Премии сотрудникам при усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Премии сотрудникам при усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Вправе ли ООО, применяющее УСН ("доходы минус расходы"), учесть перечисленную сумму турнирного взноса за участие любительской команды, состоящей из работников этой организации, в городском шахматном турнире при исчислении УСН?
(Консультация эксперта, 2025)В расходы на оплату труда включаются любые начисления работникам в денежной и (или) натуральной формах, стимулирующие начисления и надбавки, компенсационные начисления, связанные с режимом работы или условиями труда, премии и единовременные поощрительные начисления, расходы, связанные с содержанием этих работников, предусмотренные нормами законодательства РФ. В расходы на оплату труда также включаются и другие виды расходов, произведенных в пользу работника, предусмотренных трудовым договором и (или) коллективным договором (ч. 1, п. 25 ч. 2 ст. 255 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)В расходы на оплату труда включаются любые начисления работникам в денежной и (или) натуральной формах, стимулирующие начисления и надбавки, компенсационные начисления, связанные с режимом работы или условиями труда, премии и единовременные поощрительные начисления, расходы, связанные с содержанием этих работников, предусмотренные нормами законодательства РФ. В расходы на оплату труда также включаются и другие виды расходов, произведенных в пользу работника, предусмотренных трудовым договором и (или) коллективным договором (ч. 1, п. 25 ч. 2 ст. 255 НК РФ).
Нормативные акты
Информация Минюста РФ от 15.08.2005
<О признании ряда правовых актов МНС РФ и ФНС РФ не подлежащими применению как не прошедших государственную регистрацию>7. Приказ ФНС России от 10.02.2005 N САЭ-3-16/38@ "Об утверждении Временного положения "О порядке установления ежемесячных надбавок за особые условия государственной службы федеральных государственных служащих территориальных органов Федеральной налоговой службы, ежемесячных надбавок за сложность, напряженность и высокие достижения в труде работникам, занимающим должности, не отнесенные к государственным должностям, и осуществляющим техническое обеспечение деятельности территориальных органов Федеральной налоговой службы, и их премировании";
<О признании ряда правовых актов МНС РФ и ФНС РФ не подлежащими применению как не прошедших государственную регистрацию>7. Приказ ФНС России от 10.02.2005 N САЭ-3-16/38@ "Об утверждении Временного положения "О порядке установления ежемесячных надбавок за особые условия государственной службы федеральных государственных служащих территориальных органов Федеральной налоговой службы, ежемесячных надбавок за сложность, напряженность и высокие достижения в труде работникам, занимающим должности, не отнесенные к государственным должностям, и осуществляющим техническое обеспечение деятельности территориальных органов Федеральной налоговой службы, и их премировании";
"Методические рекомендации по разделению безналичных операций по счетам налогоплательщиков, применяющих специальный налоговый режим "Автоматизированная упрощенная система налогообложения", на учитываемые и не учитываемые при определении объекта налогообложения"В случае если суммы заработной платы и страховые взносы за работников, начисленные за период, когда налогоплательщик применял УСН с объектом налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов либо ЕСХН, но уплачены после перехода на АвтоУСН, то такие затраты могут быть учтены в составе расходов по АвтоУСН с объектом доходы, уменьшенные на величину расходов, в налоговом периоде, в котором осуществлена их фактическая оплата.
Статья: Чем подтвердить ежемесячную премию
("Главная книга", 2024, N 22)Нередко при начислении заработной платы своим работникам организации начисляют и премии за производственные показатели. И при ОСН, и на УСН с объектом "доходы минус расходы" такую премию можно включать в расходы как расходы на оплату труда <1>. Какие документы нужно подготовить, чтобы проверяющие не были в претензии? Что еще нужно, чтобы обосновать расходы?
("Главная книга", 2024, N 22)Нередко при начислении заработной платы своим работникам организации начисляют и премии за производственные показатели. И при ОСН, и на УСН с объектом "доходы минус расходы" такую премию можно включать в расходы как расходы на оплату труда <1>. Какие документы нужно подготовить, чтобы проверяющие не были в претензии? Что еще нужно, чтобы обосновать расходы?
Статья: Новости от 23.01.2026
("Главная книга", 2026, N 3)Работодатели не обязаны выплачивать сотрудникам так называемую 13-ю зарплату. Но дополнительная предновогодняя выплата может быть предусмотрена правилами внутреннего трудового распорядка, положением о премировании, коллективным или трудовым договорами.
("Главная книга", 2026, N 3)Работодатели не обязаны выплачивать сотрудникам так называемую 13-ю зарплату. Но дополнительная предновогодняя выплата может быть предусмотрена правилами внутреннего трудового распорядка, положением о премировании, коллективным или трудовым договорами.
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Согласно ст. 255 НК РФ в расходы на оплату труда включаются любые начисления работникам в денежной и (или) натуральной форме, стимулирующие начисления и надбавки, компенсационные начисления, связанные с режимом работы или условиями труда, премии и единовременные поощрительные начисления, расходы, связанные с содержанием этих работников, предусмотренные нормами законодательства РФ, трудовыми договорами (контрактами) и (или) коллективными договорами.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Согласно ст. 255 НК РФ в расходы на оплату труда включаются любые начисления работникам в денежной и (или) натуральной форме, стимулирующие начисления и надбавки, компенсационные начисления, связанные с режимом работы или условиями труда, премии и единовременные поощрительные начисления, расходы, связанные с содержанием этих работников, предусмотренные нормами законодательства РФ, трудовыми договорами (контрактами) и (или) коллективными договорами.
Типовая ситуация: Что такое премии работникам и как их учитывать (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2026)Премии к государственным и профессиональным праздникам, юбилейным датам работников не учитываются в налоговых расходах ни при ОСН, ни при УСН, но облагаются НДФЛ.
(Издательство "Главная книга", 2026)Премии к государственным и профессиональным праздникам, юбилейным датам работников не учитываются в налоговых расходах ни при ОСН, ни при УСН, но облагаются НДФЛ.
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)- заработная плата работников;
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)- заработная плата работников;
Готовое решение: Как при УСН учесть расходы на оплату труда
(КонсультантПлюс, 2026)Можно ли при УСН учесть разовые премии сотрудникам к праздникам и юбилеям
(КонсультантПлюс, 2026)Можно ли при УСН учесть разовые премии сотрудникам к праздникам и юбилеям
Статья: Как провести по учету подарки сотрудникам
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 4)Компании на УС могут учесть стоимость подарков в расходах только при условии, что вы оформляете подарки (их стоимость) как премирование за качественный и добросовестный труд (Письмо Минфина России от 02.06.2014 N 03-03-06/2/26291).
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 4)Компании на УС могут учесть стоимость подарков в расходах только при условии, что вы оформляете подарки (их стоимость) как премирование за качественный и добросовестный труд (Письмо Минфина России от 02.06.2014 N 03-03-06/2/26291).
Вопрос: Вправе ли организация, применяющая УСН ("доходы минус расходы"), учесть расходы на почетные грамоты для работников?
(Консультация эксперта, 2025)В расходы на оплату труда включаются любые начисления работникам в денежной и (или) натуральной формах, стимулирующие начисления и надбавки, компенсационные начисления, связанные с режимом работы или условиями труда, премии и единовременные поощрительные начисления, расходы, связанные с содержанием этих работников, предусмотренные нормами законодательства РФ. В расходы на оплату труда также включаются и другие виды расходов, произведенных в пользу работника, предусмотренных трудовым договором и (или) коллективным договором (ч. 1, п. 25 ч. 2 ст. 255 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)В расходы на оплату труда включаются любые начисления работникам в денежной и (или) натуральной формах, стимулирующие начисления и надбавки, компенсационные начисления, связанные с режимом работы или условиями труда, премии и единовременные поощрительные начисления, расходы, связанные с содержанием этих работников, предусмотренные нормами законодательства РФ. В расходы на оплату труда также включаются и другие виды расходов, произведенных в пользу работника, предусмотренных трудовым договором и (или) коллективным договором (ч. 1, п. 25 ч. 2 ст. 255 НК РФ).
Статья: Новости от 08.05.2026
("Главная книга", 2026, N 10)При исчислении налога на прибыль организация вправе включить в состав расходов стимулирующие выплаты работникам (премии за производственные результаты, надбавки за профессиональное мастерство, высокие достижения в труде и прочие подобные выплаты) при условии их экономической обоснованности.
("Главная книга", 2026, N 10)При исчислении налога на прибыль организация вправе включить в состав расходов стимулирующие выплаты работникам (премии за производственные результаты, надбавки за профессиональное мастерство, высокие достижения в труде и прочие подобные выплаты) при условии их экономической обоснованности.