Право на имущественный вычет пенсионерам
Подборка наиболее важных документов по запросу Право на имущественный вычет пенсионерам (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Ситуация: Какие льготы имеют пенсионеры?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)1. Перенос остатка имущественных вычетов по НДФЛ на предыдущие налоговые периоды
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)1. Перенос остатка имущественных вычетов по НДФЛ на предыдущие налоговые периоды
Вопрос: О переносе пенсионером остатка имущественного вычета по НДФЛ по расходам на строительство или приобретение недвижимого имущества.
(Письмо Минфина России от 17.12.2024 N 03-04-05/127128)Вопрос: О переносе пенсионером остатка имущественного вычета по НДФЛ по расходам на строительство или приобретение недвижимого имущества.
(Письмо Минфина России от 17.12.2024 N 03-04-05/127128)Вопрос: О переносе пенсионером остатка имущественного вычета по НДФЛ по расходам на строительство или приобретение недвижимого имущества.
Ситуация: Какие вычеты по НДФЛ предусмотрены и как рассчитать его к возврату при покупке квартиры и другого недвижимого имущества?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Пенсионеры вправе также перенести имущественный вычет на прошлые периоды, не более чем на три года, предшествующие году образования неиспользованного остатка вычета (п. 3 ст. 210, п. 10 ст. 220 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Пенсионеры вправе также перенести имущественный вычет на прошлые периоды, не более чем на три года, предшествующие году образования неиспользованного остатка вычета (п. 3 ст. 210, п. 10 ст. 220 НК РФ).
Статья: Вопросы по НДФЛ-вычетам - 2024
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 14)Пенсионер-инвалид вправе получить имущественный вычет
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 14)Пенсионер-инвалид вправе получить имущественный вычет
Ситуация: Как получить имущественный вычет по НДФЛ при покупке жилья в долевую собственность?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Предельная сумма имущественного вычета в размере 2 млн руб. является общей для всей совокупности расходов на приобретение имущества. Поэтому получить вычет вы можете, если ранее им не пользовались либо использовали только часть предельной суммы в части приобретения не ранее 2014 г. другого имущества. Если имущество приобретено не ранее 2014 г. и в течение календарного года вы использовали только часть вычета в связи с ее приобретением, остаток вычета можно перенести на другие годы, а также на другое имущество. Пенсионеры вправе перенести имущественные налоговые вычеты на предшествующие календарные годы, но не более трех, непосредственно предшествующих календарному году, в котором образовался переносимый остаток имущественных налоговых вычетов (ст. 216, п. п. 9, 10, 11 ст. 220 НК РФ; п. п. 1 - 3 ст. 2 Закона от 23.07.2013 N 212-ФЗ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Предельная сумма имущественного вычета в размере 2 млн руб. является общей для всей совокупности расходов на приобретение имущества. Поэтому получить вычет вы можете, если ранее им не пользовались либо использовали только часть предельной суммы в части приобретения не ранее 2014 г. другого имущества. Если имущество приобретено не ранее 2014 г. и в течение календарного года вы использовали только часть вычета в связи с ее приобретением, остаток вычета можно перенести на другие годы, а также на другое имущество. Пенсионеры вправе перенести имущественные налоговые вычеты на предшествующие календарные годы, но не более трех, непосредственно предшествующих календарному году, в котором образовался переносимый остаток имущественных налоговых вычетов (ст. 216, п. п. 9, 10, 11 ст. 220 НК РФ; п. п. 1 - 3 ст. 2 Закона от 23.07.2013 N 212-ФЗ).
Ситуация: Какие льготы имеют военные пенсионеры?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Военные пенсионеры, как и все пенсионеры, вправе перенести имущественные налоговые вычеты, предоставляемые в связи с приобретением (строительством) жилья и погашением процентов по целевым займам (кредитам), на годы, непосредственно предшествующие году, в котором образовался переносимый остаток вычетов, но не более чем на три предшествующих года (п. 3 ст. 210, ст. 216, п. 10 ст. 220 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Военные пенсионеры, как и все пенсионеры, вправе перенести имущественные налоговые вычеты, предоставляемые в связи с приобретением (строительством) жилья и погашением процентов по целевым займам (кредитам), на годы, непосредственно предшествующие году, в котором образовался переносимый остаток вычетов, но не более чем на три предшествующих года (п. 3 ст. 210, ст. 216, п. 10 ст. 220 НК РФ).
Вопрос: О переносе налогоплательщиком, не являющимся пенсионером, остатка имущественного вычета по НДФЛ при приобретении недвижимости.
(Письмо ФНС России от 29.05.2024 N БС-4-11/6035@)Таким образом, поскольку в рассматриваемом случае налогоплательщик получил в 2023 году часть имущественного налогового вычета через работодателя, он не вправе перенести остаток такого вычета на 2022 год.
(Письмо ФНС России от 29.05.2024 N БС-4-11/6035@)Таким образом, поскольку в рассматриваемом случае налогоплательщик получил в 2023 году часть имущественного налогового вычета через работодателя, он не вправе перенести остаток такого вычета на 2022 год.
Вопрос: О получении имущественного вычета по НДФЛ супругой в отношении расходов на приобретение квартиры, если ее умерший супруг ранее частично получил указанный вычет.
(Письмо ФНС России от 24.04.2025 N БС-17-11/1156@)Согласно информации, содержащейся в обращении и имеющейся в налоговых органах, в 2017 году Вы с супругом купили квартиру. Супруг, умерший в 2022 году, ранее частично получил имущественный налоговый вычет по расходам на приобретение этой квартиры. В настоящее время Вы являетесь неработающим пенсионером.
(Письмо ФНС России от 24.04.2025 N БС-17-11/1156@)Согласно информации, содержащейся в обращении и имеющейся в налоговых органах, в 2017 году Вы с супругом купили квартиру. Супруг, умерший в 2022 году, ранее частично получил имущественный налоговый вычет по расходам на приобретение этой квартиры. В настоящее время Вы являетесь неработающим пенсионером.
Статья: Наследование имущества и имущественный налоговый вычет при приобретении недвижимого имущества: проблемы законодательства и судебной практики
(Ногина О.А.)
("Нотариальный вестник", 2021, N 10)Налогоплательщик может и не заявлять вычет, например при приобретении квартиры или комнаты с низкой стоимостью, и заявить вычет в дальнейшем: по другим объектам недвижимости, при улучшении жилищных условий и приобретении квартиры более высокой стоимости. В любом случае, как и по каким расходам на приобретение объектов и периодам несения этих расходов (например, если это пенсионер) заявлять применение вычета, является исключительным волеизъявлением самого налогоплательщика, которое не могут реализовать его наследники.
(Ногина О.А.)
("Нотариальный вестник", 2021, N 10)Налогоплательщик может и не заявлять вычет, например при приобретении квартиры или комнаты с низкой стоимостью, и заявить вычет в дальнейшем: по другим объектам недвижимости, при улучшении жилищных условий и приобретении квартиры более высокой стоимости. В любом случае, как и по каким расходам на приобретение объектов и периодам несения этих расходов (например, если это пенсионер) заявлять применение вычета, является исключительным волеизъявлением самого налогоплательщика, которое не могут реализовать его наследники.
Вопрос: О возврате положительного сальдо ЕНС и сроке, в течение которого налогоплательщик вправе обратиться за получением имущественного вычета по НДФЛ.
(Письмо ФНС России от 17.05.2023 N БС-4-11/6167@)Учитывая изложенное, по мнению ФНС России, налогоплательщик вправе обратиться за получением налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц в любое время. Однако, учитывая нормы действующего законодательства, осуществление возврата сумм денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета, возможно за три (для пенсионеров в отношении имущественных налоговых вычетов по приобретению жилья - за четыре) предшествующих налоговых периода.
(Письмо ФНС России от 17.05.2023 N БС-4-11/6167@)Учитывая изложенное, по мнению ФНС России, налогоплательщик вправе обратиться за получением налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц в любое время. Однако, учитывая нормы действующего законодательства, осуществление возврата сумм денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета, возможно за три (для пенсионеров в отношении имущественных налоговых вычетов по приобретению жилья - за четыре) предшествующих налоговых периода.
Ситуация: Какие вычеты по НДФЛ можно продолжить получать при отсутствии дохода?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Если вы трудоспособное лицо (не пенсионер) и временно не получаете доходы, к которым могут применяться имущественные вычеты в связи со строительством/приобретением жилья и погашением процентов по целевым займам (кредитам), вы сможете получить эти имущественные вычеты (неиспользованный остаток имущественных вычетов) в последующие годы, когда у вас такие доходы появятся. При этом не имеет значения длительность периода между годом возникновения права на вычеты и годом, в котором возобновлено их использование (пп. 1 п. 3, п. п. 4, 9 ст. 220 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Если вы трудоспособное лицо (не пенсионер) и временно не получаете доходы, к которым могут применяться имущественные вычеты в связи со строительством/приобретением жилья и погашением процентов по целевым займам (кредитам), вы сможете получить эти имущественные вычеты (неиспользованный остаток имущественных вычетов) в последующие годы, когда у вас такие доходы появятся. При этом не имеет значения длительность периода между годом возникновения права на вычеты и годом, в котором возобновлено их использование (пп. 1 п. 3, п. п. 4, 9 ст. 220 НК РФ).
Статья: Исчисление и удержание НДФЛ с денежного довольствия в 2023 году
(Логинова Е.)
("Силовые министерства и ведомства: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)Однако следует учесть, что налоговый агент не вправе предоставлять работающему пенсионеру имущественный вычет за три предшествующих года. Для его получения последний должен обратиться в налоговый орган (п. 7 ст. 220 НК РФ).
(Логинова Е.)
("Силовые министерства и ведомства: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)Однако следует учесть, что налоговый агент не вправе предоставлять работающему пенсионеру имущественный вычет за три предшествующих года. Для его получения последний должен обратиться в налоговый орган (п. 7 ст. 220 НК РФ).