Премия к празднику при усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Премия к празднику при усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Выплачиваем премии работникам учреждения
(Джабазян Е.)
("Автономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 6)Премии к юбилейным датам работников, государственным и профессиональным праздникам не учитываются в налоговых расходах ни при исчислении налога на прибыль, ни при УСНО.
(Джабазян Е.)
("Автономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 6)Премии к юбилейным датам работников, государственным и профессиональным праздникам не учитываются в налоговых расходах ни при исчислении налога на прибыль, ни при УСНО.
Статья: Как платить НДФЛ с доходов, не являющихся зарплатой сотрудников
(Титова Н.Н.)
("Упрощенка", 2014, N 11)Что касается самих сумм премий, то тут порядок такой. Ежемесячные премии проставляйте в справке 2-НДФЛ в том месяце, за который они были начислены (п. 2 ст. 223 НК РФ, Письмо Минфина России от 06.03.2008 N 03-04-06-01/49). Например, начислили премию за октябрь, поэтому и ставьте ее в справке за октябрь. Причем даже в том случае, если выплатили ее позже (в ноябре). А премии за несколько месяцев (квартал, год), за достигнутые результаты, а также непроизводственные премии (к юбилею, празднику и пр.) фиксируйте в справке 2-НДФЛ за тот месяц, когда они фактически были выплачены (пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ).
(Титова Н.Н.)
("Упрощенка", 2014, N 11)Что касается самих сумм премий, то тут порядок такой. Ежемесячные премии проставляйте в справке 2-НДФЛ в том месяце, за который они были начислены (п. 2 ст. 223 НК РФ, Письмо Минфина России от 06.03.2008 N 03-04-06-01/49). Например, начислили премию за октябрь, поэтому и ставьте ее в справке за октябрь. Причем даже в том случае, если выплатили ее позже (в ноябре). А премии за несколько месяцев (квартал, год), за достигнутые результаты, а также непроизводственные премии (к юбилею, празднику и пр.) фиксируйте в справке 2-НДФЛ за тот месяц, когда они фактически были выплачены (пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ).
"Упрощенная система налогообложения: практическое пособие"
(Лермонтов Ю.М.)
("Проспект", 2008)<30> Все нижеизложенные примеры актуальны и для налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения.
(Лермонтов Ю.М.)
("Проспект", 2008)<30> Все нижеизложенные примеры актуальны и для налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения.
Готовое решение: Как при УСН учесть расходы на оплату труда
(КонсультантПлюс, 2026)Можно ли при УСН учесть разовые премии сотрудникам к праздникам и юбилеям
(КонсультантПлюс, 2026)Можно ли при УСН учесть разовые премии сотрудникам к праздникам и юбилеям
Статья: Учет "упрощенцами" премий к праздникам
(Зобова Е.П.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2008, N 1)Начинается череда праздников: Новый год, 23 Февраля, 8 Марта... Организации с целью поощрения своих работников часто выплачивают им премии к праздникам. Может ли организация, применяющая УСНО, учесть в составе расходов премии к праздникам, юбилеям и другие аналогичные выплаты? Облагаются ли данные выплаты взносами в ПФР и можно ли учесть эти взносы в расходах при объекте налогообложения "доходы минус расходы"? Можно ли уменьшить единый налог при объекте налогообложения "доходы" на страховые взносы в ПФР, начисленные на данные премии?
(Зобова Е.П.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2008, N 1)Начинается череда праздников: Новый год, 23 Февраля, 8 Марта... Организации с целью поощрения своих работников часто выплачивают им премии к праздникам. Может ли организация, применяющая УСНО, учесть в составе расходов премии к праздникам, юбилеям и другие аналогичные выплаты? Облагаются ли данные выплаты взносами в ПФР и можно ли учесть эти взносы в расходах при объекте налогообложения "доходы минус расходы"? Можно ли уменьшить единый налог при объекте налогообложения "доходы" на страховые взносы в ПФР, начисленные на данные премии?
Вопрос: Некоммерческая автономная образовательная организация применяет "упрощенку" с объектом налогообложения "доходы минус расходы". К праздничным дням административным работникам учебного заведения выписана премия. В трудовых договорах предусмотрена выплата разовых вознаграждений. Относятся ли эти премии к расходам при УСН?
("Главбух". Приложение "Учет в сфере образования", 2005, N 4)"Главбух". Приложение "Учет в сфере образования", 2005, N 4
("Главбух". Приложение "Учет в сфере образования", 2005, N 4)"Главбух". Приложение "Учет в сфере образования", 2005, N 4
Статья: Зарплатно-премиальные вопросы: когда и сколько можно выплатить в декабре
(Кокурина М.А.)
("Главная книга", 2023, N 24)Вариант 2. Премия к Новому году по приказу руководителя. Такая сумма не стимулирует и не поощряет, не связана с показателями труда. Она просто выплачивается к празднику как "подарок" в размере оклада, не входит в систему оплаты труда, в связи с чем непроизводственная "13-я зарплата" не учитывается:
(Кокурина М.А.)
("Главная книга", 2023, N 24)Вариант 2. Премия к Новому году по приказу руководителя. Такая сумма не стимулирует и не поощряет, не связана с показателями труда. Она просто выплачивается к празднику как "подарок" в размере оклада, не входит в систему оплаты труда, в связи с чем непроизводственная "13-я зарплата" не учитывается:
Статья: УСНО: последние разъяснения о применении
(Моисеев М.В.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2009, N 13)Например, как видно из материалов дела и установлено судом, собранием учредителей общества были приняты решения о направлении полученной по итогам хозяйственной деятельности прибыли за 2003, 2004 и девять месяцев 2005 г. на выплату премий к государственным праздникам, юбилейным датам, дням рождения, а также материальной помощи работникам. Во исполнение данных решений генеральный директор общества издавал соответствующие приказы о выплате денежных средств. Наличие прибыли, оставшейся в распоряжении общества после налогообложения, судом установлено и подтверждено материалами дела. Таким образом, руководствуясь п. 3 ст. 236 НК РФ, общество правомерно не исчислило страховые взносы на обязательное пенсионное страхование на спорные выплаты (Постановление ФАС ВВО от 16.01.2008 N А79-748/2007).
(Моисеев М.В.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2009, N 13)Например, как видно из материалов дела и установлено судом, собранием учредителей общества были приняты решения о направлении полученной по итогам хозяйственной деятельности прибыли за 2003, 2004 и девять месяцев 2005 г. на выплату премий к государственным праздникам, юбилейным датам, дням рождения, а также материальной помощи работникам. Во исполнение данных решений генеральный директор общества издавал соответствующие приказы о выплате денежных средств. Наличие прибыли, оставшейся в распоряжении общества после налогообложения, судом установлено и подтверждено материалами дела. Таким образом, руководствуясь п. 3 ст. 236 НК РФ, общество правомерно не исчислило страховые взносы на обязательное пенсионное страхование на спорные выплаты (Постановление ФАС ВВО от 16.01.2008 N А79-748/2007).
Статья: Новости от 14.09.2005
("Упрощенка", 2005, N 2)Если организация применяет УСН, то с суммы премий, начисленной к праздникам сотрудникам организации, страховые взносы на обязательное пенсионное страхование начисляются в установленном порядке. Об этом напоминают специалисты Управления ФНС России по г. Москве в Письме от 22.03.2005 N 18-12/3/18601.
("Упрощенка", 2005, N 2)Если организация применяет УСН, то с суммы премий, начисленной к праздникам сотрудникам организации, страховые взносы на обязательное пенсионное страхование начисляются в установленном порядке. Об этом напоминают специалисты Управления ФНС России по г. Москве в Письме от 22.03.2005 N 18-12/3/18601.
Статья: Материальная помощь не расход
("Российский налоговый курьер", 2006, N 23)В Письме от 17.10.2006 N 03-05-02-04/157 речь идет об организациях, применяющих общий режим налогообложения. По мнению финансового ведомства, такие налогоплательщики не могут отнести к расходам, учитываемым в целях исчисления налога на прибыль, дополнительные денежные выплаты матерям, находящимся в отпуске по уходу за ребенком в возрасте до трех лет. Не могут быть учтены как расходы на оплату труда и затраты на премии сотрудникам к юбилеям и праздникам. Ведь такие выплаты не относятся к стимулирующим надбавкам. По этой причине указанные выплаты не включаются в налоговую базу по ЕСН (п. 3 ст. 236 НК РФ).
("Российский налоговый курьер", 2006, N 23)В Письме от 17.10.2006 N 03-05-02-04/157 речь идет об организациях, применяющих общий режим налогообложения. По мнению финансового ведомства, такие налогоплательщики не могут отнести к расходам, учитываемым в целях исчисления налога на прибыль, дополнительные денежные выплаты матерям, находящимся в отпуске по уходу за ребенком в возрасте до трех лет. Не могут быть учтены как расходы на оплату труда и затраты на премии сотрудникам к юбилеям и праздникам. Ведь такие выплаты не относятся к стимулирующим надбавкам. По этой причине указанные выплаты не включаются в налоговую базу по ЕСН (п. 3 ст. 236 НК РФ).
Статья: Как "расширить" закрытый перечень расходов, не нарушая закона
(Теплова Н.А.)
("Упрощенка", 2009, N 1)Виталий Данилин, юрист: "В целях учета расходов при упрощенной системе налогоплательщикам недостаточно просто переименовать праздничные премии в производственные. Есть все основания полагать, что такие выплаты налоговые органы могут переквалифицировать в "не связанные с производственной деятельностью". Поэтому целесообразнее увеличить предусмотренные трудовым и коллективным договорами начисления стимулирующего характера за производственные результаты на суммы, выплачиваемые сотрудникам к праздникам, и часть этих сумм выплачивать к праздничным датам.
(Теплова Н.А.)
("Упрощенка", 2009, N 1)Виталий Данилин, юрист: "В целях учета расходов при упрощенной системе налогоплательщикам недостаточно просто переименовать праздничные премии в производственные. Есть все основания полагать, что такие выплаты налоговые органы могут переквалифицировать в "не связанные с производственной деятельностью". Поэтому целесообразнее увеличить предусмотренные трудовым и коллективным договорами начисления стимулирующего характера за производственные результаты на суммы, выплачиваемые сотрудникам к праздникам, и часть этих сумм выплачивать к праздничным датам.
"Упрощенная система налогообложения: Комментарий к главе 26.2 части второй Налогового кодекса Российской Федерации"
(постатейный)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2005)Целесообразно упомянуть, что по мнению Минфина России, выраженному в письме от 26 мая 2004 г. N 04-04-04/61 "О включении в объект обложения страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование сумм премий, выплаченных к праздникам" <*>, организация, применяющая упрощенную систему налогообложения, на суммы премий, выплаченных сотрудникам за счет собственных средств организации, должна начислять взносы на обязательное пенсионное страхование в полном объеме.
(постатейный)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2005)Целесообразно упомянуть, что по мнению Минфина России, выраженному в письме от 26 мая 2004 г. N 04-04-04/61 "О включении в объект обложения страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование сумм премий, выплаченных к праздникам" <*>, организация, применяющая упрощенную систему налогообложения, на суммы премий, выплаченных сотрудникам за счет собственных средств организации, должна начислять взносы на обязательное пенсионное страхование в полном объеме.