Применение счет-фактуры
Подборка наиболее важных документов по запросу Применение счет-фактуры (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по сделкам. Комиссия. Комиссионер (субкомиссионер)1.1. Оформление комиссионером счета-фактуры при реализации товара в интересах комитента, который применяет УСН или является физическим лицом
Готовое решение: Как учесть "входной" НДС, выделенный в товарном чеке
(КонсультантПлюс, 2026)Как учесть "входной" НДС, указанный в товарных чеках, без счета-фактуры при применении УСН
(КонсультантПлюс, 2026)Как учесть "входной" НДС, указанный в товарных чеках, без счета-фактуры при применении УСН
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 172 "Порядок применения налоговых вычетов" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, применение вычетов по НДС по счетам-фактурам предыдущих периодов не освобождает налогоплательщика от подтверждения соответствующих операций первичными документами, даже если формально сроки хранения таких документов, предусмотренные налоговым и бухгалтерским законодательством, истекли.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, применение вычетов по НДС по счетам-фактурам предыдущих периодов не освобождает налогоплательщика от подтверждения соответствующих операций первичными документами, даже если формально сроки хранения таких документов, предусмотренные налоговым и бухгалтерским законодательством, истекли.
Подборка судебных решений за 2026 год: Статья 173 "Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")При этом к моменту представления данной декларации в отношении заявленных в ней счетов-фактур истек трехлетний срок, установленный п. 2 ст. 173 НК РФ. Суд пришел к выводу о том, что налогоплательщиком утрачено право на применение налоговых вычетов по указанным счетам-фактурам.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")При этом к моменту представления данной декларации в отношении заявленных в ней счетов-фактур истек трехлетний срок, установленный п. 2 ст. 173 НК РФ. Суд пришел к выводу о том, что налогоплательщиком утрачено право на применение налоговых вычетов по указанным счетам-фактурам.
Нормативные акты
Обзор: "Основные изменения в налоговом законодательстве в 2026 году"
(КонсультантПлюс, 2026)С 1 апреля нужно применять обновленные формы счета-фактуры, книги покупок и книги продаж
(КонсультантПлюс, 2026)С 1 апреля нужно применять обновленные формы счета-фактуры, книги покупок и книги продаж
Обзор: "Основные изменения законодательства для бухгалтера бюджетной организации в 2026 году"
(КонсультантПлюс, 2026)С 1 апреля нужно применять обновленные формы счета-фактуры, книги покупок и книги продаж
(КонсультантПлюс, 2026)С 1 апреля нужно применять обновленные формы счета-фактуры, книги покупок и книги продаж
Вопрос: ООО подало уведомление об освобождении от НДС по п. 1 ст. 145 НК РФ (выручка менее 2 млн руб.), но фактически освобождение не применяло - выставляло счета-фактуры с НДС и уплачивало налог. Можно ли отменить освобождение? Если отмена невозможна или не будет произведена, вправе ли ООО принять НДС к вычету?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Вопрос: ООО подало уведомление об освобождении от НДС по п. 1 ст. 145 НК РФ (выручка менее 2 млн руб.), но фактически освобождение не применяло - выставляло счета-фактуры с НДС и уплачивало налог. Можно ли отменить освобождение? Если отмена невозможна или не будет произведена, вправе ли ООО принять НДС к вычету?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Вопрос: ООО подало уведомление об освобождении от НДС по п. 1 ст. 145 НК РФ (выручка менее 2 млн руб.), но фактически освобождение не применяло - выставляло счета-фактуры с НДС и уплачивало налог. Можно ли отменить освобождение? Если отмена невозможна или не будет произведена, вправе ли ООО принять НДС к вычету?
Готовое решение: Случаи выставления корректировочного счета-фактуры продавцом
(КонсультантПлюс, 2026)В то же время, если с 1 января 2026 г., но до отгрузки покупатель - плательщик НДС доплатил НДС (в связи с изменением ставки с 20% до 22%) к сумме аванса, перечисленного до 1 января 2026 г. в счет предстоящих поставок с этой даты, продавцу надо выставить корректировочный счет-фактуру на разницу между суммой НДС по счету-фактуре, составленному с применением ставки 20/120, и суммой НДС, рассчитанной с учетом доплаты НДС по ставке 22/122 (Письмо Минфина России от 11.02.2026 N 03-07-11/9814).
(КонсультантПлюс, 2026)В то же время, если с 1 января 2026 г., но до отгрузки покупатель - плательщик НДС доплатил НДС (в связи с изменением ставки с 20% до 22%) к сумме аванса, перечисленного до 1 января 2026 г. в счет предстоящих поставок с этой даты, продавцу надо выставить корректировочный счет-фактуру на разницу между суммой НДС по счету-фактуре, составленному с применением ставки 20/120, и суммой НДС, рассчитанной с учетом доплаты НДС по ставке 22/122 (Письмо Минфина России от 11.02.2026 N 03-07-11/9814).
Статья: Как счет-фактура поможет выявить недобросовестных поставщиков
(Исаева Л.)
("Юридический справочник руководителя", 2025, N 9)Согласно подп. 13 и 14 п. 5 ст. 169 НК РФ обязательными реквизитами счета-фактуры являются страна происхождения товара и номер таможенной декларации. Неуказание в счете-фактуре страны происхождения товара и номера грузовой таможенной декларации (далее - ГТД) не является основанием для отказа в применении по указанному счету-фактуре налогового вычета по НДС и для признания дефектности данного счета-фактуры. В силу п. 5 ст. 169 НК РФ на налогоплательщика, приобретающего товары у российской организации на внутреннем рынке, не может быть возложена ответственность как за отсутствие в счетах-фактурах вышеуказанной информации, в т.ч. сведений о товаре, так и за допущенные при указании соответствующих сведений ошибки, поскольку счета-фактуры составляются продавцом (поставщиком) товара, а у него (покупателя таких товаров) отсутствует возможность проверки правильности заполнения указанных реквизитов, он не располагает ни ГТД, ни доступом к таможенной базе данных.
(Исаева Л.)
("Юридический справочник руководителя", 2025, N 9)Согласно подп. 13 и 14 п. 5 ст. 169 НК РФ обязательными реквизитами счета-фактуры являются страна происхождения товара и номер таможенной декларации. Неуказание в счете-фактуре страны происхождения товара и номера грузовой таможенной декларации (далее - ГТД) не является основанием для отказа в применении по указанному счету-фактуре налогового вычета по НДС и для признания дефектности данного счета-фактуры. В силу п. 5 ст. 169 НК РФ на налогоплательщика, приобретающего товары у российской организации на внутреннем рынке, не может быть возложена ответственность как за отсутствие в счетах-фактурах вышеуказанной информации, в т.ч. сведений о товаре, так и за допущенные при указании соответствующих сведений ошибки, поскольку счета-фактуры составляются продавцом (поставщиком) товара, а у него (покупателя таких товаров) отсутствует возможность проверки правильности заполнения указанных реквизитов, он не располагает ни ГТД, ни доступом к таможенной базе данных.
Готовое решение: Как облагается НДС продажа металлолома
(КонсультантПлюс, 2026)Если продавец освобожден от уплаты НДС с применением общего порядка освобождения, такую отметку он проставляет также в выставляемом счете-фактуре (п. 5 ст. 168 НК РФ). Продавцы, освобожденные от НДС при применении УСН или ЕСХН, счета-фактуры не составляют (п. 5 ст. 168 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Если продавец освобожден от уплаты НДС с применением общего порядка освобождения, такую отметку он проставляет также в выставляемом счете-фактуре (п. 5 ст. 168 НК РФ). Продавцы, освобожденные от НДС при применении УСН или ЕСХН, счета-фактуры не составляют (п. 5 ст. 168 НК РФ).
Статья: Какие формы счета-фактуры, книги продаж и книги покупок применять с 1 января 2026 г.?
(Русаков И.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2026, N 2)КАКИЕ ФОРМЫ СЧЕТА-ФАКТУРЫ, КНИГИ ПРОДАЖ И КНИГИ ПОКУПОК
(Русаков И.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2026, N 2)КАКИЕ ФОРМЫ СЧЕТА-ФАКТУРЫ, КНИГИ ПРОДАЖ И КНИГИ ПОКУПОК
Готовое решение: НДС по агентскому договору у принципала
(КонсультантПлюс, 2026)В остальном начисление и уплата НДС, применение вычетов и выставление счета-фактуры при отгрузке товаров на экспорт в страны ЕАЭС через агента производятся в общем порядке.
(КонсультантПлюс, 2026)В остальном начисление и уплата НДС, применение вычетов и выставление счета-фактуры при отгрузке товаров на экспорт в страны ЕАЭС через агента производятся в общем порядке.
Вопрос: О внесении изменений в длящиеся договоры, заключении допсоглашений, доплате НДС и оформлении счетов-фактур в связи с применением с 01.01.2026 ставки НДС 22%.
(Письмо Минфина России от 11.02.2026 N 03-07-11/9814)Вопрос: С 01.01.2026 применима ставка НДС в размере 22% на основании принятого Федерального закона от 28.11.2025 N 425-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу законодательных актов (отдельных положений законодательных актов) Российской Федерации".
(Письмо Минфина России от 11.02.2026 N 03-07-11/9814)Вопрос: С 01.01.2026 применима ставка НДС в размере 22% на основании принятого Федерального закона от 28.11.2025 N 425-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу законодательных актов (отдельных положений законодательных актов) Российской Федерации".