Применение ккт при оплате самозанятому
Подборка наиболее важных документов по запросу Применение ккт при оплате самозанятому (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Должна ли организация применять ККТ при оплате по договору ГПХ самозанятому, применяющему НПД?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Должна ли организация применять ККТ при оплате по договору ГПХ самозанятому, применяющему НПД?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Должна ли организация применять ККТ при оплате по договору ГПХ самозанятому, применяющему НПД?
Готовое решение: Что нужно знать об агентском договоре
(КонсультантПлюс, 2025)Но если гражданин заключит такой договор, то, за редким исключением, не сможет применять при осуществлении деятельности по нему режим НПД. Дело в том, что режим НПД не вправе применять лица, которые ведут предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе агентских договоров. Исключение составляют случаи, когда они оказывают услуги по доставке товара с приемом (передачей) платежей за них в интересах других лиц и при этом применяют зарегистрированную продавцом товаров ККТ при расчетах с покупателями (заказчиками) за товары согласно законодательству о применении ККТ (п. п. 5, 6 ч. 2 ст. 4 Закона о налоге на профдоход).
(КонсультантПлюс, 2025)Но если гражданин заключит такой договор, то, за редким исключением, не сможет применять при осуществлении деятельности по нему режим НПД. Дело в том, что режим НПД не вправе применять лица, которые ведут предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе агентских договоров. Исключение составляют случаи, когда они оказывают услуги по доставке товара с приемом (передачей) платежей за них в интересах других лиц и при этом применяют зарегистрированную продавцом товаров ККТ при расчетах с покупателями (заказчиками) за товары согласно законодательству о применении ККТ (п. п. 5, 6 ч. 2 ст. 4 Закона о налоге на профдоход).
Статья: Разовая сделка с физическим лицом: нужно ли применять онлайн-кассу
(Мехоношина Е.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 29)Налоговая служба разъясняла, что даже при разовой продаже физлицу нужно применять онлайн-кассу и пробивать чек (разъяснения ФНС представлены ниже). Способ оплаты - наличными или переводом - значения не имеет. Минфин в своем письме от 09.12.2019 N 03-01-15/95663 тоже говорил, что при продажах физлицу, в том числе недвижимости, нужно пробить кассовый чек. А в письме от 20.07.2020 N АБ-3-20/5322@ Минфин добавил: касса обязательна, даже если физлицо - самозанятый без статуса ИП.
(Мехоношина Е.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 29)Налоговая служба разъясняла, что даже при разовой продаже физлицу нужно применять онлайн-кассу и пробивать чек (разъяснения ФНС представлены ниже). Способ оплаты - наличными или переводом - значения не имеет. Минфин в своем письме от 09.12.2019 N 03-01-15/95663 тоже говорил, что при продажах физлицу, в том числе недвижимости, нужно пробить кассовый чек. А в письме от 20.07.2020 N АБ-3-20/5322@ Минфин добавил: касса обязательна, даже если физлицо - самозанятый без статуса ИП.
Статья: Государственная политика в сфере семейного предпринимательства и его поддержка
(Левушкин А.Н., Измайлов В.В.)
("Современный юрист", 2021, N 1)3. Проявлением лояльности к новому субъекту предпринимательства является право самозанятого не осуществлять определенные действия: не открывать отдельный счет в банковском учреждении для данной профессиональной деятельности, а также не применять контрольно-кассовую технику (ККТ), вести бухгалтерский учет, регистрироваться в фонде обязательного медицинского страхования, Пенсионном фонде РФ.
(Левушкин А.Н., Измайлов В.В.)
("Современный юрист", 2021, N 1)3. Проявлением лояльности к новому субъекту предпринимательства является право самозанятого не осуществлять определенные действия: не открывать отдельный счет в банковском учреждении для данной профессиональной деятельности, а также не применять контрольно-кассовую технику (ККТ), вести бухгалтерский учет, регистрироваться в фонде обязательного медицинского страхования, Пенсионном фонде РФ.
Статья: Новости от 20.10.2023
("Главная книга", 2023, N 21)Если платежный агрегатор удерживает деньги продавца товаров (работ, услуг) в рамках процедуры возврата денег покупателю, применять ККТ должен именно платежный агрегатор.
("Главная книга", 2023, N 21)Если платежный агрегатор удерживает деньги продавца товаров (работ, услуг) в рамках процедуры возврата денег покупателю, применять ККТ должен именно платежный агрегатор.
Вопрос: Физлицо, применявшее НПД, в ноябре оказало услуги организации, однако организация оплатила их только в июне 2024 г. С января 2024 г. физлицо зарегистрировалось в качестве ИП и применяет ОСН. Следует ли ИП в 2024 г. отразить данные суммы в своем учете?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Физическое лицо, применяющее НПД, в ноябре оказало услуги организации по ремонту копировальной техники, однако организация своевременно не оплатила работы и данные суммы не были учтены при исчислении НПД за 2023 г. С января 2024 г. физическое лицо зарегистрировалось в качестве ИП и применяет ОСН. В июне 2024 г. организация оплатила задолженность ИП по услугам, которые были им оказаны в статусе самозанятого при применении НПД. Следует ли ИП в 2024 г. отразить данные суммы в своем учете? Следует ли ИП применить ККТ?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Физическое лицо, применяющее НПД, в ноябре оказало услуги организации по ремонту копировальной техники, однако организация своевременно не оплатила работы и данные суммы не были учтены при исчислении НПД за 2023 г. С января 2024 г. физическое лицо зарегистрировалось в качестве ИП и применяет ОСН. В июне 2024 г. организация оплатила задолженность ИП по услугам, которые были им оказаны в статусе самозанятого при применении НПД. Следует ли ИП в 2024 г. отразить данные суммы в своем учете? Следует ли ИП применить ККТ?
Готовое решение: Как составить договор поручения
(КонсультантПлюс, 2025)Поверенным может быть и самозанятый, гражданское законодательство это не запрещает. Но учтите, что если поверенный-гражданин заключает договор поручения, то, за редким исключением, он не сможет применять при осуществлении деятельности по нему режим НПД. Дело в том, что режим НПД не вправе применять лица, которые ведут предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения. Исключение составляют случаи, когда они оказывают услуги по доставке товара с приемом (передачей) платежей за них в интересах других лиц и при этом применяют зарегистрированную продавцом товаров ККТ при расчетах с покупателями (заказчиками) за товары согласно законодательству о применении ККТ (п. п. 5, 6 ч. 2 ст. 4 Закона о налоге на профдоход).
(КонсультантПлюс, 2025)Поверенным может быть и самозанятый, гражданское законодательство это не запрещает. Но учтите, что если поверенный-гражданин заключает договор поручения, то, за редким исключением, он не сможет применять при осуществлении деятельности по нему режим НПД. Дело в том, что режим НПД не вправе применять лица, которые ведут предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения. Исключение составляют случаи, когда они оказывают услуги по доставке товара с приемом (передачей) платежей за них в интересах других лиц и при этом применяют зарегистрированную продавцом товаров ККТ при расчетах с покупателями (заказчиками) за товары согласно законодательству о применении ККТ (п. п. 5, 6 ч. 2 ст. 4 Закона о налоге на профдоход).
Вопрос: Должен ли самозанятый-комитент выдать чек по НПД организации-комиссионеру при получении от комиссионера платы за реализованный товар?
(Консультация эксперта, 2025)Согласно ч. 2 ст. 14 Закона N 422-ФЗ в случае реализации товаров, работ, услуг, имущественных прав на основе договоров комиссии в интересах налогоплательщика НПД он обязан с помощью мобильного приложения "Мой налог" или через уполномоченного оператора электронной площадки (уполномоченную кредитную организацию) направить в налоговую инспекцию сведения о каждом расчете с покупателем и заказчиком, либо сводные сведения не позднее 9-го числа месяца, который следует за налоговым периодом осуществления расчетов с покупателями и заказчиками, если данные сведения не направлены комиссионером в установленном порядке с использованием ККТ. Переданные комиссионером сведения о расчетах с применением ККТ отражаются налоговым органом в приложении "Мой налог".
(Консультация эксперта, 2025)Согласно ч. 2 ст. 14 Закона N 422-ФЗ в случае реализации товаров, работ, услуг, имущественных прав на основе договоров комиссии в интересах налогоплательщика НПД он обязан с помощью мобильного приложения "Мой налог" или через уполномоченного оператора электронной площадки (уполномоченную кредитную организацию) направить в налоговую инспекцию сведения о каждом расчете с покупателем и заказчиком, либо сводные сведения не позднее 9-го числа месяца, который следует за налоговым периодом осуществления расчетов с покупателями и заказчиками, если данные сведения не направлены комиссионером в установленном порядке с использованием ККТ. Переданные комиссионером сведения о расчетах с применением ККТ отражаются налоговым органом в приложении "Мой налог".
Статья: Проблемы обоснования в рамках проведения налоговых проверок сотрудничества налогоплательщика с самозанятым лицом
(Лунева Е.В., Погодина О.Н., Матвеев П.А., Толстова И.А.)
("Юрист", 2021, N 12)Несомненным преимуществом самозанятого лица перед индивидуальным предпринимателем является простота регистрации через специальное приложение "Мой налог", отказ от применения контрольно-кассовой техники (ее заменяет электронный чек по операции, совершаемой с банковской картой самозанятого лица), низкий процент налога и отсутствие обязанности по уплате страховых взносов, в том числе взносов в рамках законодательства об обязательном пенсионном страховании.
(Лунева Е.В., Погодина О.Н., Матвеев П.А., Толстова И.А.)
("Юрист", 2021, N 12)Несомненным преимуществом самозанятого лица перед индивидуальным предпринимателем является простота регистрации через специальное приложение "Мой налог", отказ от применения контрольно-кассовой техники (ее заменяет электронный чек по операции, совершаемой с банковской картой самозанятого лица), низкий процент налога и отсутствие обязанности по уплате страховых взносов, в том числе взносов в рамках законодательства об обязательном пенсионном страховании.
Вопрос: Нужно ли организации применять ККТ при выплате физлицу (без статуса ИП) вознаграждения за передачу исключительных прав на разработанный им товарный знак?
(Консультация эксперта, 2024)Под термином "расчеты" понимаются, в частности, прием (получение) и выплата денежных средств наличными деньгами и (или) в безналичном порядке за товары, работы, услуги (абз. 26 ст. 1.1 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации").
(Консультация эксперта, 2024)Под термином "расчеты" понимаются, в частности, прием (получение) и выплата денежных средств наличными деньгами и (или) в безналичном порядке за товары, работы, услуги (абз. 26 ст. 1.1 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации").
Вопрос: ИП сдает в аренду самозанятому торговое помещение. Должен ли ИП применять ККТ при получении арендной платы (наличными и в безналичной форме)?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Ответ: Индивидуальный предприниматель вправе не применять ККТ в случае, если оплата произведена самозанятым, имеющим статус индивидуального предпринимателя, в безналичном порядке без предъявления электронного средства платежа. В иных случаях арендодатель обязан применить ККТ и сформировать кассовый чек.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Ответ: Индивидуальный предприниматель вправе не применять ККТ в случае, если оплата произведена самозанятым, имеющим статус индивидуального предпринимателя, в безналичном порядке без предъявления электронного средства платежа. В иных случаях арендодатель обязан применить ККТ и сформировать кассовый чек.