Применение ккт в гостиницах
Подборка наиболее важных документов по запросу Применение ккт в гостиницах (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Можно ли принять к вычету НДС на основании кассового чека, когда речь идет: о приобретении сотрудником продуктов питания, используемых в представительских целях; расходах на проживание в гостинице командированного сотрудника (помимо чека ККТ, гостиница выдала работнику ваучер)?
("Юридический справочник руководителя", 2025, N 3)Исходя из вышеизложенного если указанный в запросе ваучер оформлен гостиницей в виде БСО по правилам, установленным Федеральным законом от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации", то на основании такого документа (если в нем указана сумма НДС) общество вправе принять НДС к вычету. В ином случае в отсутствие счета-фактуры применение вычета НДС налоговые органы могут признать неправомерным. Поэтому компании будет безопаснее не принимать НДС к вычету.
("Юридический справочник руководителя", 2025, N 3)Исходя из вышеизложенного если указанный в запросе ваучер оформлен гостиницей в виде БСО по правилам, установленным Федеральным законом от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации", то на основании такого документа (если в нем указана сумма НДС) общество вправе принять НДС к вычету. В ином случае в отсутствие счета-фактуры применение вычета НДС налоговые органы могут признать неправомерным. Поэтому компании будет безопаснее не принимать НДС к вычету.
Готовое решение: Как оформить и представить авансовый отчет по командировке
(КонсультантПлюс, 2026)чек ККТ и счет гостиницы (п. 2 ст. 1.2 Закона о применении ККТ, п. 32 Правил предоставления гостиничных услуг в РФ, Письмо Минфина России от 16.02.2009 N 03-03-05/23);
(КонсультантПлюс, 2026)чек ККТ и счет гостиницы (п. 2 ст. 1.2 Закона о применении ККТ, п. 32 Правил предоставления гостиничных услуг в РФ, Письмо Минфина России от 16.02.2009 N 03-03-05/23);
Нормативные акты
Приказ Росстата от 20.12.2023 N 668
(ред. от 14.10.2025)
"Об утверждении Официальной статистической методологии формирования официальной статистической информации об объеме платных услуг населению"28. Данные ККТ ФНС России применяются для верификации информации об объеме отдельных видов платных услуг населению, таких как медицинские, ветеринарные, туристские, гостиничные, химической чистки и прачечных, услуги системы образования, учреждений культуры, санаторно-курортных организаций, фотоателье и других.
(ред. от 14.10.2025)
"Об утверждении Официальной статистической методологии формирования официальной статистической информации об объеме платных услуг населению"28. Данные ККТ ФНС России применяются для верификации информации об объеме отдельных видов платных услуг населению, таких как медицинские, ветеринарные, туристские, гостиничные, химической чистки и прачечных, услуги системы образования, учреждений культуры, санаторно-курортных организаций, фотоателье и других.
Постановление Правительства РФ от 01.12.2012 N 1240
(ред. от 26.05.2026)
"О порядке и размере возмещения процессуальных издержек, связанных с уголовным судопроизводством, издержек в связи с рассмотрением дела арбитражным судом, гражданского дела, административного дела, а также расходов в связи с выполнением требований Конституционного Суда Российской Федерации и о признании утратившими силу некоторых актов Совета Министров РСФСР и Правительства Российской Федерации"
(вместе с "Положением о возмещении процессуальных издержек, связанных с уголовным судопроизводством, издержек в связи с рассмотрением дела арбитражным судом, гражданского дела, административного дела, а также расходов в связи с выполнением требований Конституционного Суда Российской Федерации")а) счет или иной документ, подтверждающий фактические затраты на проживание, без учета стоимости дополнительных услуг с указанием фамилии, имени и отчества подотчетного лица, проживающего в номере гостиницы, заверенный в установленном законодательством Российской Федерации порядке;
(ред. от 26.05.2026)
"О порядке и размере возмещения процессуальных издержек, связанных с уголовным судопроизводством, издержек в связи с рассмотрением дела арбитражным судом, гражданского дела, административного дела, а также расходов в связи с выполнением требований Конституционного Суда Российской Федерации и о признании утратившими силу некоторых актов Совета Министров РСФСР и Правительства Российской Федерации"
(вместе с "Положением о возмещении процессуальных издержек, связанных с уголовным судопроизводством, издержек в связи с рассмотрением дела арбитражным судом, гражданского дела, административного дела, а также расходов в связи с выполнением требований Конституционного Суда Российской Федерации")а) счет или иной документ, подтверждающий фактические затраты на проживание, без учета стоимости дополнительных услуг с указанием фамилии, имени и отчества подотчетного лица, проживающего в номере гостиницы, заверенный в установленном законодательством Российской Федерации порядке;
Вопрос: Гость гостиницы прибыл без предварительного бронирования и без предоплаты. Как поступить: пробить один чек о расчете (наличными или по карте) или сначала пробить чек на 100%-ную предоплату и после выезда гостя - чек об окончательном расчете с учетом 100%-ной предоплаты?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)В рассматриваемой ситуации при прибытии клиента в гостиницу и оплате им в этот момент услуг проживания в полном объеме гостиница должна применить контрольно-кассовую технику и сформировать кассовый чек со значением реквизита "признак способа расчета" (тег 1214) "ПРЕДОПЛАТА 100%", а после выезда гостя - кассовый чек об окончательном расчете с учетом 100%-ной предоплаты, то есть со значением реквизита "признак способа расчета" (тег 1214) "ПОЛНЫЙ РАСЧЕТ". При этом если в соответствии с учетной политикой гостиницы датой реализации является не окончание оказания услуги, а получение дохода, то допустимо с согласия клиента формирование одного кассового чека со значением реквизита "признак способа расчета" (тег 1214) "ПОЛНЫЙ РАСЧЕТ" при оплате услуг в момент заселения клиента в гостиницу без последующего формирования кассового чека при выселении клиента.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)В рассматриваемой ситуации при прибытии клиента в гостиницу и оплате им в этот момент услуг проживания в полном объеме гостиница должна применить контрольно-кассовую технику и сформировать кассовый чек со значением реквизита "признак способа расчета" (тег 1214) "ПРЕДОПЛАТА 100%", а после выезда гостя - кассовый чек об окончательном расчете с учетом 100%-ной предоплаты, то есть со значением реквизита "признак способа расчета" (тег 1214) "ПОЛНЫЙ РАСЧЕТ". При этом если в соответствии с учетной политикой гостиницы датой реализации является не окончание оказания услуги, а получение дохода, то допустимо с согласия клиента формирование одного кассового чека со значением реквизита "признак способа расчета" (тег 1214) "ПОЛНЫЙ РАСЧЕТ" при оплате услуг в момент заселения клиента в гостиницу без последующего формирования кассового чека при выселении клиента.
Вопрос: Как пробить чек при проживании в гостинице, если 50% оплачивается при бронировании и 50% - при заселении?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Вопрос: Бронирование номера в гостинице происходит на основании 50%-ной предоплаты (через интернет-эквайринг с онлайн-чеком), остаток клиент вносит при заселении. Как поступить: оформить второй чек окончательного расчета на общую сумму с учетом 50%-ной предоплаты в момент заселения или оформить второй чек на 50% по предоплате и на следующий день (когда клиент выезжает) - чек окончательного расчета с учетом 100%-ной предоплаты?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Вопрос: Бронирование номера в гостинице происходит на основании 50%-ной предоплаты (через интернет-эквайринг с онлайн-чеком), остаток клиент вносит при заселении. Как поступить: оформить второй чек окончательного расчета на общую сумму с учетом 50%-ной предоплаты в момент заселения или оформить второй чек на 50% по предоплате и на следующий день (когда клиент выезжает) - чек окончательного расчета с учетом 100%-ной предоплаты?
Вопрос: Какие существуют требования к содержанию и оформлению гостиничного счета?
(Консультация эксперта, 2026)Обязательные реквизиты БСО, оформленного с использованием ККТ (п. 1 ст. 4.7 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации"):
(Консультация эксперта, 2026)Обязательные реквизиты БСО, оформленного с использованием ККТ (п. 1 ст. 4.7 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации"):
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)<1> Если санаторно-курортная организация оказывает услуги по предоставлению мест для временного проживания в объектах санаторно-курортного лечения и отдыха (отдельно от услуг по лечению и питанию или без оказания таких услуг), указанные услуги облагаются НДС по ставке 20%. Санаторно-курортная организация не имеет права на применение ставки НДС 0%, которая предусмотрена в отношении услуг по предоставлению мест для временного проживания в гостиницах и иных средствах размещения (Письмо Минфина России от 10.08.2023 N 03-07-11/75024).
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)<1> Если санаторно-курортная организация оказывает услуги по предоставлению мест для временного проживания в объектах санаторно-курортного лечения и отдыха (отдельно от услуг по лечению и питанию или без оказания таких услуг), указанные услуги облагаются НДС по ставке 20%. Санаторно-курортная организация не имеет права на применение ставки НДС 0%, которая предусмотрена в отношении услуг по предоставлению мест для временного проживания в гостиницах и иных средствах размещения (Письмо Минфина России от 10.08.2023 N 03-07-11/75024).
Путеводитель по судебной практике: Возмездное оказание услуг.
Подлежит ли возмещению заказчику аванс за вычетом фактических расходов исполнителя при отказе одной из сторон от договора возмездного оказания услуг
(КонсультантПлюс, 2026)Отменяя решение суда первой инстанции и удовлетворяя исковое заявление, апелляционный суд, руководствуясь нормами ст. ст. 395, 779, 781, 1102, 1107 Гражданского кодекса Российской Федерации, положениями постановления Правительства Российской Федерации N 359 от 06.05.2008 "О порядке осуществления наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники", Правил предоставления гостиничных услуг в Российской Федерации, утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации N 1085 от 09.10.2015, по результатам изучения, анализа и оценки в порядке, установленном ст. 71 АПК РФ представленных в материалы дела доказательств, пришел к выводу о наличии правовых оснований для взыскания с ООО "ТД "Санаторий Алуштинский" в пользу ООО "Индустрия развития" неосновательного обогащения в размере 3 250 000,00 руб. и процентов в сумме 1 166 174,88 руб.
Подлежит ли возмещению заказчику аванс за вычетом фактических расходов исполнителя при отказе одной из сторон от договора возмездного оказания услуг
(КонсультантПлюс, 2026)Отменяя решение суда первой инстанции и удовлетворяя исковое заявление, апелляционный суд, руководствуясь нормами ст. ст. 395, 779, 781, 1102, 1107 Гражданского кодекса Российской Федерации, положениями постановления Правительства Российской Федерации N 359 от 06.05.2008 "О порядке осуществления наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники", Правил предоставления гостиничных услуг в Российской Федерации, утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации N 1085 от 09.10.2015, по результатам изучения, анализа и оценки в порядке, установленном ст. 71 АПК РФ представленных в материалы дела доказательств, пришел к выводу о наличии правовых оснований для взыскания с ООО "ТД "Санаторий Алуштинский" в пользу ООО "Индустрия развития" неосновательного обогащения в размере 3 250 000,00 руб. и процентов в сумме 1 166 174,88 руб.
Статья: Жилье оплачено через "Яндекс Путешествия": чем подтвердить расходы
("Главная книга", 2026, N 1)Услуги проживания оказала гостиница. Поэтому именно она должна пробить кассовый чек на зачет предоплаты с признаком "полный расчет" и выдать его сотруднику. Чек гостиницы подтверждает факт расчета <1>. Дополнительно запросите у гостиницы первичный документ об оказании услуг - квитанцию или акт, а у работника - выписку с банковского счета о совершении транзакции с указанием назначения и получателя платежа <2>. И уже на основании всех этих документов траты на проживание можно учесть в налоговых расходах как при ОСН, так и при УСН.
("Главная книга", 2026, N 1)Услуги проживания оказала гостиница. Поэтому именно она должна пробить кассовый чек на зачет предоплаты с признаком "полный расчет" и выдать его сотруднику. Чек гостиницы подтверждает факт расчета <1>. Дополнительно запросите у гостиницы первичный документ об оказании услуг - квитанцию или акт, а у работника - выписку с банковского счета о совершении транзакции с указанием назначения и получателя платежа <2>. И уже на основании всех этих документов траты на проживание можно учесть в налоговых расходах как при ОСН, так и при УСН.
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей бухгалтерского учета на 2025 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 3)Каковы последствия неправильного указания ставки НДС при применении ККТ?
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 3)Каковы последствия неправильного указания ставки НДС при применении ККТ?
Статья: О некоторых вопросах применения военными судами законодательства о денежном довольствии военнослужащих (по материалам судебной практики)
(Миронов В.С., Харитонов С.С.)
("Право в Вооруженных Силах", 2022, N 8)1) при проживании в жилом помещении организации, предоставляющей гостиничные услуги: счет или другой документ организации, предоставляющей гостиничные услуги, подтверждающий фактические затраты по проживанию без учета стоимости дополнительных услуг, заверенный печатью установленного образца данной организации; кассовый чек об оплате услуг за проживание, а при осуществлении расчетов без применения контрольно-кассовой техники - документ, оформленный на бланке строгой отчетности для осуществления наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт;
(Миронов В.С., Харитонов С.С.)
("Право в Вооруженных Силах", 2022, N 8)1) при проживании в жилом помещении организации, предоставляющей гостиничные услуги: счет или другой документ организации, предоставляющей гостиничные услуги, подтверждающий фактические затраты по проживанию без учета стоимости дополнительных услуг, заверенный печатью установленного образца данной организации; кассовый чек об оплате услуг за проживание, а при осуществлении расчетов без применения контрольно-кассовой техники - документ, оформленный на бланке строгой отчетности для осуществления наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт;
Статья: Комментарий к Постановлению Арбитражного суда Дальневосточного округа от 25.03.2026 по делу N А04-2275/2025 <Материалы в отношении других лиц могут стать доказательством правонарушения налогоплательщика>
("Нормативные акты для бухгалтера", 2026, N 12)Продажа товаров или услуг без применения ККТ, за исключением установленных законом случаев, образует состав административного правонарушения по части 2 статьи 14.5 КоАП РФ. Штраф для юридических лиц рассчитывается от суммы расчета, проведенного "мимо кассы", и может составлять от 3/4 до полного размера этой суммы, что в данном деле привело к значительной финансовой санкции даже с учетом ее двукратного снижения судом.
("Нормативные акты для бухгалтера", 2026, N 12)Продажа товаров или услуг без применения ККТ, за исключением установленных законом случаев, образует состав административного правонарушения по части 2 статьи 14.5 КоАП РФ. Штраф для юридических лиц рассчитывается от суммы расчета, проведенного "мимо кассы", и может составлять от 3/4 до полного размера этой суммы, что в данном деле привело к значительной финансовой санкции даже с учетом ее двукратного снижения судом.
Статья: Уведомление Роспотребнадзора о начале бизнеса поможет избежать штрафов
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 22)Поскольку организации и ИП часто пренебрегают обязанностью информировать Роспотребнадзор о начале деятельности, а ведомство из-за отсутствия таких сведений не знает о начале бизнеса и не проверяет его работу, передавать данные в Роспотребнадзор с 1 марта 2025 г. обязали ФНС <18>. Налоговики будут передавать в Роспотребнадзор информацию об адресе и о месте установки ККТ в новых точках общепита, розничной торговли, турбизнеса, в гостиницах, на пищевых и других предприятиях после того, как они зарегистрируют ККТ. А также о дате сформированного с ее применением первого кассового чека (БСО) за реализуемые товары, работы, услуги.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 22)Поскольку организации и ИП часто пренебрегают обязанностью информировать Роспотребнадзор о начале деятельности, а ведомство из-за отсутствия таких сведений не знает о начале бизнеса и не проверяет его работу, передавать данные в Роспотребнадзор с 1 марта 2025 г. обязали ФНС <18>. Налоговики будут передавать в Роспотребнадзор информацию об адресе и о месте установки ККТ в новых точках общепита, розничной торговли, турбизнеса, в гостиницах, на пищевых и других предприятиях после того, как они зарегистрируют ККТ. А также о дате сформированного с ее применением первого кассового чека (БСО) за реализуемые товары, работы, услуги.