Представление декларации по ЕНВД 2020
Подборка наиболее важных документов по запросу Представление декларации по ЕНВД 2020 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Форма: Отчет о налоговой базе и структуре начислений по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности. Форма N 5-ЕНВД (годовая) (Код формы 5EN)
(Приказ ФНС России от 18.11.2020 N ЕД-7-1/832@ (ред. от 22.04.2021))Налоговая база (сумма исчисленного вмененного дохода) (тыс. руб.)
(Приказ ФНС России от 18.11.2020 N ЕД-7-1/832@ (ред. от 22.04.2021))Налоговая база (сумма исчисленного вмененного дохода) (тыс. руб.)
Форма: Декларация по ЕНВД индивидуального предпринимателя за I квартал 2020 г. (форма по КНД 1152016) (образец заполнения)
(КонсультантПлюс, 2020)Образец заполнения индивидуальным предпринимателем налоговой декларации по ЕНВД за I квартал 2020 г.
(КонсультантПлюс, 2020)Образец заполнения индивидуальным предпринимателем налоговой декларации по ЕНВД за I квартал 2020 г.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Я веду розничную торговлю на ЕНВД через две торговые точки. Один магазин пришлось закрыть. Отправил в инспекцию заявление, но по ошибке проставил в поле причины снятия с учета "1" вместо "4". В результате меня вообще сняли с учета как вмененщика. Что можно сделать? Или теперь я могу отчитываться только по ОСН?
("Главная книга", 2020, N 10)- или штраф не платить, подать заявление о переходе на ЕНВД с соблюдением срока, но до повторного перехода на ЕНВД платить НДС, а также подать декларацию по НДС за II квартал и 3-НДФЛ по итогам 2020 г.
("Главная книга", 2020, N 10)- или штраф не платить, подать заявление о переходе на ЕНВД с соблюдением срока, но до повторного перехода на ЕНВД платить НДС, а также подать декларацию по НДС за II квартал и 3-НДФЛ по итогам 2020 г.
Вопрос: Куда ИП, имеющий работников, должен уплачивать налоги и представлять отчетность, если он осуществляет деятельность на ЕНВД не по месту жительства?
(Консультация эксперта, ИФНС России по г. Кургану (Курганская обл.), 2020)При этом ИП, осуществляющие деятельность в отраслях российской экономики, наиболее пострадавших в связи с распространением коронавирусной инфекции, по утвержденному Правительством РФ перечню, было предоставлено освобождение от исполнения обязанности уплачивать ЕНВД за II квартал 2020 г. (пп. 7 п. 1 ст. 2 Федерального закона от 08.06.2020 N 172-ФЗ).
(Консультация эксперта, ИФНС России по г. Кургану (Курганская обл.), 2020)При этом ИП, осуществляющие деятельность в отраслях российской экономики, наиболее пострадавших в связи с распространением коронавирусной инфекции, по утвержденному Правительством РФ перечню, было предоставлено освобождение от исполнения обязанности уплачивать ЕНВД за II квартал 2020 г. (пп. 7 п. 1 ст. 2 Федерального закона от 08.06.2020 N 172-ФЗ).
Судебная практика
Кассационное определение Судебной коллегии по административным делам Верховного Суда Российской Федерации от 09.10.2024 N 3-КАД24-6-К3
Категория: Споры с судебными приставами-исполнителями.
Требования взыскателя: О признании незаконным постановления судебного пристава о расчете задолженности по алиментам, об определении размера задолженности.
Обстоятельства: Оспариваемым постановлением установлено отсутствие у должника задолженности по алиментам со ссылкой на то, что должник, зарегистрированный в качестве индивидуального предпринимателя, доходов не получал.
Решение: Дело направлено на новое рассмотрение, так как судами не запрошены сведения об исполнении должником обязанности по подаче налоговых деклараций, не приняты во внимание обстоятельства получения должником имущественного налогового вычета на приобретение объекта недвижимости.Судом установлено, что П. в период с 25 января 2011 г. до 27 мая 2022 г. был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя. До января 2021 г. применял специальный налоговый режим в виде единого налога на вмененный доход, с 2021 г. по май 2022 г. применял общую систему налогообложения. Налоговые декларации как индивидуальный предприниматель за указанные периоды не представлял.
Категория: Споры с судебными приставами-исполнителями.
Требования взыскателя: О признании незаконным постановления судебного пристава о расчете задолженности по алиментам, об определении размера задолженности.
Обстоятельства: Оспариваемым постановлением установлено отсутствие у должника задолженности по алиментам со ссылкой на то, что должник, зарегистрированный в качестве индивидуального предпринимателя, доходов не получал.
Решение: Дело направлено на новое рассмотрение, так как судами не запрошены сведения об исполнении должником обязанности по подаче налоговых деклараций, не приняты во внимание обстоятельства получения должником имущественного налогового вычета на приобретение объекта недвижимости.Судом установлено, что П. в период с 25 января 2011 г. до 27 мая 2022 г. был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя. До января 2021 г. применял специальный налоговый режим в виде единого налога на вмененный доход, с 2021 г. по май 2022 г. применял общую систему налогообложения. Налоговые декларации как индивидуальный предприниматель за указанные периоды не представлял.
Нормативные акты
Справочная информация: "Календарь бухгалтера на 2021 год"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Представление декларации по ЕНВД
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Представление декларации по ЕНВД
Статья: Ставка по "упрощенному" налогу при утрате права применения ПСНО бывшим плательщиком ЕНВД
(Давыдова О.В.)
("Бухгалтер Крыма", 2022, N 7)Обозначенная пониженная ставка налога применяется, если организация в 2019 - 2020 годах применяла исключительно спецрежим в виде уплаты ЕНВД для отдельных видов деятельности.
(Давыдова О.В.)
("Бухгалтер Крыма", 2022, N 7)Обозначенная пониженная ставка налога применяется, если организация в 2019 - 2020 годах применяла исключительно спецрежим в виде уплаты ЕНВД для отдельных видов деятельности.
Вопрос: ИП применяет систему налогообложения в виде ЕНВД. Страховые взносы за I квартал 2020 г. уплачены 06.04.2020. Декларация представлена 15.04.2020. Налоговый орган посчитал, что ИП неправомерно уменьшил сумму ЕНВД, поскольку она уплачена в апреле. Стоит ли ИП писать возражение на акт камеральной проверки?
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 9)"Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 9
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 9)"Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 9
Вопрос: Применение ЕНВД в 2020 году налогоплательщиками на УСН с учетом того, что система налогообложения ЕНВД с 2021 отменяется.
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2020)- ежеквартально сдавать налоговые декларации по ЕНВД и платить налог;
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2020)- ежеквартально сдавать налоговые декларации по ЕНВД и платить налог;
Вопрос: ИП применяет ЕНВД и имеет наемных работников. Вид деятельности относится к пострадавшим отраслям, и поэтому ИП за II квартал 2020 г. освобожден от уплаты ЕНВД и не производил уплату страховых платежей за своих работников. Как заполнить строку 020 разд. 3 декларации по ЕНВД?
(Консультация эксперта, 2020)При этом от обязанности по представлению налоговой декларации по ЕНВД налогоплательщики не освобождаются. Налоговая декларация по ЕНВД за II квартал 2020 г. подается в срок не позднее 20 июля 2020 г. (п. 3 ст. 346.32 Налогового кодекса РФ).
(Консультация эксперта, 2020)При этом от обязанности по представлению налоговой декларации по ЕНВД налогоплательщики не освобождаются. Налоговая декларация по ЕНВД за II квартал 2020 г. подается в срок не позднее 20 июля 2020 г. (п. 3 ст. 346.32 Налогового кодекса РФ).
Статья: Проблемы и перспективы реформирования вмененного налогообложения доходов в России
(Королева Л.П.)
("Финансы", 2021, N 8)По оценкам налоговых органов, сокращение поступлений по ЕНВД и практика налогового контроля свидетельствуют о применении данного режима в интересах оптимизации налоговой нагрузки и сокрытия реальных доходов. Так, за 2020 г. представлено 3 536 392 декларации по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, удельная сумма налога к уплате на каждую из которых составила 137 403 руб., а с учетом минимального налога - 148 863 руб. По ЕНВД количество деклараций составило 1 637 495 штук, а удельная сумма налога к уплате - 36 432 руб. То есть удельные платежи по ЕНВД в 4 раза меньше, чем по УСН. Данная статистика демонстрирует существенно различающуюся фискальную значимость режимов, но не отражает совокупную величину налоговой нагрузки на предпринимательские доходы, так как не учитывает, что ЕНВД мог применяться совместно с общей или упрощенной системами налогообложения и только по отдельным видам деятельности. Провести расчеты в разрезе видов деятельности по УСН не представляется возможным.
(Королева Л.П.)
("Финансы", 2021, N 8)По оценкам налоговых органов, сокращение поступлений по ЕНВД и практика налогового контроля свидетельствуют о применении данного режима в интересах оптимизации налоговой нагрузки и сокрытия реальных доходов. Так, за 2020 г. представлено 3 536 392 декларации по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, удельная сумма налога к уплате на каждую из которых составила 137 403 руб., а с учетом минимального налога - 148 863 руб. По ЕНВД количество деклараций составило 1 637 495 штук, а удельная сумма налога к уплате - 36 432 руб. То есть удельные платежи по ЕНВД в 4 раза меньше, чем по УСН. Данная статистика демонстрирует существенно различающуюся фискальную значимость режимов, но не отражает совокупную величину налоговой нагрузки на предпринимательские доходы, так как не учитывает, что ЕНВД мог применяться совместно с общей или упрощенной системами налогообложения и только по отдельным видам деятельности. Провести расчеты в разрезе видов деятельности по УСН не представляется возможным.
Статья: Перенос сроков представления отчетности
(Подкопаев М.В.)
("Бухгалтер Крыма", 2020, N 5)- устанавливать основания и условия неприменения ответственности за непредставление (несвоевременное представление) в налоговые органы налоговых деклараций (расчетов), бухгалтерской (финансовой) отчетности и (или) иных документов (сведений).
(Подкопаев М.В.)
("Бухгалтер Крыма", 2020, N 5)- устанавливать основания и условия неприменения ответственности за непредставление (несвоевременное представление) в налоговые органы налоговых деклараций (расчетов), бухгалтерской (финансовой) отчетности и (или) иных документов (сведений).
Вопрос: Может ли ИП, осуществляющий розничную торговлю, применить вычет на приобретение онлайн-кассы, если онлайн-касса была приобретена до перехода на ЕНВД?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2020)Если налогоплательщик ЕНВД не уменьшил сумму единого налога, подлежащую уменьшению, то он вправе подать уточненную налоговую декларацию по ЕНВД. Переплату по ЕНВД, образовавшуюся в результате подачи уточненной декларации, он вправе зачесть в счет предстоящих платежей либо возвратить в порядке, установленном ст. 78 НК РФ (Письмо ФНС России от 21.02.2018 N СД-3-3/1122@).
(Консультация эксперта, Минфин России, 2020)Если налогоплательщик ЕНВД не уменьшил сумму единого налога, подлежащую уменьшению, то он вправе подать уточненную налоговую декларацию по ЕНВД. Переплату по ЕНВД, образовавшуюся в результате подачи уточненной декларации, он вправе зачесть в счет предстоящих платежей либо возвратить в порядке, установленном ст. 78 НК РФ (Письмо ФНС России от 21.02.2018 N СД-3-3/1122@).
Статья: Отказаться от 15%-го тарифа по взносам нельзя (комментарий к Письму Минфина от 03.06.2021 N 03-15-05/43471)
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2021, N 15)- подать уточненные декларации по ЕНВД, по налогу при УСН или налогу на прибыль за 2020 г., исключив из них излишне начисленную и уплаченную сумму взносов. В результате может получиться сумма налога к доплате или меньшая сумма убытка (по УСН и по прибыли). Чтобы освободиться от штрафа за несвоевременную уплату ЕНВД, "упрощенного" или "прибыльного" налога, нужно сначала доплатить налог и пени, а потом подавать уточненки в ИФНС <3>. Плательщикам налога на прибыль еще придется подать уточненные декларации за I квартал и полугодие 2021 г. с уменьшением излишне начисленной суммы взносов и с увеличением суммы авансовых платежей по налогу на прибыль к уплате за эти периоды. А вот плательщикам налога при УСН, которые не сдают в течение года декларации, нужно внести исправления в книгу учета доходов и расходов и доплатить авансовые платежи за I квартал и полугодие.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2021, N 15)- подать уточненные декларации по ЕНВД, по налогу при УСН или налогу на прибыль за 2020 г., исключив из них излишне начисленную и уплаченную сумму взносов. В результате может получиться сумма налога к доплате или меньшая сумма убытка (по УСН и по прибыли). Чтобы освободиться от штрафа за несвоевременную уплату ЕНВД, "упрощенного" или "прибыльного" налога, нужно сначала доплатить налог и пени, а потом подавать уточненки в ИФНС <3>. Плательщикам налога на прибыль еще придется подать уточненные декларации за I квартал и полугодие 2021 г. с уменьшением излишне начисленной суммы взносов и с увеличением суммы авансовых платежей по налогу на прибыль к уплате за эти периоды. А вот плательщикам налога при УСН, которые не сдают в течение года декларации, нужно внести исправления в книгу учета доходов и расходов и доплатить авансовые платежи за I квартал и полугодие.
Статья: Ответы на вопросы налогоплательщиков, заданные в ходе онлайн-вебинара по теме "Правила предоставления отсрочки и рассрочки платежей в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 02.04.2020 N 409"
("Официальный сайт ФНС России", 2020)Проверка указанных показателей за соответствующий квартал будет осуществлена налоговыми органами централизованно после представления налоговой декларации за 2020 год на основании содержащейся в ней данных, о чем сообщалось ранее в пункте 11 письма ФНС России от 10.04.2020 N КЧ-4-8/6146@.
("Официальный сайт ФНС России", 2020)Проверка указанных показателей за соответствующий квартал будет осуществлена налоговыми органами централизованно после представления налоговой декларации за 2020 год на основании содержащейся в ней данных, о чем сообщалось ранее в пункте 11 письма ФНС России от 10.04.2020 N КЧ-4-8/6146@.