Представление финансовой информации об иностранных клиентах по стандарту ОЭСР
Подборка наиболее важных документов по запросу Представление финансовой информации об иностранных клиентах по стандарту ОЭСР (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Кто должен отчитаться о зарубежном счете и иностранном электронном кошельке
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2023, N 11)Внимание! Налоговиков интересует движение денег не только по банковским счетам, но и по счетам в иных организациях финансового рынка. Например, по брокерским, страховым счетам, счетам в фондах пенсионного накопления. Примерный перечень организаций, которые, по мнению налоговиков, относятся к организациям финансового рынка, приведен на сайте ФНС: nalog.ru -> Деятельность -> Иные функции ФНС России -> Взаимодействие с организациями финансового рынка -> Представление финансовой информации об иностранных клиентах по стандарту ОЭСР.
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2023, N 11)Внимание! Налоговиков интересует движение денег не только по банковским счетам, но и по счетам в иных организациях финансового рынка. Например, по брокерским, страховым счетам, счетам в фондах пенсионного накопления. Примерный перечень организаций, которые, по мнению налоговиков, относятся к организациям финансового рынка, приведен на сайте ФНС: nalog.ru -> Деятельность -> Иные функции ФНС России -> Взаимодействие с организациями финансового рынка -> Представление финансовой информации об иностранных клиентах по стандарту ОЭСР.
"Постатейный комментарий к части первой Налогового кодекса Российской Федерации"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2019)Перечень стран, с которыми Российская Федерация осуществляет обмен, а также иная актуальная информация о ходе реализации обязательств Российской Федерации по присоединению к международному автоматическому обмену финансовой информацией в налоговых целях по Стандарту ОЭСР размещены на официальном сайте ФНС России в специальном разделе "Представление финансовой информации об иностранных клиентах по Стандарту ОЭСР".
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2019)Перечень стран, с которыми Российская Федерация осуществляет обмен, а также иная актуальная информация о ходе реализации обязательств Российской Федерации по присоединению к международному автоматическому обмену финансовой информацией в налоговых целях по Стандарту ОЭСР размещены на официальном сайте ФНС России в специальном разделе "Представление финансовой информации об иностранных клиентах по Стандарту ОЭСР".
Нормативные акты
Справочная информация: "Правовой календарь на III квартал 2018 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)С 20 июля 2018 года организации финансового рынка могут представлять сведения в ФНС России через специальный сервис "Отчет об иностранных клиентах по Стандарту ОЭСР"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)С 20 июля 2018 года организации финансового рынка могут представлять сведения в ФНС России через специальный сервис "Отчет об иностранных клиентах по Стандарту ОЭСР"
"Рекомендации по заполнению электронных форматов представления организациями финансового рынка информации, предусмотренной положением, утвержденным постановлением Правительства Российской Федерации от 16.06.2018 N 693"
(утв. ФНС России)<2> Ссылка на раздел "Представление финансовой информации об иностранных клиентах по Стандарту ОЭСР", где размещены Форматы: https://340fzreport.nalog.ru/info/#startbody
(утв. ФНС России)<2> Ссылка на раздел "Представление финансовой информации об иностранных клиентах по Стандарту ОЭСР", где размещены Форматы: https://340fzreport.nalog.ru/info/#startbody
Вопрос: О присвоении статуса "спящего" договора, о проверке предоставленной клиентом информации и установлении налогового резидентства в целях автоматического обмена финансовой информацией с иностранными государствами.
(Письмо ФНС России от 18.06.2019 N СА-4-17/11686@)Ответы на другие интересующие Вас вопросы Вы можете узнать во вкладке "Информация" раздела "Представление финансовой информации об иностранных клиентах по Стандарту ОЭСР" на официальном сайте ФНС России.
(Письмо ФНС России от 18.06.2019 N СА-4-17/11686@)Ответы на другие интересующие Вас вопросы Вы можете узнать во вкладке "Информация" раздела "Представление финансовой информации об иностранных клиентах по Стандарту ОЭСР" на официальном сайте ФНС России.
Вопрос: Что делать в случае получения из налоговых органов письма о необходимости представления информации в отношении клиентов - иностранных налоговых резидентов, если налогоплательщик считает, что он не обязан отчитываться, поскольку не является организацией финансового рынка?
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2019)- ознакомьтесь с обоснованием согласно перечню некоторых организаций, которые следует относить к организациям финансового рынка (в разделе "Представление финансовой информации об иностранных клиентах по Стандарту ОЭСР");
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2019)- ознакомьтесь с обоснованием согласно перечню некоторых организаций, которые следует относить к организациям финансового рынка (в разделе "Представление финансовой информации об иностранных клиентах по Стандарту ОЭСР");
Вопрос: Об отдельных вопросах реализации международного автоматического обмена финансовой информацией с компетентными органами иностранных государств (территорий).
(Письмо ФНС России от 17.06.2019 N ОА-4-17/11620@)Отчетность, которая должна быть представлена, формируется и направляется согласно формату представления организацией финансового рынка информации о финансовых счетах клиентов - резидентов иностранных государств в уполномоченный орган в электронной форме версии 5.02 (далее - Формат 5.02). Рекомендации по заполнению электронных форматов представления организациями финансового рынка информации, предусмотренной Положением для версии 5.02 (далее - Рекомендации) размещены во вкладке "Информация" <2> раздела "Представление финансовой информации об иностранных клиентах по Стандарту ОЭСР" на сайте ФНС России.
(Письмо ФНС России от 17.06.2019 N ОА-4-17/11620@)Отчетность, которая должна быть представлена, формируется и направляется согласно формату представления организацией финансового рынка информации о финансовых счетах клиентов - резидентов иностранных государств в уполномоченный орган в электронной форме версии 5.02 (далее - Формат 5.02). Рекомендации по заполнению электронных форматов представления организациями финансового рынка информации, предусмотренной Положением для версии 5.02 (далее - Рекомендации) размещены во вкладке "Информация" <2> раздела "Представление финансовой информации об иностранных клиентах по Стандарту ОЭСР" на сайте ФНС России.
Информация: Срок представления финансовой информации по стандарту ОЭСР в ФНС России продлен до 31 июля
("Официальный сайт ФНС России", 2022)Правительство РФ продлило срок представления организациями финансового рынка (ОФР) финансовой информации по стандарту ОЭСР в Налоговую службу на два месяца - до 31 июля 2022 года. Перенос связан с возросшей нагрузкой на ОФР, а также с реализацией решений, принимаемых для обеспечения устойчивости экономики и финансовой системы.
("Официальный сайт ФНС России", 2022)Правительство РФ продлило срок представления организациями финансового рынка (ОФР) финансовой информации по стандарту ОЭСР в Налоговую службу на два месяца - до 31 июля 2022 года. Перенос связан с возросшей нагрузкой на ОФР, а также с реализацией решений, принимаемых для обеспечения устойчивости экономики и финансовой системы.
Вопрос: О присоединении РФ к международному автоматическому обмену финансовой информацией.
(Письмо ФНС России от 21.06.2018 N БА-3-17/4102@)Перечень стран, с которыми Российская Федерация осуществляет обмен, а также иная актуальная информация о ходе реализации обязательств Российской Федерации по присоединению к международному автоматическому обмену финансовой информацией в налоговых целях по Стандарту ОЭСР размещены на официальном сайте ФНС России в специальном разделе "Представление финансовой информации об иностранных клиентах по Стандарту ОЭСР".
(Письмо ФНС России от 21.06.2018 N БА-3-17/4102@)Перечень стран, с которыми Российская Федерация осуществляет обмен, а также иная актуальная информация о ходе реализации обязательств Российской Федерации по присоединению к международному автоматическому обмену финансовой информацией в налоговых целях по Стандарту ОЭСР размещены на официальном сайте ФНС России в специальном разделе "Представление финансовой информации об иностранных клиентах по Стандарту ОЭСР".
Вопрос: Об отдельных вопросах предоставления информации о налоговом резидентстве клиентов организаций финансового рынка.
(Письмо ФНС России от 14.03.2019 N ОА-4-17/4493@)После того как позиция будет сформирована, она будет размещена во вкладке "Информация" раздела "Представление финансовой информации об иностранных клиентах по Стандарту ОЭСР" <4> на официальном сайте ФНС России вместе с иными ответами на часто задаваемые вопросы. Ответы на другие интересующие вопросы также можно узнать в этом разделе.
(Письмо ФНС России от 14.03.2019 N ОА-4-17/4493@)После того как позиция будет сформирована, она будет размещена во вкладке "Информация" раздела "Представление финансовой информации об иностранных клиентах по Стандарту ОЭСР" <4> на официальном сайте ФНС России вместе с иными ответами на часто задаваемые вопросы. Ответы на другие интересующие вопросы также можно узнать в этом разделе.
Вопрос: Я валютный резидент РФ, пребываю на территории РФ более 183 дней в течение календарного года. Являются ли законными зачисления денежных средств на мой счет в зарубежном банке при условии, что этот банк расположен на территории Великобритании?
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2020)С перечнем государств, осуществляющих обмен финансовой информацией с Российской Федерацией (далее - Перечень), можно ознакомиться на официальном сайте ФНС России www.nalog.ru в разделе "Представление финансовой информации об иностранных клиентах по стандарту ОЭСР" в рубрике "Информация" (Приказ ФНС России от 21.11.2019 N ММВ-7-17/582@).
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2020)С перечнем государств, осуществляющих обмен финансовой информацией с Российской Федерацией (далее - Перечень), можно ознакомиться на официальном сайте ФНС России www.nalog.ru в разделе "Представление финансовой информации об иностранных клиентах по стандарту ОЭСР" в рубрике "Информация" (Приказ ФНС России от 21.11.2019 N ММВ-7-17/582@).
Вопрос: О представлении организациями финансового рынка в ФНС России информации о клиентах - резидентах иностранных государств.
(Письмо ФНС России от 07.03.2018 N КЧ-3-17/1469@)С проектом постановления Вы можете ознакомиться на сайте Федерального портала проектов нормативных правовых актов <1> и в специальном разделе официального сайта ФНС России "Представление финансовой информации об иностранных клиентах" <2>, где также иная актуальная информация о ходе реализации обязательств Российской Федерации по присоединению к международному автоматическому обмену финансовой информацией в налоговых целях по Стандарту ОЭСР.
(Письмо ФНС России от 07.03.2018 N КЧ-3-17/1469@)С проектом постановления Вы можете ознакомиться на сайте Федерального портала проектов нормативных правовых актов <1> и в специальном разделе официального сайта ФНС России "Представление финансовой информации об иностранных клиентах" <2>, где также иная актуальная информация о ходе реализации обязательств Российской Федерации по присоединению к международному автоматическому обмену финансовой информацией в налоговых целях по Стандарту ОЭСР.
Вопрос: О признании страховой организации организацией финансового рынка и представлении в налоговые органы информации о заключенных договорах страхования.
(Письмо ФНС России от 23.04.2020 N ВД-4-17/6849@)Данная позиция размещена во вкладке "Информация" раздела "Представление финансовой информации об иностранных клиентах по Стандарту ОЭСР" <3>.
(Письмо ФНС России от 23.04.2020 N ВД-4-17/6849@)Данная позиция размещена во вкладке "Информация" раздела "Представление финансовой информации об иностранных клиентах по Стандарту ОЭСР" <3>.