидаться ввода объекта в эксплуатацию (и отражения его на счете 01) не нужно. Идентично настроены и федеральные арбитры (см. Постановления АС СКО от 29.04.2021 N Ф08-2616/2021 и от 17.04.2017 N Ф08-2189/2017, МО от 16.12.2019 N А40-171875/2018, ПО от 06.02.2018 N Ф06-28008/2017 и др.).
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 3)Еще один актуальный для многих вопрос - когда именно возникает право на вычет НДС по ОС и НМА? Минфиновцы не против принятия к вычету налога в пределах трех лет после отражения объекта на счете 08 "вложения во внеоборотные активы" (Письмо от 11.04.2017 N 03-07-11/21548). Делая такой вывод, чиновники приняли во внимание судебную практику, в частности Определение ВАС РФ от 03.03.2009 N ВАС-1795/09. Право на вычет не связано с постановкой актива на бухгалтерский учет на какой-то конкретный счет. А значит, если говорить, например, об основных средствах, дожидаться ввода объекта в эксплуатацию (и отражения его на счете 01) не нужно. Идентично настроены и федеральные арбитры (см. Постановления АС СКО от 29.04.2021 N Ф08-2616/2021 и от 17.04.2017 N Ф08-2189/2017, МО от 16.12.2019 N А40-171875/2018, ПО от 06.02.2018 N Ф06-28008/2017 и др.).