Приложение 1 к листу 02
Подборка наиболее важных документов по запросу Приложение 1 к листу 02 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как учесть продажу доли в уставном капитале при расчете налога на прибыль и отразить в декларации
(КонсультантПлюс, 2026)В декларации по налогу на прибыль, по общему правилу, выручку от продажи доли отражайте в Приложении N 1 к листу 02, а цену приобретения и другие расходы по ней - в Приложении N 2 к листу 02. Если применяете ставку 0%, то операцию отражайте в листе 04 декларации.
(КонсультантПлюс, 2026)В декларации по налогу на прибыль, по общему правилу, выручку от продажи доли отражайте в Приложении N 1 к листу 02, а цену приобретения и другие расходы по ней - в Приложении N 2 к листу 02. Если применяете ставку 0%, то операцию отражайте в листе 04 декларации.
Готовое решение: Как отразить курсовые разницы в декларации по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)Положительные курсовые разницы в декларации по налогу на прибыль отражаются в общей сумме внереализационных доходов по строке 100 Приложения N 1 к листу 02 (п. п. 2, 11 ст. 250 НК РФ, п. 115 Порядка заполнения (представления) декларации по налогу на прибыль).
(КонсультантПлюс, 2026)Положительные курсовые разницы в декларации по налогу на прибыль отражаются в общей сумме внереализационных доходов по строке 100 Приложения N 1 к листу 02 (п. п. 2, 11 ст. 250 НК РФ, п. 115 Порядка заполнения (представления) декларации по налогу на прибыль).
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 02.10.2024 N ЕД-7-3/830@
(ред. от 03.10.2025)
"Об утверждении формы, порядка заполнения (представления) и формата представления в электронной форме налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, а также о внесении изменений в приложение к приказу ФНС России от 29.02.2024 N ЕД-7-3/164@"
(Зарегистрировано в Минюсте России 29.11.2024 N 80397)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.03.2026)VI. Заполнение приложения N 1 к Листу 02 "Состав доходов
(ред. от 03.10.2025)
"Об утверждении формы, порядка заполнения (представления) и формата представления в электронной форме налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, а также о внесении изменений в приложение к приказу ФНС России от 29.02.2024 N ЕД-7-3/164@"
(Зарегистрировано в Минюсте России 29.11.2024 N 80397)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.03.2026)VI. Заполнение приложения N 1 к Листу 02 "Состав доходов
Обзор: "Основные изменения законодательства для бухгалтера бюджетной организации в 2025 году"
(КонсультантПлюс, 2025)- приложение 1 к листу 02 дополнили новыми строками, например: 108 - для доходов в виде процентов по долгам любого вида и 109 - для доходов в виде положительной курсовой разницы. Строку со сведениями о лицензии убрали. В строке 104 указывают доходы в виде штрафов, пеней или иных санкций за нарушение договоров или долговых обязательств, а также суммы возмещенного ущерба. Ранее по этой строке отражали доходы в виде стоимости излишков материально-производственных запасов и прочего имущества, выявленных при инвентаризации. Сейчас эти доходы перенесли в строку 103;
(КонсультантПлюс, 2025)- приложение 1 к листу 02 дополнили новыми строками, например: 108 - для доходов в виде процентов по долгам любого вида и 109 - для доходов в виде положительной курсовой разницы. Строку со сведениями о лицензии убрали. В строке 104 указывают доходы в виде штрафов, пеней или иных санкций за нарушение договоров или долговых обязательств, а также суммы возмещенного ущерба. Ранее по этой строке отражали доходы в виде стоимости излишков материально-производственных запасов и прочего имущества, выявленных при инвентаризации. Сейчас эти доходы перенесли в строку 103;
Готовое решение: Взаимоувязка показателей отчета о финансовых результатах и декларации по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)Так, показателю с кодом 2110 "Выручка" (доходы по обычным видам деятельности) в общем случае соответствует значение показателя строки 010 "Выручка от реализации - всего" Приложения N 1 к листу 02 декларации за минусом строк 013 и 014 того же Приложения.
(КонсультантПлюс, 2026)Так, показателю с кодом 2110 "Выручка" (доходы по обычным видам деятельности) в общем случае соответствует значение показателя строки 010 "Выручка от реализации - всего" Приложения N 1 к листу 02 декларации за минусом строк 013 и 014 того же Приложения.
Готовое решение: Как заполнить декларацию по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)5.1. Как заполнить Приложение N 1 к листу 02 декларации по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)5.1. Как заполнить Приложение N 1 к листу 02 декларации по налогу на прибыль
Готовое решение: Как учесть дебиторскую задолженность покупателей (заказчиков), возникшую в периоде применения УСН, при переходе на ОСН
(КонсультантПлюс, 2026)Если после перехода на ОСН в целях исчисления налога на прибыль вы признаете доходы и расходы методом начисления, включите в доходы дебиторскую задолженность покупателей по оплате реализованных в периоде применения УСН товаров (работ, услуг, имущественных прав) (пп. 1 п. 2 ст. 346.25 НК РФ). Включить в доходы дебиторскую задолженность нужно в первом отчетном (налоговом) периоде применения ОСН независимо от времени погашения задолженности (Письмо Минфина России от 04.04.2013 N 03-11-06/2/10983). Вы можете признать сумму дебиторской задолженности (неоплаченную выручку) внереализационным доходом как доход прошлых лет, выявленный в отчетном (налоговом) периоде, и отразить по строке 101 Приложения N 1 к листу 02 декларации по налогу на прибыль (п. 10 ст. 250 НК РФ, Письмо Минфина России от 23.10.2006 N 03-11-05/237, п. 116 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).
(КонсультантПлюс, 2026)Если после перехода на ОСН в целях исчисления налога на прибыль вы признаете доходы и расходы методом начисления, включите в доходы дебиторскую задолженность покупателей по оплате реализованных в периоде применения УСН товаров (работ, услуг, имущественных прав) (пп. 1 п. 2 ст. 346.25 НК РФ). Включить в доходы дебиторскую задолженность нужно в первом отчетном (налоговом) периоде применения ОСН независимо от времени погашения задолженности (Письмо Минфина России от 04.04.2013 N 03-11-06/2/10983). Вы можете признать сумму дебиторской задолженности (неоплаченную выручку) внереализационным доходом как доход прошлых лет, выявленный в отчетном (налоговом) периоде, и отразить по строке 101 Приложения N 1 к листу 02 декларации по налогу на прибыль (п. 10 ст. 250 НК РФ, Письмо Минфина России от 23.10.2006 N 03-11-05/237, п. 116 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).
Готовое решение: Как заполнить форму декларации по налогу на прибыль при уплате ежеквартальных авансовых платежей
(КонсультантПлюс, 2026)В состав декларации включите: титульный лист, подраздел 1.1 разд. 1, лист 02, Приложения N N 1 и 2 к листу 02. Иные листы, разделы и приложения заполняйте, если у вас есть сведения, которые нужно в них отразить (п. п. 9, 14 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).
(КонсультантПлюс, 2026)В состав декларации включите: титульный лист, подраздел 1.1 разд. 1, лист 02, Приложения N N 1 и 2 к листу 02. Иные листы, разделы и приложения заполняйте, если у вас есть сведения, которые нужно в них отразить (п. п. 9, 14 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).
Готовое решение: Как отразить резерв по сомнительным долгам в декларации по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)Внереализационные доходы в виде отрицательной суммы отчислений в резерв или восстановленного остатка резерва, который не переносится на будущий год, указывайте в строке 100 Приложения N 1 к листу 02 декларации.
(КонсультантПлюс, 2026)Внереализационные доходы в виде отрицательной суммы отчислений в резерв или восстановленного остатка резерва, который не переносится на будущий год, указывайте в строке 100 Приложения N 1 к листу 02 декларации.
Готовое решение: Как учитывать продажу иностранной валюты
(КонсультантПлюс, 2026)В декларации по налогу на прибыль доходы в виде положительной курсовой разницы от продажи валюты отражайте по строке 100 Приложения N 1 к листу 02 (п. 115 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).
(КонсультантПлюс, 2026)В декларации по налогу на прибыль доходы в виде положительной курсовой разницы от продажи валюты отражайте по строке 100 Приложения N 1 к листу 02 (п. 115 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).
Готовое решение: Как отражать в учете реализацию материалов
(КонсультантПлюс, 2026)в строке 014 Приложения N 1 к листу 02 покажите сумму выручки от реализации материалов (без НДС);
(КонсультантПлюс, 2026)в строке 014 Приложения N 1 к листу 02 покажите сумму выручки от реализации материалов (без НДС);
Готовое решение: Как учитывать бонусы по договору поставки при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)Бонус, который не изменяет цену приобретенных товаров, покупатель отражает по строке 103 Приложения N 1 к листу 02 декларации. Соответственно, на эту сумму увеличатся иные показатели декларации, связанные с исчислением величины внереализационных доходов, налоговой базы и суммы налога, в том числе показатели строки 100 Приложения N 1 к листу 02 и строки 020 листа 02 декларации (п. 8 ч. 2 ст. 250 НК РФ, п. п. 86, 115, 118 Порядка заполнения (представления) декларации по налогу на прибыль).
(КонсультантПлюс, 2026)Бонус, который не изменяет цену приобретенных товаров, покупатель отражает по строке 103 Приложения N 1 к листу 02 декларации. Соответственно, на эту сумму увеличатся иные показатели декларации, связанные с исчислением величины внереализационных доходов, налоговой базы и суммы налога, в том числе показатели строки 100 Приложения N 1 к листу 02 и строки 020 листа 02 декларации (п. 8 ч. 2 ст. 250 НК РФ, п. п. 86, 115, 118 Порядка заполнения (представления) декларации по налогу на прибыль).
Готовое решение: Как отразить продажу недвижимости в декларации по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)Доходы от продажи недвижимости, которая является для вас покупным товаром, готовой продукцией или прочим имуществом, отразите в Приложении N 1 к листу 02 декларации. Расходы, связанные с продажей недвижимости, а также цену приобретения недвижимости, реализуемой как иное имущество, отразите в Приложении N 2 к листу 02.
(КонсультантПлюс, 2026)Доходы от продажи недвижимости, которая является для вас покупным товаром, готовой продукцией или прочим имуществом, отразите в Приложении N 1 к листу 02 декларации. Расходы, связанные с продажей недвижимости, а также цену приобретения недвижимости, реализуемой как иное имущество, отразите в Приложении N 2 к листу 02.
Готовое решение: Как кредитор учитывает операции по договору займа ценными бумагами при налогообложении прибыли
(КонсультантПлюс, 2026)В составе внереализационных доходов по строке 100 Приложения N 1 к листу 02 декларации покажите сумму начисленных процентов по договору, а также доходы в виде выплат по ценным бумагам (в том числе процентный (купонный) доход), право на получение которых возникло в период займа (п. 115 Порядка заполнения (представления) налоговой декларации по налогу на прибыль). Доходы в виде процентов по займу (долговому обязательству) приведите и в строке 108 Приложения N 1 к листу 02 декларации (п. 123 Порядка заполнения (представления) налоговой декларации по налогу на прибыль).
(КонсультантПлюс, 2026)В составе внереализационных доходов по строке 100 Приложения N 1 к листу 02 декларации покажите сумму начисленных процентов по договору, а также доходы в виде выплат по ценным бумагам (в том числе процентный (купонный) доход), право на получение которых возникло в период займа (п. 115 Порядка заполнения (представления) налоговой декларации по налогу на прибыль). Доходы в виде процентов по займу (долговому обязательству) приведите и в строке 108 Приложения N 1 к листу 02 декларации (п. 123 Порядка заполнения (представления) налоговой декларации по налогу на прибыль).