Право на вычет ввозного ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Право на вычет ввозного ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Обзор правовых позиций Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации по налоговым спорам за август - сентябрь 2025 года
(Ядрихинский С.А.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2025, N 11)Тот факт, что товар (запчасти) был получен безвозмездно в рамках гарантийных обязательств, не лишает налогоплательщика права на вычет НДС, уплаченного при ввозе товаров. НК РФ не содержит условия об обязательной оплате ввезенного товара для возможности применения вычета по таможенному НДС. Уплатив НДС в качестве таможенного платежа, общество сформировало источник для его возмещения из бюджета.
(Ядрихинский С.А.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2025, N 11)Тот факт, что товар (запчасти) был получен безвозмездно в рамках гарантийных обязательств, не лишает налогоплательщика права на вычет НДС, уплаченного при ввозе товаров. НК РФ не содержит условия об обязательной оплате ввезенного товара для возможности применения вычета по таможенному НДС. Уплатив НДС в качестве таможенного платежа, общество сформировало источник для его возмещения из бюджета.
Статья: Обзор правовых позиций Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации по налоговым спорам за июнь - июль 2022 года
(Щекин Д.М., Кушнир А.С.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2022, N 9)Не противоречит Конституции РФ возникновение права на вычет НДС по ввезенным товарам не ранее периода, в котором налог по таким товарам уплачен и отражен в соответствующей декларации и заявлении о ввозе товаров и уплате косвенных налогов с отметками налоговых органов об уплате.
(Щекин Д.М., Кушнир А.С.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2022, N 9)Не противоречит Конституции РФ возникновение права на вычет НДС по ввезенным товарам не ранее периода, в котором налог по таким товарам уплачен и отражен в соответствующей декларации и заявлении о ввозе товаров и уплате косвенных налогов с отметками налоговых органов об уплате.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 171 "Налоговые вычеты" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд согласился с выводом ИФНС о том, что оборудование предназначено для добычи криптовалюты (майнинга), а операции майнинга не являются деятельностью, облагаемой НДС. Соответственно, право применения налогового вычета по ввезенному оборудованию у налогоплательщика не возникло.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд согласился с выводом ИФНС о том, что оборудование предназначено для добычи криптовалюты (майнинга), а операции майнинга не являются деятельностью, облагаемой НДС. Соответственно, право применения налогового вычета по ввезенному оборудованию у налогоплательщика не возникло.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 171 "Налоговые вычеты" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, он имеет право на вычет НДС, уплаченного при ввозе на территорию РФ запчастей для гарантийного ремонта.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, он имеет право на вычет НДС, уплаченного при ввозе на территорию РФ запчастей для гарантийного ремонта.
Нормативные акты
Обзор: "Перечень антикризисных мер"
(КонсультантПлюс, 2026)1. Для российских продавцов, которые реализуют товары через электронные торговые площадки физлицам, получающим их в других странах ЕАЭС, поменялись правила о вычетах. В частности, они получили возможность принимать к вычету "входной" и ввозной НДС по товарам, работам, услугам, имущественным правам, приобретаемым для совершения указанных операций. Вычеты применяются при соблюдении установленных законом условий.
(КонсультантПлюс, 2026)1. Для российских продавцов, которые реализуют товары через электронные торговые площадки физлицам, получающим их в других странах ЕАЭС, поменялись правила о вычетах. В частности, они получили возможность принимать к вычету "входной" и ввозной НДС по товарам, работам, услугам, имущественным правам, приобретаемым для совершения указанных операций. Вычеты применяются при соблюдении установленных законом условий.
Готовое решение: Налогообложение деятельности медицинских организаций
(КонсультантПлюс, 2026)если вы применяете по НДС общеустановленные ставки, то по облагаемым НДС операциям, как и плательщики НДС на ОСН, применяйте ставки НДС 10% (по определенным товарам) и 22% (пп. 4 п. 2, п. 3 ст. 164 НК РФ). При этом вы имеете право на вычеты "входного" ("ввозного") НДС при соблюдении условий (п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2026)если вы применяете по НДС общеустановленные ставки, то по облагаемым НДС операциям, как и плательщики НДС на ОСН, применяйте ставки НДС 10% (по определенным товарам) и 22% (пп. 4 п. 2, п. 3 ст. 164 НК РФ). При этом вы имеете право на вычеты "входного" ("ввозного") НДС при соблюдении условий (п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ);
Вопрос: Организация на ОСН импортирует сырье из Китая. Доходы за 2024 г. 300 млн руб. Организация с 2025 г. планирует перейти на УСН с начислением НДС по ставке 20%. Вправе ли организация в 2025 г. принять к вычету "ввозной" НДС?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Организация на ОСН импортирует сырье из Китая. Доходы за 2024 г. 300 млн руб. Организация с 2025 г. планирует перейти на УСН с начислением НДС по ставке 20%. Вправе ли организация в 2025 г. принять к вычету "ввозной" НДС?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Организация на ОСН импортирует сырье из Китая. Доходы за 2024 г. 300 млн руб. Организация с 2025 г. планирует перейти на УСН с начислением НДС по ставке 20%. Вправе ли организация в 2025 г. принять к вычету "ввозной" НДС?
Энциклопедия спорных ситуаций по НДС.
Вправе ли инспекция при камеральной проверке истребовать книги покупок (продаж)
(КонсультантПлюс, 2026)Суд указал, что предприниматель для подтверждения права на вычет "ввозного" НДС подал все необходимые документы, предусмотренные п. 1 ст. 172 НК РФ. Книги покупок и продаж не являются обязательными документами, их непредставление не влияет на право налогоплательщика на возмещение НДС.
Вправе ли инспекция при камеральной проверке истребовать книги покупок (продаж)
(КонсультантПлюс, 2026)Суд указал, что предприниматель для подтверждения права на вычет "ввозного" НДС подал все необходимые документы, предусмотренные п. 1 ст. 172 НК РФ. Книги покупок и продаж не являются обязательными документами, их непредставление не влияет на право налогоплательщика на возмещение НДС.
Готовое решение: Какие особенности надо учесть налогоплательщикам на УСН с 2026 г.
(КонсультантПлюс, 2026)Вы можете применять общеустановленные ставки НДС (в большинстве случаев - 22%), то есть не переходить на пониженные ставки 5 и 7% (п. 7 Методических рекомендаций по НДС для УСН 2026). В этом случае исчисляйте и уплачивайте НДС так же, как на общей системе налогообложения. Это означает, в частности, что у вас есть право на вычеты "входного" ("ввозного") НДС.
(КонсультантПлюс, 2026)Вы можете применять общеустановленные ставки НДС (в большинстве случаев - 22%), то есть не переходить на пониженные ставки 5 и 7% (п. 7 Методических рекомендаций по НДС для УСН 2026). В этом случае исчисляйте и уплачивайте НДС так же, как на общей системе налогообложения. Это означает, в частности, что у вас есть право на вычеты "входного" ("ввозного") НДС.
Статья: Три спора из Обзора судебной практики ВС РФ N 4
(Белоусова Н.)
("Практическая бухгалтерия", 2026, N 3)Спор о праве на вычет "ввозного" НДС
(Белоусова Н.)
("Практическая бухгалтерия", 2026, N 3)Спор о праве на вычет "ввозного" НДС
Готовое решение: Вычеты по НДС
(КонсультантПлюс, 2026)При этом плательщики НДС на УСН, применяющие специальные пониженные ставки НДС, не вправе принимать к вычету "входной" ("ввозной") НДС (пп. 8 п. 2 ст. 170, пп. 1, 3, 4 п. 2 ст. 171 НК РФ, пп. 2 п. 17 Методических рекомендаций по НДС для УСН 2026).
(КонсультантПлюс, 2026)При этом плательщики НДС на УСН, применяющие специальные пониженные ставки НДС, не вправе принимать к вычету "входной" ("ввозной") НДС (пп. 8 п. 2 ст. 170, пп. 1, 3, 4 п. 2 ст. 171 НК РФ, пп. 2 п. 17 Методических рекомендаций по НДС для УСН 2026).
Статья: Расчеты за импортный товар через посредника из ЕАЭС: что с бухучетом и налогами
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 22)<2> Эта проводка не нужна, если импортер применяет спецрежим и/или освобожден от уплаты НДС. Налог в этом случае надо включить в стоимость приобретенных товаров и отразить по дебету счета 41 "Товары" и кредиту счета 19. Ведь права на вычет ввозного НДС у такого импортера нет <9>.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 22)<2> Эта проводка не нужна, если импортер применяет спецрежим и/или освобожден от уплаты НДС. Налог в этом случае надо включить в стоимость приобретенных товаров и отразить по дебету счета 41 "Товары" и кредиту счета 19. Ведь права на вычет ввозного НДС у такого импортера нет <9>.
Готовое решение: Как облагаются НДС транспортные услуги по договору транспортной экспедиции
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы применяете специальные пониженные ставки НДС при УСН, то транспортные услуги облагайте по ставке 0%, либо 5% или 7%. При этом у вас нет права на вычеты "входного" ("ввозного") НДС по товарам (работам, услугам, имущественным правам), которые используете для операций, облагаемых по этим ставкам.
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы применяете специальные пониженные ставки НДС при УСН, то транспортные услуги облагайте по ставке 0%, либо 5% или 7%. При этом у вас нет права на вычеты "входного" ("ввозного") НДС по товарам (работам, услугам, имущественным правам), которые используете для операций, облагаемых по этим ставкам.
Статья: НДС и налоговая реформа - 2025
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)Тогда право на вычет "ввозного" НДС возникло у организации 03.10.2024. Она вправе перенести этот вычет на будущее и заявить его в любом квартале до IV квартала 2027 года включительно.
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)Тогда право на вычет "ввозного" НДС возникло у организации 03.10.2024. Она вправе перенести этот вычет на будущее и заявить его в любом квартале до IV квартала 2027 года включительно.
Статья: 5 ситуаций, когда можно потерять вычет ввозного НДС
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2023, N 21)При возврате иностранному продавцу бракованных товаров НДС не начисляется и товары не используются в облагаемой НДС деятельности. Поэтому и права на вычет ввозного НДС у импортера нет. Если налог был принят к вычету, его нужно восстановить в квартале возврата <16>.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2023, N 21)При возврате иностранному продавцу бракованных товаров НДС не начисляется и товары не используются в облагаемой НДС деятельности. Поэтому и права на вычет ввозного НДС у импортера нет. Если налог был принят к вычету, его нужно восстановить в квартале возврата <16>.