Предоставление сведений о работающих иностранных гражданах
Подборка наиболее важных документов по запросу Предоставление сведений о работающих иностранных гражданах (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Представленные сведения об исполнителях работ (гарантийные письма), оформленные от лица сомнительных контрагентов, не содержат достаточной информации (только указание имени и фамилии), позволяющей идентифицировать иностранных граждан, привлекаемых для выполнения СМР. По данным госорганов, указанные контрагенты не привлекали иностранных граждан в установленном порядке, а поставку материалов осуществляли компании, реальность расходов по которым не ставится под сомнение. При этом установлено, что договоры подряда исполнены собственными силами налогоплательщика.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Представленные сведения об исполнителях работ (гарантийные письма), оформленные от лица сомнительных контрагентов, не содержат достаточной информации (только указание имени и фамилии), позволяющей идентифицировать иностранных граждан, привлекаемых для выполнения СМР. По данным госорганов, указанные контрагенты не привлекали иностранных граждан в установленном порядке, а поставку материалов осуществляли компании, реальность расходов по которым не ставится под сомнение. При этом установлено, что договоры подряда исполнены собственными силами налогоплательщика.
Позиции судов по спорным вопросам. Трудовое право: Прием на работу иностранца с патентом
(КонсультантПлюс, 2025)...ООО... выступая в качестве работодателя... заключило трудовой договор с гражданином Республики Т. ...на осуществление трудовой деятельности в качестве "комплектовщик". 23 апреля 2021 г. ООО... в ходе личного приема сдало в УВМ ГУ МВД России... уведомление о заключении... трудового договора на выполнение работ с иностранным гражданином... с указанием в поле 3 уведомления недостоверных сведений о номере патента, на основании которого иностранный гражданин осуществляет трудовую деятельность... данные о котором содержатся в информационных учетах.
(КонсультантПлюс, 2025)...ООО... выступая в качестве работодателя... заключило трудовой договор с гражданином Республики Т. ...на осуществление трудовой деятельности в качестве "комплектовщик". 23 апреля 2021 г. ООО... в ходе личного приема сдало в УВМ ГУ МВД России... уведомление о заключении... трудового договора на выполнение работ с иностранным гражданином... с указанием в поле 3 уведомления недостоверных сведений о номере патента, на основании которого иностранный гражданин осуществляет трудовую деятельность... данные о котором содержатся в информационных учетах.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как отразить выплаты иностранцам и нерезидентам в отчетности по НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)В расчете 6-НДФЛ налоговый агент заполняет данные по таким работникам в обычном порядке с учетом некоторых особенностей. Например, в разд. 3 справки по нерезиденту РФ не заполняются сведения о вычетах, так как они ему не предоставляются. Если иностранец работает по патенту, в расчете нужно отразить сумму уплаченных им авансовых платежей, уменьшающих налог.
(КонсультантПлюс, 2025)В расчете 6-НДФЛ налоговый агент заполняет данные по таким работникам в обычном порядке с учетом некоторых особенностей. Например, в разд. 3 справки по нерезиденту РФ не заполняются сведения о вычетах, так как они ему не предоставляются. Если иностранец работает по патенту, в расчете нужно отразить сумму уплаченных им авансовых платежей, уменьшающих налог.
Вопрос: Как принять на работу гражданина Казахстана?
(Консультация эксперта, 2025)Также в случае приема на работу работника, в том числе иностранного, работодатель должен представить соответствующие сведения о трудовой деятельности в СФР в составе единой формы сведений ЕФС-1 (п. 2.1 ст. 6, п. 2 ст. 8, пп. 4 п. 2, пп. 2 п. 5 ст. 11 Федерального закона от 01.04.1996 N 27-ФЗ, п. 4 Порядка заполнения единой формы ЕФС-1, утв. Приказом СФР от 17.11.2023 N 2281).
(Консультация эксперта, 2025)Также в случае приема на работу работника, в том числе иностранного, работодатель должен представить соответствующие сведения о трудовой деятельности в СФР в составе единой формы сведений ЕФС-1 (п. 2.1 ст. 6, п. 2 ст. 8, пп. 4 п. 2, пп. 2 п. 5 ст. 11 Федерального закона от 01.04.1996 N 27-ФЗ, п. 4 Порядка заполнения единой формы ЕФС-1, утв. Приказом СФР от 17.11.2023 N 2281).
Нормативные акты
Федеральный закон от 25.07.2002 N 115-ФЗ
(ред. от 31.07.2025)
"О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.09.2025)4. Для оценки компетентности и уровня квалификации приглашаемого высококвалифицированного специалиста работодатель или заказчик работ (услуг) использует документы и сведения, подтверждающие наличие у данного специалиста профессиональных знаний и навыков, сведения о результатах трудовой деятельности иностранного гражданина, включая отзывы иных работодателей и заказчиков работ (услуг), в том числе иностранных, сведения, представленные организациями, профессионально занимающимися оценкой и подбором персонала, сведения о результатах интеллектуальной деятельности, автором или соавтором которых является иностранный гражданин, сведения о профессиональных наградах и других формах признания профессиональных достижений, сведения об итогах проведенных работодателем или заказчиком работ (услуг) конкурсов, а также иные объективные, достоверные и проверяемые документы и сведения.
(ред. от 31.07.2025)
"О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.09.2025)4. Для оценки компетентности и уровня квалификации приглашаемого высококвалифицированного специалиста работодатель или заказчик работ (услуг) использует документы и сведения, подтверждающие наличие у данного специалиста профессиональных знаний и навыков, сведения о результатах трудовой деятельности иностранного гражданина, включая отзывы иных работодателей и заказчиков работ (услуг), в том числе иностранных, сведения, представленные организациями, профессионально занимающимися оценкой и подбором персонала, сведения о результатах интеллектуальной деятельности, автором или соавтором которых является иностранный гражданин, сведения о профессиональных наградах и других формах признания профессиональных достижений, сведения об итогах проведенных работодателем или заказчиком работ (услуг) конкурсов, а также иные объективные, достоверные и проверяемые документы и сведения.
Федеральный закон от 18.07.2006 N 109-ФЗ
(ред. от 31.07.2025)
"О миграционном учете иностранных граждан и лиц без гражданства в Российской Федерации"9. Фиксация сведений об иностранных гражданах, осуществляющих свою трудовую деятельность в условиях работы вахтовым методом, либо находящихся в гостинице или ином средстве размещения, в котором предоставляются услуги средств размещения, в организации отдыха детей и их оздоровления, в медицинской организации, оказывающей медицинскую помощь в стационарных условиях, или в организации социального обслуживания, предоставляющей социальные услуги в стационарной форме, в том числе лицам без определенного места жительства, либо находящихся в учреждении, исполняющем уголовное или административное наказание, осуществляется администрацией соответствующих организации или учреждения по прибытии и убытии данных иностранных граждан. Указанная фиксация осуществляется для последующего уведомления в установленном порядке соответствующего органа миграционного учета о прибытии и об убытии данных иностранных граждан.
(ред. от 31.07.2025)
"О миграционном учете иностранных граждан и лиц без гражданства в Российской Федерации"9. Фиксация сведений об иностранных гражданах, осуществляющих свою трудовую деятельность в условиях работы вахтовым методом, либо находящихся в гостинице или ином средстве размещения, в котором предоставляются услуги средств размещения, в организации отдыха детей и их оздоровления, в медицинской организации, оказывающей медицинскую помощь в стационарных условиях, или в организации социального обслуживания, предоставляющей социальные услуги в стационарной форме, в том числе лицам без определенного места жительства, либо находящихся в учреждении, исполняющем уголовное или административное наказание, осуществляется администрацией соответствующих организации или учреждения по прибытии и убытии данных иностранных граждан. Указанная фиксация осуществляется для последующего уведомления в установленном порядке соответствующего органа миграционного учета о прибытии и об убытии данных иностранных граждан.
Статья: Совершенствование расследования преступлений в сфере незаконной миграции как фактор противодействия экономической преступности
(Карязов Н.В.)
("Миграционное право", 2024, N 3)Расследованием установлено, что участники организованной группы, имеющие специальные познания в области миграционного законодательства, так как ранее проходили службу в органах миграционного учета, для привлечения иностранцев, желающих получить разрешение на работу и на основании данного разрешения продлить пребывание на территории Российской Федерации до 1 года, а также работодателей, привлекающих к трудовой деятельности иностранных граждан в качестве рабочей силы, но не имеющих квот, рекламировали законную деятельность созданного ими ООО по оказанию юридической помощи иностранным гражданам, размещали сведения о предоставлении возможности якобы законного получения разрешения на работу, а также трудоустройства в организации на законных основаниях.
(Карязов Н.В.)
("Миграционное право", 2024, N 3)Расследованием установлено, что участники организованной группы, имеющие специальные познания в области миграционного законодательства, так как ранее проходили службу в органах миграционного учета, для привлечения иностранцев, желающих получить разрешение на работу и на основании данного разрешения продлить пребывание на территории Российской Федерации до 1 года, а также работодателей, привлекающих к трудовой деятельности иностранных граждан в качестве рабочей силы, но не имеющих квот, рекламировали законную деятельность созданного ими ООО по оказанию юридической помощи иностранным гражданам, размещали сведения о предоставлении возможности якобы законного получения разрешения на работу, а также трудоустройства в организации на законных основаниях.
Статья: О некоторых требованиях, предъявляемых к единоличному исполнительному органу общества с ограниченной ответственностью
(Аитова Ю.Ф.)
("Юрист", 2024, N 1)Рассмотрев вопрос о возрастных ограничениях для единоличного исполнительного органа, предлагаем дальше определить иные требования, существующие в действующем законодательстве. Отметим, что в Федеральном законе "Об обществах с ограниченной ответственностью" не устанавливаются специальные требования к лицу, осуществляющему деятельность руководителя. Однако ряд нормативно-правовых актов, регулирующих специальные виды деятельности, закрепляют дополнительные требования. Например, Федеральный закон от 2 декабря 1990 г. N 395-1 "О банках и банковской деятельности" в ст. 16 закрепляет перечень квалификационных требований к кандидату на должность руководителя кредитной организации. Также квалификационные требования устанавливаются в ст. 4.1-1 Федерального закона от 2 июля 2010 г. N 151-ФЗ "О микрофинансовой деятельности и микрофинансовых организациях" и ст. 32.1 Федерального закона от 27 ноября 1992 г. N 4015-1) "Об организации страхового дела в Российской Федерации". При несоответствии данным требованиям кандидату на должность может быть отказано в избрании. К некоторым из требований относятся: прекращение трудового договора соискателя на должность руководителя кредитной организации по виновным основаниям, если на момент избрания не прошло трехлетнего срока с момента расторжения трудового договора; установление факта неправомерного использования инсайдерской информации кандидатом на должность руководителя кредитной организации и манипулирование рынком в течение десяти лет, предшествовавших дню назначения на должность. Статья 40 Федерального закона "Об обществах с ограниченной ответственностью" допускает возможность избрания на должность единоличного исполнительного органа как лица, являющегося участником общества, так и стороннего лица. Также в качестве руководителя может выступать иностранный гражданин, о чем свидетельствует ст. 13 Федерального закона "О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации" <5>. Отметим, что отсутствие у иностранного гражданина патента и (или) разрешения на работу не является препятствием для государственной регистрации при подаче сведений о нем в Единый государственный реестр юридических лиц (ЕГРЮЛ) <6>. Также не может служить основанием для отказа в государственной регистрации проживание иностранного гражданина в другом государстве <7>.
(Аитова Ю.Ф.)
("Юрист", 2024, N 1)Рассмотрев вопрос о возрастных ограничениях для единоличного исполнительного органа, предлагаем дальше определить иные требования, существующие в действующем законодательстве. Отметим, что в Федеральном законе "Об обществах с ограниченной ответственностью" не устанавливаются специальные требования к лицу, осуществляющему деятельность руководителя. Однако ряд нормативно-правовых актов, регулирующих специальные виды деятельности, закрепляют дополнительные требования. Например, Федеральный закон от 2 декабря 1990 г. N 395-1 "О банках и банковской деятельности" в ст. 16 закрепляет перечень квалификационных требований к кандидату на должность руководителя кредитной организации. Также квалификационные требования устанавливаются в ст. 4.1-1 Федерального закона от 2 июля 2010 г. N 151-ФЗ "О микрофинансовой деятельности и микрофинансовых организациях" и ст. 32.1 Федерального закона от 27 ноября 1992 г. N 4015-1) "Об организации страхового дела в Российской Федерации". При несоответствии данным требованиям кандидату на должность может быть отказано в избрании. К некоторым из требований относятся: прекращение трудового договора соискателя на должность руководителя кредитной организации по виновным основаниям, если на момент избрания не прошло трехлетнего срока с момента расторжения трудового договора; установление факта неправомерного использования инсайдерской информации кандидатом на должность руководителя кредитной организации и манипулирование рынком в течение десяти лет, предшествовавших дню назначения на должность. Статья 40 Федерального закона "Об обществах с ограниченной ответственностью" допускает возможность избрания на должность единоличного исполнительного органа как лица, являющегося участником общества, так и стороннего лица. Также в качестве руководителя может выступать иностранный гражданин, о чем свидетельствует ст. 13 Федерального закона "О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации" <5>. Отметим, что отсутствие у иностранного гражданина патента и (или) разрешения на работу не является препятствием для государственной регистрации при подаче сведений о нем в Единый государственный реестр юридических лиц (ЕГРЮЛ) <6>. Также не может служить основанием для отказа в государственной регистрации проживание иностранного гражданина в другом государстве <7>.
Вопрос: Как оформить на работу гражданина Республики Беларусь и каков порядок заполнения его трудовой книжки?
(Консультация эксперта, 2025)Работодатель обязан формировать в электронном виде сведения о трудовой деятельности работника и представлять их для хранения в информационных ресурсах СФР (ст. 66.1 ТК РФ). Данное требование распространяется и на иностранных работников.
(Консультация эксперта, 2025)Работодатель обязан формировать в электронном виде сведения о трудовой деятельности работника и представлять их для хранения в информационных ресурсах СФР (ст. 66.1 ТК РФ). Данное требование распространяется и на иностранных работников.
Вопрос: При приеме на работу по трудовым договорам иностранных временно пребывающих работников Узбекистана и Таджикистана должна ли организация подавать сведения в СФР для назначения им пособий по временной нетрудоспособности?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: При приеме на работу по трудовым договорам иностранных временно пребывающих работников Узбекистана и Таджикистана должна ли организация подавать сведения в СФР для назначения им пособий по временной нетрудоспособности?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: При приеме на работу по трудовым договорам иностранных временно пребывающих работников Узбекистана и Таджикистана должна ли организация подавать сведения в СФР для назначения им пособий по временной нетрудоспособности?
Статья: Страховые взносы: калейдоскоп вопросов
(Тишин А.П.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2023, N 6)Облагаются ли страховыми взносами выплаты в пользу физических лиц в ДНР и ЛНР, если они осуществляют предпринимательскую деятельность без образования юридического лица и без государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя? Нужно ли начислять страховые взносы на выплаты в пользу гражданина РФ или иностранного гражданина, работающего за пределами Российской Федерации (удаленно)? Должны ли представляться в налоговые органы персонифицированные сведения о физических лицах религиозными организациями, не производящими выплат физическим лицам? По каким правилам облагается страховыми взносами материальная помощь работникам, в том числе выполняющим трудовые обязанности за пределами РФ? Ответы - в нашей статье.
(Тишин А.П.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2023, N 6)Облагаются ли страховыми взносами выплаты в пользу физических лиц в ДНР и ЛНР, если они осуществляют предпринимательскую деятельность без образования юридического лица и без государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя? Нужно ли начислять страховые взносы на выплаты в пользу гражданина РФ или иностранного гражданина, работающего за пределами Российской Федерации (удаленно)? Должны ли представляться в налоговые органы персонифицированные сведения о физических лицах религиозными организациями, не производящими выплат физическим лицам? По каким правилам облагается страховыми взносами материальная помощь работникам, в том числе выполняющим трудовые обязанности за пределами РФ? Ответы - в нашей статье.
Готовое решение: Кто признается высококвалифицированным иностранным специалистом
(КонсультантПлюс, 2025)сведениями о результатах трудовой деятельности иностранца, в том числе отзывами предыдущих работодателей (заказчиков работ, услуг), включая иностранных;
(КонсультантПлюс, 2025)сведениями о результатах трудовой деятельности иностранца, в том числе отзывами предыдущих работодателей (заказчиков работ, услуг), включая иностранных;
Вопрос: Установлены ли особенности перехода на электронные трудовые книжки временно пребывающих в РФ и работающих на основании разрешения на работу иностранных граждан?
(Консультация эксперта, 2023)На впервые поступивших на работу работников, в том числе иностранных, а также тех, кто подал заявление о предоставлении им работодателем сведений о трудовой деятельности (так называемые электронные трудовые книжки), бумажные трудовые книжки не оформляются и не ведутся. Если работник выбрал ведение бумажной трудовой книжки или не подал работодателю заявление о своем выборе, то трудовую книжку в бумажном виде необходимо вести наряду со сведениями о трудовой деятельности (так называемой электронной трудовой книжкой) (ст. ст. 66, 66.1 ТК РФ, ч. 2, 8 ст. 2 Федерального закона от 16.12.2019 N 439-ФЗ (далее - Закон N 439-ФЗ)).
(Консультация эксперта, 2023)На впервые поступивших на работу работников, в том числе иностранных, а также тех, кто подал заявление о предоставлении им работодателем сведений о трудовой деятельности (так называемые электронные трудовые книжки), бумажные трудовые книжки не оформляются и не ведутся. Если работник выбрал ведение бумажной трудовой книжки или не подал работодателю заявление о своем выборе, то трудовую книжку в бумажном виде необходимо вести наряду со сведениями о трудовой деятельности (так называемой электронной трудовой книжкой) (ст. ст. 66, 66.1 ТК РФ, ч. 2, 8 ст. 2 Федерального закона от 16.12.2019 N 439-ФЗ (далее - Закон N 439-ФЗ)).
"Комментарий к Федеральному закону от 8 августа 2001 г. N 129-ФЗ "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей"
(постатейный)
(Арзуманова Л.Л., Пешкова (Белогорцева) Х.В., Аверина К.Н., Баранов И.В., Гудцова А.В., Долгов С.Г., Ротко С.В., Чернусь Н.Ю., Котухов С.А., Тимошенко Д.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2020)В соответствии с Федеральным законом от 1 апреля 1996 г. N 27-ФЗ страхователь представляет в соответствующий орган Пенсионного фонда Российской Федерации сведения о работающих у него застрахованных лицах. Страхователи - это граждане, в том числе иностранные, лица без гражданства, проживающие на территории Российской Федерации, и индивидуальные предприниматели, осуществляющие прием на работу по трудовому договору, а также заключающие договоры гражданско-правового характера, на вознаграждения по которым в соответствии с законодательством РФ начисляются страховые взносы. Согласно Федеральному закону от 16 июля 1999 г. N 165-ФЗ граждане являются страхователями, уплачивают страховые взносы, а в отдельных случаях, установленных федеральными законами, отдельные виды страхового обеспечения;
(постатейный)
(Арзуманова Л.Л., Пешкова (Белогорцева) Х.В., Аверина К.Н., Баранов И.В., Гудцова А.В., Долгов С.Г., Ротко С.В., Чернусь Н.Ю., Котухов С.А., Тимошенко Д.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2020)В соответствии с Федеральным законом от 1 апреля 1996 г. N 27-ФЗ страхователь представляет в соответствующий орган Пенсионного фонда Российской Федерации сведения о работающих у него застрахованных лицах. Страхователи - это граждане, в том числе иностранные, лица без гражданства, проживающие на территории Российской Федерации, и индивидуальные предприниматели, осуществляющие прием на работу по трудовому договору, а также заключающие договоры гражданско-правового характера, на вознаграждения по которым в соответствии с законодательством РФ начисляются страховые взносы. Согласно Федеральному закону от 16 июля 1999 г. N 165-ФЗ граждане являются страхователями, уплачивают страховые взносы, а в отдельных случаях, установленных федеральными законами, отдельные виды страхового обеспечения;
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2023 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 4)Представленные сведения об исполнителях работ (гарантийные письма), оформленные от лица сомнительных контрагентов, не содержат достаточной информации (только указание имени и фамилии), позволяющей идентифицировать иностранных граждан, привлекаемых для выполнения СМР. По данным госорганов, данные контрагенты не привлекали иностранных граждан в установленном порядке, а поставку материалов осуществляли компании, реальность расходов по которым не ставится под сомнение. При этом установлено, что договоры подряда исполнены собственными силами налогоплательщика.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 4)Представленные сведения об исполнителях работ (гарантийные письма), оформленные от лица сомнительных контрагентов, не содержат достаточной информации (только указание имени и фамилии), позволяющей идентифицировать иностранных граждан, привлекаемых для выполнения СМР. По данным госорганов, данные контрагенты не привлекали иностранных граждан в установленном порядке, а поставку материалов осуществляли компании, реальность расходов по которым не ставится под сомнение. При этом установлено, что договоры подряда исполнены собственными силами налогоплательщика.
Вопрос: Каковы особенности приема на работу гражданина Республики Молдова?
(Консультация эксперта, 2025)Порядок оформления приема на работу гражданина Республики Молдова зависит от его статуса. Организация должна уведомить МВД России о заключении с ним трудового договора, а также при необходимости поставить его на миграционный учет (с 01.09.2025 по 01.09.2029 действует исключение для иностранца - участника эксперимента, который пребывает на территории Москвы и Московской области). Кроме того, нужно представить в орган СФР сведения о приеме на работу.
(Консультация эксперта, 2025)Порядок оформления приема на работу гражданина Республики Молдова зависит от его статуса. Организация должна уведомить МВД России о заключении с ним трудового договора, а также при необходимости поставить его на миграционный учет (с 01.09.2025 по 01.09.2029 действует исключение для иностранца - участника эксперимента, который пребывает на территории Москвы и Московской области). Кроме того, нужно представить в орган СФР сведения о приеме на работу.