Представление кик
Подборка наиболее важных документов по запросу Представление кик (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об учете у контролирующего лица прибыли КИК для целей НДФЛ и налога на прибыль и представлении уведомления о КИК, если данное лицо прекратило участие в КИК.
(Письмо Минфина России от 15.08.2024 N 03-12-12/2/76615)Вопрос: Об учете у контролирующего лица прибыли КИК для целей НДФЛ и налога на прибыль и представлении уведомления о КИК, если данное лицо прекратило участие в КИК.
(Письмо Минфина России от 15.08.2024 N 03-12-12/2/76615)Вопрос: Об учете у контролирующего лица прибыли КИК для целей НДФЛ и налога на прибыль и представлении уведомления о КИК, если данное лицо прекратило участие в КИК.
Вопрос: О представлении уведомления о КИК в целях налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 16.09.2024 N 03-12-11/2/88313)Вопрос: О представлении уведомления о КИК в целях налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 16.09.2024 N 03-12-11/2/88313)Вопрос: О представлении уведомления о КИК в целях налога на прибыль.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 309.1 "Особенности налогообложения прибыли контролируемых иностранных компаний" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Установлено, что уведомления о КИК были представлены надлежащим образом. Поскольку с учетом переноса убытка обязанность исчислить НДФЛ за спорный период у предпринимателя отсутствовала, решение инспекции признано недействительным.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Установлено, что уведомления о КИК были представлены надлежащим образом. Поскольку с учетом переноса убытка обязанность исчислить НДФЛ за спорный период у предпринимателя отсутствовала, решение инспекции признано недействительным.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 309.1 "Особенности налогообложения прибыли контролируемых иностранных компаний" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Новый бенефициарный владелец контролируемой иностранной компании не указал в декларации НДФЛ доход от деятельности КИК ввиду наличия у компании убытка, сформированного за предыдущие периоды. Налоговый орган доначислил незаявленные доходы КИК и привлек контролирующее лицо к ответственности за совершение налогового правонарушения. По мнению инспекции, право переноса убытков возникает только у лиц, имевших контроль над КИК по состоянию на 31 декабря года, следующего за финансовым годом. В данном случае налогоплательщик стал контролирующим лицом только с 2022 года, а убыток был сформирован за 2015 - 2020 годы, то есть в период, когда у КИК был иной бенефициар. Налоговый орган отметил, что при смене контролирующего лица право на перенос убытка КИК, сформированного при предыдущем бенефициаре, утрачивается у нового контролирующего лица. Суд указал, что из буквального толкования п. п. 7 и 7.1 ст. 309.1 НК РФ следует, что налогоплательщик вправе перенести убыток КИК на будущие периоды без каких-либо ограничений в случае представления уведомления о КИК за период, за который получен убыток. Данные нормы запрещают налогоплательщику переносить убыток КИК на будущие периоды лишь в случае непредставления в налоговый орган такого уведомления. Таким образом, новое контролирующее лицо имеет право на перенос убытков КИК, возникших при предыдущем бенефициаре, поэтому доначисление налогов признано неправомерным.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Новый бенефициарный владелец контролируемой иностранной компании не указал в декларации НДФЛ доход от деятельности КИК ввиду наличия у компании убытка, сформированного за предыдущие периоды. Налоговый орган доначислил незаявленные доходы КИК и привлек контролирующее лицо к ответственности за совершение налогового правонарушения. По мнению инспекции, право переноса убытков возникает только у лиц, имевших контроль над КИК по состоянию на 31 декабря года, следующего за финансовым годом. В данном случае налогоплательщик стал контролирующим лицом только с 2022 года, а убыток был сформирован за 2015 - 2020 годы, то есть в период, когда у КИК был иной бенефициар. Налоговый орган отметил, что при смене контролирующего лица право на перенос убытка КИК, сформированного при предыдущем бенефициаре, утрачивается у нового контролирующего лица. Суд указал, что из буквального толкования п. п. 7 и 7.1 ст. 309.1 НК РФ следует, что налогоплательщик вправе перенести убыток КИК на будущие периоды без каких-либо ограничений в случае представления уведомления о КИК за период, за который получен убыток. Данные нормы запрещают налогоплательщику переносить убыток КИК на будущие периоды лишь в случае непредставления в налоговый орган такого уведомления. Таким образом, новое контролирующее лицо имеет право на перенос убытков КИК, возникших при предыдущем бенефициаре, поэтому доначисление налогов признано неправомерным.
Нормативные акты
Справочная информация: "Календарь бухгалтера на 2026 год"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)2.39.2. Представление налогоплательщиками - организациями (контролирующими лицами) уведомления о контролируемых иностранных компаниях
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)2.39.2. Представление налогоплательщиками - организациями (контролирующими лицами) уведомления о контролируемых иностранных компаниях
Справочная информация: "Ответственность за нарушения законодательства о налогах и сборах"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Неправомерное непредставление в установленный срок контролирующим лицом в налоговый орган уведомления о контролируемых иностранных компаниях за календарный год или представление контролирующим лицом в налоговый орган уведомления о контролируемых иностранных компаниях, содержащего недостоверные сведения
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Неправомерное непредставление в установленный срок контролирующим лицом в налоговый орган уведомления о контролируемых иностранных компаниях за календарный год или представление контролирующим лицом в налоговый орган уведомления о контролируемых иностранных компаниях, содержащего недостоверные сведения
Вопрос: О представлении уведомления о КИК в целях признания дохода по налогу на прибыль.
(Письмо Минфина России от 21.05.2025 N 03-12-11/2/49637)Вопрос: О представлении уведомления о КИК в целях признания дохода по налогу на прибыль.
(Письмо Минфина России от 21.05.2025 N 03-12-11/2/49637)Вопрос: О представлении уведомления о КИК в целях признания дохода по налогу на прибыль.
Вопрос: О представлении уведомления о КИК в отношении иностранной организации, у которой акции (доли в уставном (складочном) капитале (фонде)) входят в состав ПИФа.
(Письмо Минфина России от 12.07.2024 N 03-12-12/2/65342)Вопрос: О представлении уведомления о КИК в отношении иностранной организации, у которой акции (доли в уставном (складочном) капитале (фонде)) входят в состав ПИФа.
(Письмо Минфина России от 12.07.2024 N 03-12-12/2/65342)Вопрос: О представлении уведомления о КИК в отношении иностранной организации, у которой акции (доли в уставном (складочном) капитале (фонде)) входят в состав ПИФа.
Готовое решение: Какую отчетность и в какие сроки нужно сдавать при УСН
(КонсультантПлюс, 2026)- декларацию по налогу на прибыль нужно подавать в случае, если вы были налоговым агентом, и в других установленных случаях. Декларацию нужно подавать за отчетный период, когда у вас возникли эти обстоятельства, а также за последующие отчетные периоды этого года и за год. Если вы являетесь контролирующим лицом КИК, то декларацию вы подаете только за год, если нет других оснований для подачи этой декларации.
(КонсультантПлюс, 2026)- декларацию по налогу на прибыль нужно подавать в случае, если вы были налоговым агентом, и в других установленных случаях. Декларацию нужно подавать за отчетный период, когда у вас возникли эти обстоятельства, а также за последующие отчетные периоды этого года и за год. Если вы являетесь контролирующим лицом КИК, то декларацию вы подаете только за год, если нет других оснований для подачи этой декларации.
Вопрос: О штрафах, установленных за непредставление налоговому органу истребуемых документов, подтверждающих размер прибыли (убытка) КИК, либо представление их с заведомо недостоверными сведениями.
(Письмо Минфина России от 25.11.2024 N 03-12-11/2/117737)Вопрос: О штрафах, установленных за непредставление налоговому органу истребуемых документов, подтверждающих размер прибыли (убытка) КИК, либо представление их с заведомо недостоверными сведениями.
(Письмо Минфина России от 25.11.2024 N 03-12-11/2/117737)Вопрос: О штрафах, установленных за непредставление налоговому органу истребуемых документов, подтверждающих размер прибыли (убытка) КИК, либо представление их с заведомо недостоверными сведениями.
Статья: Масштабные поправки в Налоговый кодекс РФ: что нового?
(Юридическая фирма "Щекин и партнеры")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2023)При этом контролирующее лицо для подтверждения неприменения ст. 25.15 НК РФ должно будет представлять документы о соблюдении указанных условий в налоговый орган в сроки, предусмотренные для представления уведомления о КИК (п. 8.1 ст. 25.15 НК РФ вводится п. 11 ст. 1 Закона). Сведения о соблюдении условий для освобождения прибыли от налогообложения также нужно будет отражать в уведомлении о КИК (пп. 11 п. 6 ст. 25.14 НК РФ вводится п. 9 ст. 1 Закона).
(Юридическая фирма "Щекин и партнеры")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2023)При этом контролирующее лицо для подтверждения неприменения ст. 25.15 НК РФ должно будет представлять документы о соблюдении указанных условий в налоговый орган в сроки, предусмотренные для представления уведомления о КИК (п. 8.1 ст. 25.15 НК РФ вводится п. 11 ст. 1 Закона). Сведения о соблюдении условий для освобождения прибыли от налогообложения также нужно будет отражать в уведомлении о КИК (пп. 11 п. 6 ст. 25.14 НК РФ вводится п. 9 ст. 1 Закона).
Вопрос: Об определении гражданской правоспособности иностранной организации для признания ее контролируемой иностранной компанией в целях представления уведомления о КИК.
(Письмо Минфина России от 05.02.2026 N 03-12-12/2/8212)Вопрос: Об определении гражданской правоспособности иностранной организации для признания ее контролируемой иностранной компанией в целях представления уведомления о КИК.
(Письмо Минфина России от 05.02.2026 N 03-12-12/2/8212)Вопрос: Об определении гражданской правоспособности иностранной организации для признания ее контролируемой иностранной компанией в целях представления уведомления о КИК.
Статья: Уведомление о КИК-2026: особенности подачи юрлицами
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2026, N 6)Порядок и сроки подачи уведомления о КИК
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2026, N 6)Порядок и сроки подачи уведомления о КИК
Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль международной холдинговой компанией прибыли КИК и представлении документов, подтверждающих размер прибыли (убытка) КИК.
(Письмо Минфина России от 11.12.2024 N 03-12-11/5/124819)Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль международной холдинговой компанией прибыли КИК и представлении документов, подтверждающих размер прибыли (убытка) КИК.
(Письмо Минфина России от 11.12.2024 N 03-12-11/5/124819)Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль международной холдинговой компанией прибыли КИК и представлении документов, подтверждающих размер прибыли (убытка) КИК.
Готовое решение: Как заполнить и представить уведомление о контролируемых иностранных компаниях
(КонсультантПлюс, 2026)7. Какова ответственность за нарушение порядка представления уведомления о КИК
(КонсультантПлюс, 2026)7. Какова ответственность за нарушение порядка представления уведомления о КИК