Правила расчета стоимости чистых активов паевого
Подборка наиболее важных документов по запросу Правила расчета стоимости чистых активов паевого (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О применении при расчете стоимости чистых активов (стоимости активов) ПИФа отчета оценщика с датой оценки стоимости не ранее одного года до даты, по состоянию на которую определяется стоимость.
(Письмо Банка России от 09.12.2024 N 38-1-3/4234)С учетом требований пункта 2.2 Указания Банка России от 25.08.2015 N 3758-У <1> отмечаем, что норма в абзаце втором пункта 1.6 Указания Банка России от 25.08.2015 N 3758-У допускает при расчете стоимости чистых активов (стоимости активов) фонда на любую дату, предусмотренную правилами расчета стоимости чистых активов, учитывать стоимость актива, определенную на основании отчета оценщика с датой оценки стоимости не ранее одного года до такой даты (далее - оценочная стоимость), кроме случаев, когда оценочная стоимость фактически используется (должна быть использована) в стоимости чистых активов фонда, рассчитанной для определения расчетной стоимости инвестиционного пая в целях осуществления выдачи, погашения или обмена инвестиционных паев фонда.
(Письмо Банка России от 09.12.2024 N 38-1-3/4234)С учетом требований пункта 2.2 Указания Банка России от 25.08.2015 N 3758-У <1> отмечаем, что норма в абзаце втором пункта 1.6 Указания Банка России от 25.08.2015 N 3758-У допускает при расчете стоимости чистых активов (стоимости активов) фонда на любую дату, предусмотренную правилами расчета стоимости чистых активов, учитывать стоимость актива, определенную на основании отчета оценщика с датой оценки стоимости не ранее одного года до такой даты (далее - оценочная стоимость), кроме случаев, когда оценочная стоимость фактически используется (должна быть использована) в стоимости чистых активов фонда, рассчитанной для определения расчетной стоимости инвестиционного пая в целях осуществления выдачи, погашения или обмена инвестиционных паев фонда.
Статья: Определение даты объективного банкротства с учетом рыночной стоимости чистых активов
(Жарский Д.П., Кураженков М.С., Егорова О.Ф., Акифьев А.А.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 10)Порядок расчета стоимости чистых активов в бухгалтерской оценке определяется в соответствии с Порядком определения стоимости чистых активов <15>. Расчет проводится по формуле:
(Жарский Д.П., Кураженков М.С., Егорова О.Ф., Акифьев А.А.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 10)Порядок расчета стоимости чистых активов в бухгалтерской оценке определяется в соответствии с Порядком определения стоимости чистых активов <15>. Расчет проводится по формуле:
Нормативные акты
Указание Банка России от 31.01.2018 N 4713-У
"О требованиях к правилам определения и раскрытия расчетной цены одного инвестиционного пая биржевого паевого инвестиционного фонда, содержащимся в договоре, на основании которого осуществляется допуск инвестиционных паев биржевого паевого инвестиционного фонда к организованным торгам"
(Зарегистрировано в Минюсте России 05.04.2018 N 50660)1.3. Порядок принятия к расчету активов и обязательств при определении цены пая, соответствующий правилам определения стоимости чистых активов биржевого фонда, предусмотренным Указанием Банка России от 25 августа 2015 года N 3758-У "Об определении стоимости чистых активов инвестиционных фондов, в том числе о порядке расчета среднегодовой стоимости чистых активов паевого инвестиционного фонда и чистых активов акционерного инвестиционного фонда, расчетной стоимости инвестиционных паев паевых инвестиционных фондов, стоимости имущества, переданного в оплату инвестиционных паев", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 8 октября 2015 года N 39234, 13 января 2017 года N 45188.
"О требованиях к правилам определения и раскрытия расчетной цены одного инвестиционного пая биржевого паевого инвестиционного фонда, содержащимся в договоре, на основании которого осуществляется допуск инвестиционных паев биржевого паевого инвестиционного фонда к организованным торгам"
(Зарегистрировано в Минюсте России 05.04.2018 N 50660)1.3. Порядок принятия к расчету активов и обязательств при определении цены пая, соответствующий правилам определения стоимости чистых активов биржевого фонда, предусмотренным Указанием Банка России от 25 августа 2015 года N 3758-У "Об определении стоимости чистых активов инвестиционных фондов, в том числе о порядке расчета среднегодовой стоимости чистых активов паевого инвестиционного фонда и чистых активов акционерного инвестиционного фонда, расчетной стоимости инвестиционных паев паевых инвестиционных фондов, стоимости имущества, переданного в оплату инвестиционных паев", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 8 октября 2015 года N 39234, 13 января 2017 года N 45188.
Решение ВАС РФ от 25.06.2012 N ВАС-5301/12
<Об отказе в удовлетворении заявления о признании недействующим пункта 8 Положения о порядке и сроках определения стоимости чистых активов акционерных инвестиционных фондов, стоимости чистых активов паевых инвестиционных фондов, расчетной стоимости инвестиционных паев паевых инвестиционных фондов, а также стоимости чистых активов акционерных инвестиционных фондов в расчете на одну акцию, утв. Приказом ФСФР России от 15.06.2005 N 05-21/пз-н>При осуществлении такого контроля Федеральный орган исполнительной власти по рынку ценных бумаг в силу пункта 5 статьи 51 Закона об инвестиционных фондах вправе требовать, а акционерный инвестиционный фонд и управляющая компания паевого инвестиционного фонда обязаны представлять документы, подтверждающие достоверность распространяемой, предоставляемой или раскрываемой информации. Правила, определяющие порядок расчета стоимости чистых актив паевого фонда и акционерного инвестиционного фонда, относятся к числу таких документов.
<Об отказе в удовлетворении заявления о признании недействующим пункта 8 Положения о порядке и сроках определения стоимости чистых активов акционерных инвестиционных фондов, стоимости чистых активов паевых инвестиционных фондов, расчетной стоимости инвестиционных паев паевых инвестиционных фондов, а также стоимости чистых активов акционерных инвестиционных фондов в расчете на одну акцию, утв. Приказом ФСФР России от 15.06.2005 N 05-21/пз-н>При осуществлении такого контроля Федеральный орган исполнительной власти по рынку ценных бумаг в силу пункта 5 статьи 51 Закона об инвестиционных фондах вправе требовать, а акционерный инвестиционный фонд и управляющая компания паевого инвестиционного фонда обязаны представлять документы, подтверждающие достоверность распространяемой, предоставляемой или раскрываемой информации. Правила, определяющие порядок расчета стоимости чистых актив паевого фонда и акционерного инвестиционного фонда, относятся к числу таких документов.