Применение ккт при оплате банковской картой
Подборка наиболее важных документов по запросу Применение ккт при оплате банковской картой (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 2 "Особенности применения контрольно-кассовой техники" Федерального закона "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации""Действующее законодательство, в частности положения части 2 статьи 2 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт", постановление Правительства Российской Федерации от 06.05.2008 N 359 "О порядке осуществления наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники", разъяснения информационного письма Министерства финансов Российской Федерации от 22.08.2008 "О порядке утверждения форм бланков строгой отчетности", а также разъяснения Министерства финансов Российской Федерации, изложенные в письме от 04.04.2012 N 03-01-15/3-74 об особенностях использования бланков строгой отчетности при оказании населению юридических услуг, не содержат прямого запрета на расчеты наличными денежными средствами и выдачу приходных кассовых ордеров в подтверждение принятия денежных средств."
Постановление Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда от 20.04.2023 N 11АП-4073/2023 по делу N А55-33669/2022
Требование: Об оспаривании постановления.
Решение: Требование удовлетворено.В ходе проверки установлено, что 21.02.2022 г., в 15-33 ч., по адресу г. Тольятти, ул. Южное шоссе 23, в магазине "Бир тайм", деятельность в котором осуществляет Бодин А.Н. ИНН 632200606800, сотрудниками МИ ФНС РФ N 2 по Самарской области проведена проверка исполнения Федерального Закона РФ от 22.05.2003 г. N 54-ФЗ, при проведении которой установлено, что при реализации кондитерского изделия, продавец приняла оплату за товар в сумме 28 руб. в безналичном порядке с карты 8961 MIR, в качестве подтверждения оплаты был выдан слип-документ (чек N 0003 от 21.02.2022 г.), распечатанный pos-терминалом N 10942359, идентифицирующий проведенный платеж (списание денег с банковской карты клиента) на сумму 28 руб., контрольно-кассовую технику не применила в связи с ее отсутствием, кассовый чек не выдала.
Требование: Об оспаривании постановления.
Решение: Требование удовлетворено.В ходе проверки установлено, что 21.02.2022 г., в 15-33 ч., по адресу г. Тольятти, ул. Южное шоссе 23, в магазине "Бир тайм", деятельность в котором осуществляет Бодин А.Н. ИНН 632200606800, сотрудниками МИ ФНС РФ N 2 по Самарской области проведена проверка исполнения Федерального Закона РФ от 22.05.2003 г. N 54-ФЗ, при проведении которой установлено, что при реализации кондитерского изделия, продавец приняла оплату за товар в сумме 28 руб. в безналичном порядке с карты 8961 MIR, в качестве подтверждения оплаты был выдан слип-документ (чек N 0003 от 21.02.2022 г.), распечатанный pos-терминалом N 10942359, идентифицирующий проведенный платеж (списание денег с банковской карты клиента) на сумму 28 руб., контрольно-кассовую технику не применила в связи с ее отсутствием, кассовый чек не выдала.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Нужно ли организации применять ККТ при безналичных расчетах с покупателями (клиентами)
(КонсультантПлюс, 2025)Если организации осуществляют безналичные расчеты между собой или с ИП, то ККТ применяется только при расчетах с использованием электронного средства платежа с предъявлением, в том числе через СБП. При расчетах с помощью иных форм безналичных расчетов, например платежными поручениями, организации ККТ не применяют (п. 2.2 ст. 1.2, п. 9 ст. 2 Закона о применении ККТ).
(КонсультантПлюс, 2025)Если организации осуществляют безналичные расчеты между собой или с ИП, то ККТ применяется только при расчетах с использованием электронного средства платежа с предъявлением, в том числе через СБП. При расчетах с помощью иных форм безналичных расчетов, например платежными поручениями, организации ККТ не применяют (п. 2.2 ст. 1.2, п. 9 ст. 2 Закона о применении ККТ).
"Бухгалтерский финансовый учет в сельском хозяйстве: Учебник"
(Широбоков В.Г.)
("ИНФРА-М", 2024)Сельскохозяйственные организации, применяющие контрольно-кассовую технику, обязаны: осуществлять ее регистрацию в налоговых органах; применять исправные кассовые аппараты, опломбированные в установленном порядке, обеспечивающие фиксацию расчетных операций на контрольной ленте и в фискальной памяти; выдавать покупателям (клиентам) при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт в момент оплаты отпечатанные кассовые чеки; обеспечивать ведение и хранение в установленном порядке соответствующей документации. На всех контрольно-кассовых машинах в обязательном порядке применяется контрольная лента и ведется журнал кассира-операциониста (форма N КМ-4).
(Широбоков В.Г.)
("ИНФРА-М", 2024)Сельскохозяйственные организации, применяющие контрольно-кассовую технику, обязаны: осуществлять ее регистрацию в налоговых органах; применять исправные кассовые аппараты, опломбированные в установленном порядке, обеспечивающие фиксацию расчетных операций на контрольной ленте и в фискальной памяти; выдавать покупателям (клиентам) при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт в момент оплаты отпечатанные кассовые чеки; обеспечивать ведение и хранение в установленном порядке соответствующей документации. На всех контрольно-кассовых машинах в обязательном порядке применяется контрольная лента и ведется журнал кассира-операциониста (форма N КМ-4).
"Годовой отчет - 2024"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)- 15 000 руб. - покупатель оплатил товар с помощью банковской карты;
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)- 15 000 руб. - покупатель оплатил товар с помощью банковской карты;
Корреспонденция счетов: Как отражается в учете продажа товаров в розницу, если покупатели оплачивают их с использованием банковских карт?..
(Консультация эксперта, 2025)Заметим, что при осуществлении расчетов за реализуемые товары в безналичном порядке (с использованием банковской карты) организация обязана применять контрольно-кассовую технику и выдать и (или) направить в момент оплаты покупателю кассовый чек. Это следует из ст. 1.1, п. п. 1, 2 ст. 1.2, п. 2 ст. 5 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации".
(Консультация эксперта, 2025)Заметим, что при осуществлении расчетов за реализуемые товары в безналичном порядке (с использованием банковской карты) организация обязана применять контрольно-кассовую технику и выдать и (или) направить в момент оплаты покупателю кассовый чек. Это следует из ст. 1.1, п. п. 1, 2 ст. 1.2, п. 2 ст. 5 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации".
"Уголовно-правовая охрана финансово-бюджетной сферы: научно-практическое пособие"
(отв. ред. И.И. Кучеров, О.А. Зайцев, С.Л. Нудель)
("ИЗиСП", "КОНТРАКТ", 2021)<1> См.: Указание Банка России от 8 октября 2018 г. N 4927-У "О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации" // Вестник Банка России. 2019. N 7 - 8; Информация Банка России "Платежные системы в России" // Вестник Банка России. 2003. N 64; письмо УМНС РФ по г. Москве от 8 января 2004 г. N 29-12/00538 "О применении ККТ при расчетах пластиковыми картами" // Московский налоговый курьер. 2004. N 10.
(отв. ред. И.И. Кучеров, О.А. Зайцев, С.Л. Нудель)
("ИЗиСП", "КОНТРАКТ", 2021)<1> См.: Указание Банка России от 8 октября 2018 г. N 4927-У "О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации" // Вестник Банка России. 2019. N 7 - 8; Информация Банка России "Платежные системы в России" // Вестник Банка России. 2003. N 64; письмо УМНС РФ по г. Москве от 8 января 2004 г. N 29-12/00538 "О применении ККТ при расчетах пластиковыми картами" // Московский налоговый курьер. 2004. N 10.
"Расходы в бухгалтерском и налоговом учете"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Поскольку упомянутые выше маршрут/квитанция (авиабилеты) и контрольный купон (ж/д билеты) являются документами строгой отчетности, этих документов вполне достаточно для подтверждения расходов на приобретение железнодорожного и (или) авиабилета. Дополнительных документов, подтверждающих оплату билета, в том числе выписки, подтверждающей оплату банковской картой, не требуется (см. Письма Минфина России от 18.11.2021 N 03-03-07/93276, от 14.01.2014 N 03-03-10/438 (доведено до налоговых органов Письмом ФНС России от 05.02.2014 N ГД-4-3/1897)).
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Поскольку упомянутые выше маршрут/квитанция (авиабилеты) и контрольный купон (ж/д билеты) являются документами строгой отчетности, этих документов вполне достаточно для подтверждения расходов на приобретение железнодорожного и (или) авиабилета. Дополнительных документов, подтверждающих оплату билета, в том числе выписки, подтверждающей оплату банковской картой, не требуется (см. Письма Минфина России от 18.11.2021 N 03-03-07/93276, от 14.01.2014 N 03-03-10/438 (доведено до налоговых органов Письмом ФНС России от 05.02.2014 N ГД-4-3/1897)).
Вопрос: Должна ли организация на ОСН применять ККТ и направлять покупателю кассовый чек при интернет-торговле, если товар отгружается розничному покупателю, а оплата производится на сайте интернет-магазина с использованием банковской карты?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Исходя из определения термина "расчеты" контрольно-кассовая техника должна применяться вне зависимости от способа оплаты (наличная и безналичные формы, в том числе оплата банковской картой на сайте в сети Интернет, через POS-терминал, с применением электронного средства платежа и т.д.). Соответствующие положения федерального законодательства были установлены Федеральным законом от 03.07.2018 N 192-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации". Закрытый перечень исключений, когда ККТ может не применяться продавцом, поименован в ст. 2 Закона N 54-ФЗ. Реализация товара розничным покупателям при оплате на сайте интернет-магазина не включена в указанный перечень.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Исходя из определения термина "расчеты" контрольно-кассовая техника должна применяться вне зависимости от способа оплаты (наличная и безналичные формы, в том числе оплата банковской картой на сайте в сети Интернет, через POS-терминал, с применением электронного средства платежа и т.д.). Соответствующие положения федерального законодательства были установлены Федеральным законом от 03.07.2018 N 192-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации". Закрытый перечень исключений, когда ККТ может не применяться продавцом, поименован в ст. 2 Закона N 54-ФЗ. Реализация товара розничным покупателям при оплате на сайте интернет-магазина не включена в указанный перечень.
Статья: Проблемы обоснования в рамках проведения налоговых проверок сотрудничества налогоплательщика с самозанятым лицом
(Лунева Е.В., Погодина О.Н., Матвеев П.А., Толстова И.А.)
("Юрист", 2021, N 12)Несомненным преимуществом самозанятого лица перед индивидуальным предпринимателем является простота регистрации через специальное приложение "Мой налог", отказ от применения контрольно-кассовой техники (ее заменяет электронный чек по операции, совершаемой с банковской картой самозанятого лица), низкий процент налога и отсутствие обязанности по уплате страховых взносов, в том числе взносов в рамках законодательства об обязательном пенсионном страховании.
(Лунева Е.В., Погодина О.Н., Матвеев П.А., Толстова И.А.)
("Юрист", 2021, N 12)Несомненным преимуществом самозанятого лица перед индивидуальным предпринимателем является простота регистрации через специальное приложение "Мой налог", отказ от применения контрольно-кассовой техники (ее заменяет электронный чек по операции, совершаемой с банковской картой самозанятого лица), низкий процент налога и отсутствие обязанности по уплате страховых взносов, в том числе взносов в рамках законодательства об обязательном пенсионном страховании.
Готовое решение: Как учитывать товары
(КонсультантПлюс, 2025)При реализации товаров за наличный расчет выдавайте покупателям чек ККТ и (или) товарный чек.
(КонсультантПлюс, 2025)При реализации товаров за наличный расчет выдавайте покупателям чек ККТ и (или) товарный чек.
Вопрос: Если гости рассчитались за заказ двумя банковскими картами или оплата получена в смешанной форме (часть - в наличной и часть - по карте), будет ли нарушением, если по этому заказу по ККМ пробит один кассовый чек на общую сумму?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Если гости рассчитались за заказ двумя банковскими картами или оплата получена в смешанной форме (часть - в наличной и часть - по карте), будет ли нарушением, если по этому заказу по ККМ пробит один кассовый чек на общую сумму?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Если гости рассчитались за заказ двумя банковскими картами или оплата получена в смешанной форме (часть - в наличной и часть - по карте), будет ли нарушением, если по этому заказу по ККМ пробит один кассовый чек на общую сумму?
"Правовые формы отрицания недобросовестного поведения"
(Седова Ж.И.)
("Статут", 2023)<2> Определение Конституционного Суда РФ от 17.10.2006 N 436-О "Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы гражданки Бухаловой Светланы Васильевны на нарушение ее конституционных прав пунктом 5 статьи 3 Федерального закона "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт"; Определение Конституционного Суда РФ от 19.04.2000 N 94-О "Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы Якутского республиканского комитета профсоюза работников местной промышленности и коммунально-бытовых предприятий на нарушение конституционных прав граждан статьями 2 и 7 Закона Республики Саха (Якутия) "О регулировании оплаты труда в Республике Саха (Якутия)" и Постановлениями Правительства Республики Саха (Якутия) "Об утверждении порядка, определения нормируемой величины расходов на оплату труда, включаемых в себестоимость продукции (работ, услуг) при формировании цен и тарифов", "О регулировании фонда заработной платы и выплат социального характера на предприятиях и в организациях Республики Саха (Якутия)", "О внесении изменений и дополнений в Постановление Правительства Республики Саха (Якутия) от 9 декабря 1997 г. N 545 "О регулировании фонда заработной платы и выплат социального характера на предприятиях и в организациях Республики Саха (Якутия)" // СПС "КонсультантПлюс".
(Седова Ж.И.)
("Статут", 2023)<2> Определение Конституционного Суда РФ от 17.10.2006 N 436-О "Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы гражданки Бухаловой Светланы Васильевны на нарушение ее конституционных прав пунктом 5 статьи 3 Федерального закона "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт"; Определение Конституционного Суда РФ от 19.04.2000 N 94-О "Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы Якутского республиканского комитета профсоюза работников местной промышленности и коммунально-бытовых предприятий на нарушение конституционных прав граждан статьями 2 и 7 Закона Республики Саха (Якутия) "О регулировании оплаты труда в Республике Саха (Якутия)" и Постановлениями Правительства Республики Саха (Якутия) "Об утверждении порядка, определения нормируемой величины расходов на оплату труда, включаемых в себестоимость продукции (работ, услуг) при формировании цен и тарифов", "О регулировании фонда заработной платы и выплат социального характера на предприятиях и в организациях Республики Саха (Якутия)", "О внесении изменений и дополнений в Постановление Правительства Республики Саха (Якутия) от 9 декабря 1997 г. N 545 "О регулировании фонда заработной платы и выплат социального характера на предприятиях и в организациях Республики Саха (Якутия)" // СПС "КонсультантПлюс".