Заявление на возврат ндфл 2023
Подборка наиболее важных документов по запросу Заявление на возврат ндфл 2023 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Тематический выпуск: Основные изменения в Налоговом кодексе РФ в 2026 году
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2026, N 1)Однако налоги за 2022 г. по уточненным декларациям смогут вернуть физические лица - по сроку уплаты НДФЛ (15 июля 2023 г.). Порядка возврата сумм, излишне уплаченных на основании налоговых уведомлений, не вошедших в сальдо ЕНС и выявленных физическими лицами самостоятельно, пока нет.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2026, N 1)Однако налоги за 2022 г. по уточненным декларациям смогут вернуть физические лица - по сроку уплаты НДФЛ (15 июля 2023 г.). Порядка возврата сумм, излишне уплаченных на основании налоговых уведомлений, не вошедших в сальдо ЕНС и выявленных физическими лицами самостоятельно, пока нет.
Статья: Новости от 09.01.2024
("Главная книга", 2024, N 2)Порядок возврата излишне удержанной налоговым агентом суммы НДФЛ установлен ст. 231 НК. В частности, в ней говорится, что НДФЛ-агент возвращает излишне удержанную сумму налога на основании письменного заявления налогоплательщика. Возврат должен быть произведен в течение 3 месяцев со дня получения налоговым агентом соответствующего заявления.
("Главная книга", 2024, N 2)Порядок возврата излишне удержанной налоговым агентом суммы НДФЛ установлен ст. 231 НК. В частности, в ней говорится, что НДФЛ-агент возвращает излишне удержанную сумму налога на основании письменного заявления налогоплательщика. Возврат должен быть произведен в течение 3 месяцев со дня получения налоговым агентом соответствующего заявления.
Судебная практика
Важнейшая практика по ст. 78 НК РФЗаявление о возврате переплаты по авансовым платежам по налогу на прибыль можно подать в инспекцию в течение трех лет с даты, когда представлена декларация за год >>>
Перспективы и риски арбитражного спора: НДФЛ: Налоговый орган отказал Налоговому агенту в возврате сумм, ошибочно перечисленных как НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)Следует учитывать: Прогноз актуален для отношений, возникших до 01.01.2023.
(КонсультантПлюс, 2026)Следует учитывать: Прогноз актуален для отношений, возникших до 01.01.2023.
Нормативные акты
Справочная информация: "Формы налогового учета и отчетности"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)- заявление о возврате излишне уплаченных сумм налога на доходы физических лиц, уплачиваемого в соответствии со статьей 227.1 Кодекса, налога на профессиональный доход и сборов за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов с 11 января 2023 года до 1 января 2024 года
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)- заявление о возврате излишне уплаченных сумм налога на доходы физических лиц, уплачиваемого в соответствии со статьей 227.1 Кодекса, налога на профессиональный доход и сборов за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов с 11 января 2023 года до 1 января 2024 года
<Письмо> ФНС России от 22.02.2023 N КВ-4-1/2130@
"Об информационном взаимодействии с финансовыми органами"Обращаем внимание, что настоящим письмом отменяется поручение ФНС России от 04.08.2021 N КВ-4-1/10989@ об информационном взаимодействии территориальных налоговых органов с финансовыми органами исполнительной власти субъектов Российской Федерации в части доведения информации о получении от налогоплательщиков заявление о возврате (зачете в иной налог), налога (налог на прибыль организаций, НДФЛ, НДПИ, акцизы, имущественные налоги и др.), зачисляемого в бюджет субъекта Российской Федерации.
"Об информационном взаимодействии с финансовыми органами"Обращаем внимание, что настоящим письмом отменяется поручение ФНС России от 04.08.2021 N КВ-4-1/10989@ об информационном взаимодействии территориальных налоговых органов с финансовыми органами исполнительной власти субъектов Российской Федерации в части доведения информации о получении от налогоплательщиков заявление о возврате (зачете в иной налог), налога (налог на прибыль организаций, НДФЛ, НДПИ, акцизы, имущественные налоги и др.), зачисляемого в бюджет субъекта Российской Федерации.
Статья: Самые частые ошибки при заполнении 6-НДФЛ в 2024 году
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 8)Вот еще пример: что делать в случае излишне удержанного НДФЛ прошлого года? Излишне удержанный налог 2023 года, обнаруженный в 2024 году, нужно вернуть. Для этого с сотрудника нужно взять заявление на возврат.
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 8)Вот еще пример: что делать в случае излишне удержанного НДФЛ прошлого года? Излишне удержанный налог 2023 года, обнаруженный в 2024 году, нужно вернуть. Для этого с сотрудника нужно взять заявление на возврат.
Статья: Спор о признании незаконным отказа в предоставлении и взыскании имущественного или социального налогового вычета по НДФЛ (на основании судебной практики Московского городского суда)
("Электронный журнал "Помощник адвоката", 2026)(Апелляционное определение Московского городского суда от 15.10.2024 по делу N 33а-8129/2024 (УИД 77RS0006-02-2023-006051-38))
("Электронный журнал "Помощник адвоката", 2026)(Апелляционное определение Московского городского суда от 15.10.2024 по делу N 33а-8129/2024 (УИД 77RS0006-02-2023-006051-38))
"Комментарий к главе 23 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на доходы физических лиц"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Возврат налогоплательщику излишне удержанных сумм НДФЛ производится налоговым агентом в безналичной форме путем перечисления денежных средств на счет налогоплательщика в банке, указанный в его заявлении. Возможность возврата сумм излишне удержанного НДФЛ путем перечисления денежных средств на банковский счет иного лица, в том числе близкого родственника, ст. 231 НК РФ не предусмотрена, как следует из письма ФНС России от 08.12.2023 N БС-3-11/16117.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Возврат налогоплательщику излишне удержанных сумм НДФЛ производится налоговым агентом в безналичной форме путем перечисления денежных средств на счет налогоплательщика в банке, указанный в его заявлении. Возможность возврата сумм излишне удержанного НДФЛ путем перечисления денежных средств на банковский счет иного лица, в том числе близкого родственника, ст. 231 НК РФ не предусмотрена, как следует из письма ФНС России от 08.12.2023 N БС-3-11/16117.
Готовое решение: Как заполнить платежное поручение на возврат работнику излишне удержанного НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)банковские реквизиты физлица-получателя (поля 13, 14, 15 и 17) заполните в общем порядке (Приложение 1 к Положению Банка России от 29.06.2021 N 762-П). Номер счета и другие банковские реквизиты работника возьмите из его заявления о возврате излишне удержанного НДФЛ (Письмо ФНС России от 08.12.2023 N БС-3-11/16117);
(КонсультантПлюс, 2026)банковские реквизиты физлица-получателя (поля 13, 14, 15 и 17) заполните в общем порядке (Приложение 1 к Положению Банка России от 29.06.2021 N 762-П). Номер счета и другие банковские реквизиты работника возьмите из его заявления о возврате излишне удержанного НДФЛ (Письмо ФНС России от 08.12.2023 N БС-3-11/16117);
Ситуация: Как физическому лицу вернуть переплату по налогу?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)При наличии положительного сальдо на едином налоговом счете соответствующая сумма будет возвращена на ваш банковский счет, указанный в заявлении о распоряжении путем возврата. В общем случае возврат переплаты при представлении заявления о распоряжении путем возврата вместе с декларацией 3-НДФЛ осуществляется после окончания камеральной проверки декларации. Камеральную проверку налоговый орган проводит в течение трех месяцев со дня представления вами налоговой декларации и подтверждающих документов (п. п. 1, 3, 5 ст. 79, п. п. 1, 2 ст. 88 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)При наличии положительного сальдо на едином налоговом счете соответствующая сумма будет возвращена на ваш банковский счет, указанный в заявлении о распоряжении путем возврата. В общем случае возврат переплаты при представлении заявления о распоряжении путем возврата вместе с декларацией 3-НДФЛ осуществляется после окончания камеральной проверки декларации. Камеральную проверку налоговый орган проводит в течение трех месяцев со дня представления вами налоговой декларации и подтверждающих документов (п. п. 1, 3, 5 ст. 79, п. п. 1, 2 ст. 88 НК РФ).
Вопрос: При увольнении работника в IV квартале 2023 г. был излишне удержан НДФЛ. Уведомление работнику об излишне удержанном НДФЛ направлено 09.02.2024. Нужно ли было по строке 180 разд. 2 формы 6-НДФЛ за 2023 г. отразить данную сумму, если заявления от работника о возврате НДФЛ не поступало?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: При увольнении работника в IV квартале 2023 г. был излишне удержан НДФЛ. Уведомление работнику об излишне удержанном НДФЛ направлено 09.02.2024. Нужно ли было по строке 180 разд. 2 формы 6-НДФЛ за 2023 г. отразить данную сумму, если заявления от работника о возврате НДФЛ не поступало?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: При увольнении работника в IV квартале 2023 г. был излишне удержан НДФЛ. Уведомление работнику об излишне удержанном НДФЛ направлено 09.02.2024. Нужно ли было по строке 180 разд. 2 формы 6-НДФЛ за 2023 г. отразить данную сумму, если заявления от работника о возврате НДФЛ не поступало?
Вопрос: В организации работал иностранный работник на патенте, при трудоустройстве им было подано заявление об уменьшении НДФЛ на сумму уплаченных фиксированных взносов. От ИФНС уведомление о возможности уменьшения НДФЛ получено после увольнения работника. Должна ли организация пересчитать НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2023)Таким образом, российская организация, получив после увольнения иностранного работника уведомление о подтверждении права на уменьшение суммы НДФЛ, исчисленной, удержанной и уплаченной с заработной платы данного работника, на сумму уплаченных им фиксированных авансовых платежей, должна сообщить бывшему работнику об излишне удержанной сумме НДФЛ, при получении от него заявления произвести возврат суммы.
(Консультация эксперта, 2023)Таким образом, российская организация, получив после увольнения иностранного работника уведомление о подтверждении права на уменьшение суммы НДФЛ, исчисленной, удержанной и уплаченной с заработной платы данного работника, на сумму уплаченных им фиксированных авансовых платежей, должна сообщить бывшему работнику об излишне удержанной сумме НДФЛ, при получении от него заявления произвести возврат суммы.
Вопрос: В 2023 г. физлицом продана коммерческая недвижимость. В 2024 г. представлена декларация по форме 3-НДФЛ за 2023 г., в которой был отражен доход. НДФЛ был уплачен в 2024 г. В 2025 г. сделка признана судом недействительной. Можно ли вернуть уплаченный с дохода от продажи объекта недвижимости НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2025)- представить уточненную налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ за 2023 г. (с приложением документов, подтверждающих признание сделки купли-продажи коммерческой недвижимости недействительной и возврат денежных средств покупателю), исключив из нее ранее задекларированный доход;
(Консультация эксперта, 2025)- представить уточненную налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ за 2023 г. (с приложением документов, подтверждающих признание сделки купли-продажи коммерческой недвижимости недействительной и возврат денежных средств покупателю), исключив из нее ранее задекларированный доход;
Статья: Комментарий к Письму Федеральной налоговой службы от 28.02.2024 N БС-4-11/2235@ <Может ли организация вернуть сотруднику излишне удержанный НДФЛ за счет своих средств>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 8)Так, если излишне удержанный НДФЛ 2023 года обнаружен в 2024 году, его нужно вернуть. Для этого с сотрудника нужно взять заявление на возврат налога.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 8)Так, если излишне удержанный НДФЛ 2023 года обнаружен в 2024 году, его нужно вернуть. Для этого с сотрудника нужно взять заявление на возврат налога.
Тематический выпуск: Основные изменения в Налоговом кодексе РФ в 2024 году
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 1)(-) 4. По мнению налогового органа, обществу обоснованно отказано в возврате излишне уплаченного НДФЛ, поскольку после отражения уточненных расчетов у него сумма переплаты к возврату отсутствовала. Кроме того, переплата по НДФЛ возникла за пределами трехлетнего срока.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 1)(-) 4. По мнению налогового органа, обществу обоснованно отказано в возврате излишне уплаченного НДФЛ, поскольку после отражения уточненных расчетов у него сумма переплаты к возврату отсутствовала. Кроме того, переплата по НДФЛ возникла за пределами трехлетнего срока.