Причины отказа в приеме расчета по страховым взносам
Подборка наиболее важных документов по запросу Причины отказа в приеме расчета по страховым взносам (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2019 год: Статья 35 "Ответственность налоговых органов, таможенных органов, а также их должностных лиц" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество заключило договор возмездного оказания услуг с контрагентом, по условиям которого обязалось направить в налоговый орган расчет по страховым взносам за третье лицо. Стоимость услуг составляла 500 рублей, при этом договором была предусмотрена выплата неустойки в случае направления налоговым органом уведомления об отказе в приеме расчета по страховым взносам. Налоговый орган отказал в приеме расчета, отметив в уведомлении причину отказа "неправильное указание (отсутствие) сведений о доверенности", после чего общество уплатило неустойку контрагенту и обратилось в суд с иском о взыскании убытков с налогового органа. Суд отказал в удовлетворении требований общества, указав на то, что последним не доказана невозможность исполнения договорных обязательств перед контрагентом.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество заключило договор возмездного оказания услуг с контрагентом, по условиям которого обязалось направить в налоговый орган расчет по страховым взносам за третье лицо. Стоимость услуг составляла 500 рублей, при этом договором была предусмотрена выплата неустойки в случае направления налоговым органом уведомления об отказе в приеме расчета по страховым взносам. Налоговый орган отказал в приеме расчета, отметив в уведомлении причину отказа "неправильное указание (отсутствие) сведений о доверенности", после чего общество уплатило неустойку контрагенту и обратилось в суд с иском о взыскании убытков с налогового органа. Суд отказал в удовлетворении требований общества, указав на то, что последним не доказана невозможность исполнения договорных обязательств перед контрагентом.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Что делать, если вы получили уведомление об отказе в приеме налоговой декларации (расчета по страховым взносам) в электронном виде
(КонсультантПлюс, 2025)Что делать, если вы получили уведомление об отказе в приеме налоговой декларации (расчета по страховым взносам) в электронном виде
(КонсультантПлюс, 2025)Что делать, если вы получили уведомление об отказе в приеме налоговой декларации (расчета по страховым взносам) в электронном виде
Вопрос: Что означает код ошибки 0000000002 при отказе в приеме налоговой декларации (расчета)?
(Консультация эксперта, 2025)При наличии хотя бы одного из оснований, указанных в п. 19 Административного регламента, с использованием программного обеспечения налоговых органов формируется и отправляется заявителю по ТКС или через личный кабинет налогоплательщика уведомление об отказе в приеме с усиленной квалифицированной электронной подписью, позволяющей идентифицировать соответствующий налоговый орган (владельца квалифицированного сертификата), и указанием причин отказа. Либо уведомление с усиленной квалифицированной электронной подписью, позволяющей идентифицировать соответствующий налоговый орган (владельца квалифицированного сертификата), о том, что расчет по страховым взносам считается непредставленным, с указанием причин (п. п. 164, 165 Административного регламента).
(Консультация эксперта, 2025)При наличии хотя бы одного из оснований, указанных в п. 19 Административного регламента, с использованием программного обеспечения налоговых органов формируется и отправляется заявителю по ТКС или через личный кабинет налогоплательщика уведомление об отказе в приеме с усиленной квалифицированной электронной подписью, позволяющей идентифицировать соответствующий налоговый орган (владельца квалифицированного сертификата), и указанием причин отказа. Либо уведомление с усиленной квалифицированной электронной подписью, позволяющей идентифицировать соответствующий налоговый орган (владельца квалифицированного сертификата), о том, что расчет по страховым взносам считается непредставленным, с указанием причин (п. п. 164, 165 Административного регламента).
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 08.07.2019 N ММВ-7-19/343@
"Об утверждении Административного регламента Федеральной налоговой службы по предоставлению государственной услуги по бесплатному информированию (в том числе в письменной форме) налогоплательщиков, плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов и налоговых агентов о действующих налогах, сборах и страховых взносах, законодательстве о налогах и сборах и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов, сборов и страховых взносов, правах и обязанностях налогоплательщиков, плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов и налоговых агентов, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц, а также по приему налоговых деклараций (расчетов)"
(Зарегистрировано в Минюсте России 16.09.2019 N 55942)При наличии хотя бы одного из оснований, указанных в пункте 19 настоящего Административного регламента, и отсутствии в налоговой декларации (расчете) реквизитов, указанных в настоящем пункте, заявитель информируется об отказе в приеме налоговой декларации (расчета) с указанием причины.
"Об утверждении Административного регламента Федеральной налоговой службы по предоставлению государственной услуги по бесплатному информированию (в том числе в письменной форме) налогоплательщиков, плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов и налоговых агентов о действующих налогах, сборах и страховых взносах, законодательстве о налогах и сборах и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов, сборов и страховых взносов, правах и обязанностях налогоплательщиков, плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов и налоговых агентов, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц, а также по приему налоговых деклараций (расчетов)"
(Зарегистрировано в Минюсте России 16.09.2019 N 55942)При наличии хотя бы одного из оснований, указанных в пункте 19 настоящего Административного регламента, и отсутствии в налоговой декларации (расчете) реквизитов, указанных в настоящем пункте, заявитель информируется об отказе в приеме налоговой декларации (расчета) с указанием причины.
<Письмо> ФНС России от 26.10.2017 N ГД-4-11/21690@
"О направлении порядка работы"анализ информации по расчетам по страховым взносам, представленным на бумажных носителях, следует проанализировать в ветке "Регистрация входящих документов/Технологические реестры входящих документов/Реестр деклараций, не принятых в обработку/Реестр деклараций, не принятых в обработку", в навигаторе "Вид налогового расчета" задать, что содержит "Расчет по страховым взносам", в колонке "Причина отказа" необходимо проанализировать причину отказа.
"О направлении порядка работы"анализ информации по расчетам по страховым взносам, представленным на бумажных носителях, следует проанализировать в ветке "Регистрация входящих документов/Технологические реестры входящих документов/Реестр деклараций, не принятых в обработку/Реестр деклараций, не принятых в обработку", в навигаторе "Вид налогового расчета" задать, что содержит "Расчет по страховым взносам", в колонке "Причина отказа" необходимо проанализировать причину отказа.
Административная практика
Решение Башкортостанского УФАС России от 20.03.2024 по жалобе N 002/10/18.1-408/2024
Обстоятельства: По мнению Заявителя, нарушение Организатора торгов выразилось в необоснованном не допуске претендента к участию в торгах.
Решение: Признать жалобу необоснованной.Согласно подпункту 2 пункта 3 Протокола приема заявок на участие в конкурсе на право заключения договора о комплексном развитии территории от 14.03.2024 г. Заявителю отказано в допуске к участию в конкурсе по причине несоответствия заявки п. 12 Извещения - не представлены документы, подтверждающие отсутствие у заявителя недоимки по налогам, сборам, задолженности по иным обязательным платежам в бюджеты бюджетной системы РФ: справка Фонда пенсионного и социального страхования РФ о состоянии расчетов по страховым взносам, пеням и штрафам, и возмещению страхователем излишне понесенных расходов на выплату страхового обеспечения или обеспечения по страхованию, содержащий информацию о страховых взносах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.
Обстоятельства: По мнению Заявителя, нарушение Организатора торгов выразилось в необоснованном не допуске претендента к участию в торгах.
Решение: Признать жалобу необоснованной.Согласно подпункту 2 пункта 3 Протокола приема заявок на участие в конкурсе на право заключения договора о комплексном развитии территории от 14.03.2024 г. Заявителю отказано в допуске к участию в конкурсе по причине несоответствия заявки п. 12 Извещения - не представлены документы, подтверждающие отсутствие у заявителя недоимки по налогам, сборам, задолженности по иным обязательным платежам в бюджеты бюджетной системы РФ: справка Фонда пенсионного и социального страхования РФ о состоянии расчетов по страховым взносам, пеням и штрафам, и возмещению страхователем излишне понесенных расходов на выплату страхового обеспечения или обеспечения по страхованию, содержащий информацию о страховых взносах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.
Решение Омского УФАС России от 20.05.2021 N 055/10/18.1-489/2020
Обстоятельства: Поступила жалоба Заявителя на неправомерный отказ во включении в реестр квалифицированных подрядных организаций, на основании отсутствия в составе заявки копии расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам за последний отчетный период, предшествующий дате подачи заявки на участие в предварительном отборе.
Решение: Признать жалобу обоснованной; выдать предписание об устранении нарушений; передать материалы дела должностному лицу для решения вопроса о возбуждении дела об административном правонарушении, предусмотренном ст. 7.32.4 КоАП РФ (нарушение процедуры обязательных торгов, продажи государственного (муниципального) имущества...).Соответственно, представленные ООО "И" в составе своей заявки на участие в предварительном отборе расчет по страховым взносам за 2020 год и документы, подтверждающие прием уполномоченным органом такого расчета, надлежит считать, соответствующими подпункту "б" пункта 38 Положения N 615.
Обстоятельства: Поступила жалоба Заявителя на неправомерный отказ во включении в реестр квалифицированных подрядных организаций, на основании отсутствия в составе заявки копии расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам за последний отчетный период, предшествующий дате подачи заявки на участие в предварительном отборе.
Решение: Признать жалобу обоснованной; выдать предписание об устранении нарушений; передать материалы дела должностному лицу для решения вопроса о возбуждении дела об административном правонарушении, предусмотренном ст. 7.32.4 КоАП РФ (нарушение процедуры обязательных торгов, продажи государственного (муниципального) имущества...).Соответственно, представленные ООО "И" в составе своей заявки на участие в предварительном отборе расчет по страховым взносам за 2020 год и документы, подтверждающие прием уполномоченным органом такого расчета, надлежит считать, соответствующими подпункту "б" пункта 38 Положения N 615.
Вопрос: ...Расчет по страховым взносам за I квартал 2017 г. не принят, так как сведения по одному из работников не соответствуют сведениям, имеющимся в налоговом органе. Как исправить данную ошибку? Нужно ли представлять дополнительные сведения?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2017)В случае отказа в принятии расчета по страховым взносам по причине того, что сведения по работникам не соответствуют сведениям, имеющимся в налоговом органе, плательщику страховых взносов целесообразно при сдаче уточненного отчета приложить к нему копии документов (их сканы) - паспорт, СНИЛС, ИНН, подтверждающие сведения по персональным данным работника.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2017)В случае отказа в принятии расчета по страховым взносам по причине того, что сведения по работникам не соответствуют сведениям, имеющимся в налоговом органе, плательщику страховых взносов целесообразно при сдаче уточненного отчета приложить к нему копии документов (их сканы) - паспорт, СНИЛС, ИНН, подтверждающие сведения по персональным данным работника.
Вопрос: Организация получила от налогового органа уведомление об отказе в приеме налоговой декларации в электронном виде. При этом причина отказа не совпадает со случаями, в которых инспекция вправе это сделать. Вправе ли организация обжаловать данный отказ?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2024)Что делать, если вы получили уведомление об отказе в приеме налоговой декларации (расчета по страховым взносам) в электронном виде
(Подборки и консультации Горячей линии, 2024)Что делать, если вы получили уведомление об отказе в приеме налоговой декларации (расчета по страховым взносам) в электронном виде
Статья: Налоговики неустоек не платят
(Лермонтов Ю.)
("Финансовая газета", 2020, N 25)Также общество от имени другого общества представило в инспекцию по телекоммуникационным каналам связи расчет по страховым взносам за I квартал 2018 года. Налоговый орган отказал в приеме расчета, указав в уведомлении причину отказа "неправильное указание (отсутствие) сведений о доверенности".
(Лермонтов Ю.)
("Финансовая газета", 2020, N 25)Также общество от имени другого общества представило в инспекцию по телекоммуникационным каналам связи расчет по страховым взносам за I квартал 2018 года. Налоговый орган отказал в приеме расчета, указав в уведомлении причину отказа "неправильное указание (отсутствие) сведений о доверенности".
Вопрос: ...Налоговый орган отказал в принятии расчета по страховым взносам на бумажном носителе по причине указания недостоверных имен и отчеств (несовпадение отдельных буквенных элементов с данными в ресурсах налоговых органов). Вправе ли налоговый орган привлечь организацию к налоговой ответственности за непредставление расчета?
(Консультация эксперта, 2017)Вопрос: Бюджетное учреждение представило в налоговый орган расчет по страховым взносам за I квартал 2017 г. на бумажном носителе (п. 10 ст. 431 НК РФ). На следующий рабочий день учреждение получило из налогового органа уведомление (Приложение N 5 к Приказу ФНС России от 27.08.2014 N ММВ-7-6/443@) о том, что расчет считается непредставленным, поскольку в отношении трех работников якобы указаны недостоверные имена и отчество: вместо имени "Алёна" указано "Алена", вместо имени "Артём" - "Артем", вместо отчества "Фёдорович" - "Федорович". Однако в учреждении имеются копии паспортов работников, в которых указаны имена/отчество, отраженные в расчете страховых взносов в полном соответствии с паспортными данными физических лиц (соответствующие слова написаны через букву "е"). Каковы должны быть дальнейшие действия организации? Вправе ли налоговый орган привлечь организацию к мерам налоговой ответственности за непредставление расчета (п. 1 ст. 119 НК РФ)?
(Консультация эксперта, 2017)Вопрос: Бюджетное учреждение представило в налоговый орган расчет по страховым взносам за I квартал 2017 г. на бумажном носителе (п. 10 ст. 431 НК РФ). На следующий рабочий день учреждение получило из налогового органа уведомление (Приложение N 5 к Приказу ФНС России от 27.08.2014 N ММВ-7-6/443@) о том, что расчет считается непредставленным, поскольку в отношении трех работников якобы указаны недостоверные имена и отчество: вместо имени "Алёна" указано "Алена", вместо имени "Артём" - "Артем", вместо отчества "Фёдорович" - "Федорович". Однако в учреждении имеются копии паспортов работников, в которых указаны имена/отчество, отраженные в расчете страховых взносов в полном соответствии с паспортными данными физических лиц (соответствующие слова написаны через букву "е"). Каковы должны быть дальнейшие действия организации? Вправе ли налоговый орган привлечь организацию к мерам налоговой ответственности за непредставление расчета (п. 1 ст. 119 НК РФ)?
Статья: Что делать, если не получается сдать отчетность в фонды в "обязательном" электронном виде
(Суховская М.Г.)
("Главная книга", 2010, N 7)Однако почтовое отправление - не панацея. Может так случиться, что через некоторое время вас уведомят об отказе в приеме бумажной отчетности и наложат штраф как за непредставление отчетности. Его размер составит как минимум 5% суммы взносов, подлежащих уплате на основе расчета по страховым взносам (то есть суммы, указанной в строке 150 формы РСВ-1 ПФР или в строке 18 разд. I формы 4-ФСС РФ), за каждый месяц (полный или неполный) просрочки. А может, и больше <6>.
(Суховская М.Г.)
("Главная книга", 2010, N 7)Однако почтовое отправление - не панацея. Может так случиться, что через некоторое время вас уведомят об отказе в приеме бумажной отчетности и наложат штраф как за непредставление отчетности. Его размер составит как минимум 5% суммы взносов, подлежащих уплате на основе расчета по страховым взносам (то есть суммы, указанной в строке 150 формы РСВ-1 ПФР или в строке 18 разд. I формы 4-ФСС РФ), за каждый месяц (полный или неполный) просрочки. А может, и больше <6>.
Вопрос: ИП передавал отчет по страховым взносам по ТКС и в течение часа после отправки обнаружил ошибку. Может ли ИФНС и на каком основании отказать в принятии расчета?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2022)При наличии хотя бы одного из оснований, указанных выше, с использованием программного обеспечения налоговых органов формируется и отправляется заявителю по ТКС или через личный кабинет налогоплательщика уведомление об отказе в приеме с усиленной квалифицированной электронной подписью, позволяющей идентифицировать соответствующий налоговый орган (владельца квалифицированного сертификата), и указанием причин отказа. Либо уведомление с усиленной квалифицированной электронной подписью, позволяющей идентифицировать соответствующий налоговый орган (владельца квалифицированного сертификата), о том, что расчет по страховым взносам считается непредставленным, с указанием причин.
(Подборки и консультации Горячей линии, 2022)При наличии хотя бы одного из оснований, указанных выше, с использованием программного обеспечения налоговых органов формируется и отправляется заявителю по ТКС или через личный кабинет налогоплательщика уведомление об отказе в приеме с усиленной квалифицированной электронной подписью, позволяющей идентифицировать соответствующий налоговый орган (владельца квалифицированного сертификата), и указанием причин отказа. Либо уведомление с усиленной квалифицированной электронной подписью, позволяющей идентифицировать соответствующий налоговый орган (владельца квалифицированного сертификата), о том, что расчет по страховым взносам считается непредставленным, с указанием причин.
Статья: Проверяем контрольные соотношения единого расчета по страховым взносам
(Вавилова И.)
("Налоговый учет для бухгалтера", 2017, N 7)Однако, как показала практика сдачи единого расчета за I квартал 2017 года, зачастую несовпадение персональных данных работников происходит из-за ошибки в базе данных налоговой службы. В связи с этим фискалы заявили <2>, что с 18 апреля 2017 года в случае отсутствия сведений о СНИЛС в базе данных налоговых органов ограничение по проверке таких СНИЛС в едином расчете временно снято до возобновления информационного взаимодействия с отделениями Пенсионного фонда РФ. Плательщикам страховых взносов, получившим уведомление об отказе в приеме расчета по страховым взносам за первое полугодие 2017 года по причине несоответствия СНИЛС, необходимо будет направить его повторно - с целью исключения привлечения к ответственности за несвоевременное представление расчета. В случае выявления несоответствия иных персональных данных, идентифицирующих застрахованных физических лиц (Ф.И.О., ИНН, паспортные данные и т.д.), с 24 апреля 2017 года отказы в приеме расчетов по страховым взносам не должны формироваться, а в адрес плательщиков страховых взносов направляются уведомления об уточнении представленного расчета.
(Вавилова И.)
("Налоговый учет для бухгалтера", 2017, N 7)Однако, как показала практика сдачи единого расчета за I квартал 2017 года, зачастую несовпадение персональных данных работников происходит из-за ошибки в базе данных налоговой службы. В связи с этим фискалы заявили <2>, что с 18 апреля 2017 года в случае отсутствия сведений о СНИЛС в базе данных налоговых органов ограничение по проверке таких СНИЛС в едином расчете временно снято до возобновления информационного взаимодействия с отделениями Пенсионного фонда РФ. Плательщикам страховых взносов, получившим уведомление об отказе в приеме расчета по страховым взносам за первое полугодие 2017 года по причине несоответствия СНИЛС, необходимо будет направить его повторно - с целью исключения привлечения к ответственности за несвоевременное представление расчета. В случае выявления несоответствия иных персональных данных, идентифицирующих застрахованных физических лиц (Ф.И.О., ИНН, паспортные данные и т.д.), с 24 апреля 2017 года отказы в приеме расчетов по страховым взносам не должны формироваться, а в адрес плательщиков страховых взносов направляются уведомления об уточнении представленного расчета.
Статья: Отчет в ПФР
(Иоффе Л.)
("Практический бухгалтерский учет", 2013, N 2)- направить файлы отчетов с расчетами по страховым взносам и индивидуальными сведениями одним отправлением по телекоммуникационным каналам связи.
(Иоффе Л.)
("Практический бухгалтерский учет", 2013, N 2)- направить файлы отчетов с расчетами по страховым взносам и индивидуальными сведениями одним отправлением по телекоммуникационным каналам связи.
Вопрос: Организация в электронном виде сдала декларацию по налогу на прибыль за полугодие 2021 г. и уплатила налог 28.07.2021. Два дня декларация находилась в статусе "отправлено в ИФНС". 30.07.2021 пришло уведомление об отказе в приеме декларации и (или) о том, что расчет считается непредставленным. Что делать в таком случае? Грозит ли организации штраф за несвоевременное представление декларации?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Что делать, если вы получили уведомление об отказе в приеме налоговой декларации (расчета по страховым взносам) в электронном виде
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Что делать, если вы получили уведомление об отказе в приеме налоговой декларации (расчета по страховым взносам) в электронном виде
"Комментарий к главе 34 Налогового кодекса Российской Федерации "Страховые взносы"
(постатейный)
(Лермонтов Ю.М.)
("Статут", 2017)Кроме того, п. 4 ст. 80 НК РФ устанавливает важную гарантию прав плательщиков страховых взносов, - если расчет представлен по установленной форме (установленному формату), налоговый орган не вправе отказаться от его приема. Например, у налогового органа отсутствует такое основание для отказа в принятии расчета по страховым взносам, представленного по установленной форме, как подписание его лицом, осуществляющим функции единоличного исполнительного органа, сведения о котором в ЕГРЮЛ отсутствуют по причине того, что организация, в которой произошла смена руководителя, не сообщила о таких изменениях в регистрирующий орган.
(постатейный)
(Лермонтов Ю.М.)
("Статут", 2017)Кроме того, п. 4 ст. 80 НК РФ устанавливает важную гарантию прав плательщиков страховых взносов, - если расчет представлен по установленной форме (установленному формату), налоговый орган не вправе отказаться от его приема. Например, у налогового органа отсутствует такое основание для отказа в принятии расчета по страховым взносам, представленного по установленной форме, как подписание его лицом, осуществляющим функции единоличного исполнительного органа, сведения о котором в ЕГРЮЛ отсутствуют по причине того, что организация, в которой произошла смена руководителя, не сообщила о таких изменениях в регистрирующий орган.