Правила работы с наличными
Подборка наиболее важных документов по запросу Правила работы с наличными (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: ИП за 90 000 руб. приобрел права требования по займу к юридическому лицу. Через месяц он перепродает права требования займа за 100 000 руб. другому ИП. Возникает ли обязанность у ИП в этой ситуации применять кассовый аппарат?
(Консультация эксперта, 2026)Необходимо учитывать, что при расчетах между индивидуальными предпринимателями установлен лимит расчетов наличными - 100 000 руб. в рамках одного договора (п. 4 Указания Банка России от 09.12.2019 N 5348-У "О правилах наличных расчетов").
(Консультация эксперта, 2026)Необходимо учитывать, что при расчетах между индивидуальными предпринимателями установлен лимит расчетов наличными - 100 000 руб. в рамках одного договора (п. 4 Указания Банка России от 09.12.2019 N 5348-У "О правилах наличных расчетов").
Статья: Системные изменения валютного регулирования в период 2022 - 2025 гг.
(Кордюкова Н.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 27)Для физлиц - резидентов РФ запрещены практически любые сделки с наличностью, если второй стороной такой сделки является нерезидент РФ (ФНС России при администрировании ссылается на действие п. 3 и 4 ст. 14 Федерального закона N 173-ФЗ, которые не предусматривают иного). Штраф за незаконную валютную операцию составляет от 20 до 40% от суммы транзакции. В отношении ИП и организаций базовыми правилами Федерального закона N 173-ФЗ установлен приблизительно такой же запрет, однако Указ Президента РФ от 08.08.2022 N 529 в сочетании с Указом от 15.10.2022 N 737 впервые в истории официально разрешил для этой категории лиц получение от нерезидентов наличных средств и их дальнейший оборот (право передавать нерезидентам собственные наличные средства, если они не получены от нерезидентов ранее, не установлено). Новый механизм работает по правилам Постановления Правительства РФ от 26.12.2022 N 2433, денежные средства необходимо заявить в уполномоченный российский банк по правилам Инструкции Банка России от 16.08.2017 N 181-И (действует с 1 апреля 2024 г.).
(Кордюкова Н.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 27)Для физлиц - резидентов РФ запрещены практически любые сделки с наличностью, если второй стороной такой сделки является нерезидент РФ (ФНС России при администрировании ссылается на действие п. 3 и 4 ст. 14 Федерального закона N 173-ФЗ, которые не предусматривают иного). Штраф за незаконную валютную операцию составляет от 20 до 40% от суммы транзакции. В отношении ИП и организаций базовыми правилами Федерального закона N 173-ФЗ установлен приблизительно такой же запрет, однако Указ Президента РФ от 08.08.2022 N 529 в сочетании с Указом от 15.10.2022 N 737 впервые в истории официально разрешил для этой категории лиц получение от нерезидентов наличных средств и их дальнейший оборот (право передавать нерезидентам собственные наличные средства, если они не получены от нерезидентов ранее, не установлено). Новый механизм работает по правилам Постановления Правительства РФ от 26.12.2022 N 2433, денежные средства необходимо заявить в уполномоченный российский банк по правилам Инструкции Банка России от 16.08.2017 N 181-И (действует с 1 апреля 2024 г.).
Судебная практика
Перспективы и риски спора в суде общей юрисдикции: Административные правонарушения в области финансов, страхования и рынка ценных бумаг: Организация (ИП, Должностное лицо) обжалует привлечение к ответственности за нарушение порядка работы с денежной наличностью и ведения кассовых операций или требований об использовании специальных банковских счетов
(КонсультантПлюс, 2026)Применимые нормы и разъяснения: ч. 1, 2 ст. 15.1 КоАП РФ, Закон от 03.06.2009 N 103-ФЗ, Указание о порядке ведения кассовых операций, Указание о правилах наличных расчетов, вопрос 22 Обзора судебной практики, утв. Президиумом ВС РФ 25.11.2015
(КонсультантПлюс, 2026)Применимые нормы и разъяснения: ч. 1, 2 ст. 15.1 КоАП РФ, Закон от 03.06.2009 N 103-ФЗ, Указание о порядке ведения кассовых операций, Указание о правилах наличных расчетов, вопрос 22 Обзора судебной практики, утв. Президиумом ВС РФ 25.11.2015
Перспективы и риски арбитражного спора: Административные правонарушения в области финансов, налогов, сборов и страхования: Организация (ИП) оспаривает привлечение к ответственности за нарушение порядка работы с денежной наличностью и ведения кассовых операций
(КонсультантПлюс, 2026)Применимые нормы: ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ, Указание о порядке ведения кассовых операций, Указание о правилах наличных расчетов
(КонсультантПлюс, 2026)Применимые нормы: ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ, Указание о порядке ведения кассовых операций, Указание о правилах наличных расчетов
Нормативные акты
Указание Банка России от 09.01.2024 N 6663-У
(ред. от 02.12.2025)
"О внесении изменений в Инструкцию Банка России от 16 августа 2017 года N 181-И"
(Зарегистрировано в Минюсте России 25.03.2024 N 77632)2(1).5. В случае если наличные денежные средства передаются резидентом нерезиденту при осуществлении расчетов по внешнеторговому договору (контракту), предусматривающему ввоз товаров на территорию Российской Федерации, выполнение нерезидентом работ, оказание им услуг, передачу им информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них, и поставленному на учет в соответствии с требованиями раздела II настоящей Инструкции, резидент представляет в банк УК документы в соответствии с пунктом 4 Правил осуществления между резидентами и нерезидентами расчетов наличными денежными средствами, а также информацию об уникальном номере такого договора (контракта), о коде вида операции в зависимости от экономического содержания, цифровом коде валюты операции в соответствии с ОКВ или Классификатором клиринговых валют и сумме операции, проведенной по такому договору (контракту), в течение сорока пяти рабочих дней после дня осуществления с нерезидентом расчетов наличными денежными средствами. Банк УК отражает указанную информацию в данных по операциям согласно приложению 2 к настоящей Инструкции и в ведомости банковского контроля по контракту (приложение 4 к настоящей Инструкции).
(ред. от 02.12.2025)
"О внесении изменений в Инструкцию Банка России от 16 августа 2017 года N 181-И"
(Зарегистрировано в Минюсте России 25.03.2024 N 77632)2(1).5. В случае если наличные денежные средства передаются резидентом нерезиденту при осуществлении расчетов по внешнеторговому договору (контракту), предусматривающему ввоз товаров на территорию Российской Федерации, выполнение нерезидентом работ, оказание им услуг, передачу им информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них, и поставленному на учет в соответствии с требованиями раздела II настоящей Инструкции, резидент представляет в банк УК документы в соответствии с пунктом 4 Правил осуществления между резидентами и нерезидентами расчетов наличными денежными средствами, а также информацию об уникальном номере такого договора (контракта), о коде вида операции в зависимости от экономического содержания, цифровом коде валюты операции в соответствии с ОКВ или Классификатором клиринговых валют и сумме операции, проведенной по такому договору (контракту), в течение сорока пяти рабочих дней после дня осуществления с нерезидентом расчетов наличными денежными средствами. Банк УК отражает указанную информацию в данных по операциям согласно приложению 2 к настоящей Инструкции и в ведомости банковского контроля по контракту (приложение 4 к настоящей Инструкции).
Постановление Правительства РФ от 10.10.2019 N 1308
"Об утверждении Правил применения ставки налога на добавленную стоимость в размере 0 процентов при реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав в связи с осуществлением мероприятий по подготовке и проведению в Российской Федерации чемпионата Европы по футболу UEFA 2020 года UEFA (Union of European Football Associations), дочерним организациям UEFA, коммерческим партнерам UEFA, поставщикам товаров (работ, услуг) UEFA и вещателям UEFA, Российскому футбольному союзу, локальной организационной структуре, определенным Федеральным законом "О подготовке и проведении в Российской Федерации чемпионата мира по футболу FIFA 2018 года, Кубка конфедераций FIFA 2017 года, чемпионата Европы по футболу UEFA 2020 года и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации"6. В случае если реализация товаров (работ, услуг) и имущественных прав организациям осуществлялась без договоров, совершенных в простой письменной или нотариальной форме, в налоговый орган представляются документы, предусмотренные подпунктами "б" и "в" пункта 5 настоящих Правил, или их заверенные организациями копии.
"Об утверждении Правил применения ставки налога на добавленную стоимость в размере 0 процентов при реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав в связи с осуществлением мероприятий по подготовке и проведению в Российской Федерации чемпионата Европы по футболу UEFA 2020 года UEFA (Union of European Football Associations), дочерним организациям UEFA, коммерческим партнерам UEFA, поставщикам товаров (работ, услуг) UEFA и вещателям UEFA, Российскому футбольному союзу, локальной организационной структуре, определенным Федеральным законом "О подготовке и проведении в Российской Федерации чемпионата мира по футболу FIFA 2018 года, Кубка конфедераций FIFA 2017 года, чемпионата Европы по футболу UEFA 2020 года и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации"6. В случае если реализация товаров (работ, услуг) и имущественных прав организациям осуществлялась без договоров, совершенных в простой письменной или нотариальной форме, в налоговый орган представляются документы, предусмотренные подпунктами "б" и "в" пункта 5 настоящих Правил, или их заверенные организациями копии.
Вопрос: Как российской организации вернуть сумму валютного (рублевого) займа иностранной организации?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2026)Резиденты, являющиеся стороной указанных в п. 2 Правил внешнеторговых договоров (контрактов) и (или) договоров займа, должны не позднее 45-го рабочего дня после дня осуществления расчетов с нерезидентом в наличной иностранной валюте и (или) валюте Российской Федерации представить в уполномоченный банк, в котором внешнеторговый договор (контракт) и (или) договор займа в соответствии с требованиями нормативного акта Банка России поставлен на учет (находится на обслуживании), а по внешнеторговым договорам (контрактам) и (или) договорам займа, не подлежащим в соответствии с требованиями нормативного акта Банка России постановке на учет в уполномоченном банке, в любой уполномоченный банк, в котором у резидента открыты счета (п. 4 Правил):
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2026)Резиденты, являющиеся стороной указанных в п. 2 Правил внешнеторговых договоров (контрактов) и (или) договоров займа, должны не позднее 45-го рабочего дня после дня осуществления расчетов с нерезидентом в наличной иностранной валюте и (или) валюте Российской Федерации представить в уполномоченный банк, в котором внешнеторговый договор (контракт) и (или) договор займа в соответствии с требованиями нормативного акта Банка России поставлен на учет (находится на обслуживании), а по внешнеторговым договорам (контрактам) и (или) договорам займа, не подлежащим в соответствии с требованиями нормативного акта Банка России постановке на учет в уполномоченном банке, в любой уполномоченный банк, в котором у резидента открыты счета (п. 4 Правил):
Статья: 4 вопроса о расчетах наличными: как не нарушить кассовую дисциплину
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2025, N 22)А раз наличные в кассе - это не выручка от реализации товаров (работ, услуг), то деньги должны быть предварительно сданы в банк. Если наличность не сдавать и выдавать из них заработную плату по ведомости/РКО, то проверяющими это может быть расценено как нарушение правил расчета наличными, установленных ЦБ. Штраф за нарушение кассовой дисциплины:
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2025, N 22)А раз наличные в кассе - это не выручка от реализации товаров (работ, услуг), то деньги должны быть предварительно сданы в банк. Если наличность не сдавать и выдавать из них заработную плату по ведомости/РКО, то проверяющими это может быть расценено как нарушение правил расчета наличными, установленных ЦБ. Штраф за нарушение кассовой дисциплины:
Вопрос: Как продавцу заключить договор эквайринга и организовать прием платежей пластиковыми картами?
(Консультация эксперта, 2026)По общему правилу обязанность по оплате товаров (работ, услуг) может быть исполнена посредством наличных и безналичных расчетов, в том числе посредством применения национальных платежных инструментов (ст. 16.1 Закона РФ от 07.02.1992 N 2300-1 "О защите прав потребителей").
(Консультация эксперта, 2026)По общему правилу обязанность по оплате товаров (работ, услуг) может быть исполнена посредством наличных и безналичных расчетов, в том числе посредством применения национальных платежных инструментов (ст. 16.1 Закона РФ от 07.02.1992 N 2300-1 "О защите прав потребителей").
Готовое решение: Как осуществляются валютные платежи и контроль валютных операций
(КонсультантПлюс, 2026)Наличную валюту и рубли российские резиденты вправе получать от нерезидентов, например, если товары поставлены, услуги оказаны или работы выполнены по условиям внешнеторговых контрактов, а также если резиденты предоставляют займы нерезидентам (п. 2 Правил расчетов наличными между резидентами и нерезидентами).
(КонсультантПлюс, 2026)Наличную валюту и рубли российские резиденты вправе получать от нерезидентов, например, если товары поставлены, услуги оказаны или работы выполнены по условиям внешнеторговых контрактов, а также если резиденты предоставляют займы нерезидентам (п. 2 Правил расчетов наличными между резидентами и нерезидентами).
"Негативные иски о признании в российской судебной практике: учебное пособие"
(Болдырев В.А.)
("Юрист", 2025)Попытки установить смысл уголовно-правовой категории "подложный документ", почерпнув недостающие данные в области частного права, приводят специалиста, не погруженного в проблематику цивилистических исследований, к проблеме подписания договора-документа лицом, не имеющим на то полномочий. И здесь разверзается бездна, ибо лицо может явно не иметь полномочий на подписание документа или не иметь полномочий, подтвержденных документально. Возникает вопрос о корректности попыток сопряжения различных правовых конструкций, характерных для частного и публичного права. К примеру, в силу имеющихся практик во многих торговых организациях от имени их руководителей в гражданско-правовых договорах часто расписываются торговые работники. Подчеркнем, это массовая практика, однако соответствующие случаи попадают в поле зрения правоохранительных органов или судов довольно редко, и происходит это, как правило, когда наличные деньги юридическим лицом получены, а товар не передан, работа не выполнена или услуга не оказана. Простое указание на то, что в договоре расписался не директор, а иной субъект (продавец мебельного магазина или менеджер автотрейдинговой компании), не будет свидетельствовать для юрисдикционного органа, что договорное отношение не возникло, ибо полномочие представителя может явствовать из обстановки, в которой действует представитель (п. 1 ст. 182 ГК РФ). Когда в договоре-документе расписывается лицо, не наделенное полномочиями письменными документами, говорить, что такой договор "подложный", еще рано. Превентивное объявление договоров, которые могли бы строиться на таких документах, "незаключенными" кажется нам нелепым. Создание правовой определенности в случае, когда договор подписан от имени одного лица другим, не имеющим полномочий, должно базироваться на иске о признании сделки недействительной, если, конечно, создание такой определенности вообще требуется. Существование документа, неверно отражающего реальность, еще не говорит о том, что законные интересы лица, названного в этом документе, затронуты.
(Болдырев В.А.)
("Юрист", 2025)Попытки установить смысл уголовно-правовой категории "подложный документ", почерпнув недостающие данные в области частного права, приводят специалиста, не погруженного в проблематику цивилистических исследований, к проблеме подписания договора-документа лицом, не имеющим на то полномочий. И здесь разверзается бездна, ибо лицо может явно не иметь полномочий на подписание документа или не иметь полномочий, подтвержденных документально. Возникает вопрос о корректности попыток сопряжения различных правовых конструкций, характерных для частного и публичного права. К примеру, в силу имеющихся практик во многих торговых организациях от имени их руководителей в гражданско-правовых договорах часто расписываются торговые работники. Подчеркнем, это массовая практика, однако соответствующие случаи попадают в поле зрения правоохранительных органов или судов довольно редко, и происходит это, как правило, когда наличные деньги юридическим лицом получены, а товар не передан, работа не выполнена или услуга не оказана. Простое указание на то, что в договоре расписался не директор, а иной субъект (продавец мебельного магазина или менеджер автотрейдинговой компании), не будет свидетельствовать для юрисдикционного органа, что договорное отношение не возникло, ибо полномочие представителя может явствовать из обстановки, в которой действует представитель (п. 1 ст. 182 ГК РФ). Когда в договоре-документе расписывается лицо, не наделенное полномочиями письменными документами, говорить, что такой договор "подложный", еще рано. Превентивное объявление договоров, которые могли бы строиться на таких документах, "незаключенными" кажется нам нелепым. Создание правовой определенности в случае, когда договор подписан от имени одного лица другим, не имеющим полномочий, должно базироваться на иске о признании сделки недействительной, если, конечно, создание такой определенности вообще требуется. Существование документа, неверно отражающего реальность, еще не говорит о том, что законные интересы лица, названного в этом документе, затронуты.
Готовое решение: Как согласовать условия о цене и порядке оплаты работ в договоре подряда
(КонсультантПлюс, 2026)Вы можете согласовать расчеты за работы наличными деньгами или безналичными денежными средствами. Для договора подряда особенностей в законе нет, поэтому при согласовании можно руководствоваться общими правилами и рекомендациями для расчетов денежными средствами по договору.
(КонсультантПлюс, 2026)Вы можете согласовать расчеты за работы наличными деньгами или безналичными денежными средствами. Для договора подряда особенностей в законе нет, поэтому при согласовании можно руководствоваться общими правилами и рекомендациями для расчетов денежными средствами по договору.
Готовое решение: Как согласовать в договоре хранения условие о выплате вознаграждения хранителю
(КонсультантПлюс, 2026)Если в договоре не указаны условия встречного предоставления услуг (товаров, работ), поклажедатель должен будет внести оплату в рублях наличными денежными средствами (ст. ст. 140, 317 ГК РФ) с учетом установленных ограничений (см. Указание Банка России от 09.12.2019 N 5348-У "О правилах наличных расчетов") либо в одной из форм безналичных расчетов, предусмотренных п. 1 ст. 862 ГК РФ.
(КонсультантПлюс, 2026)Если в договоре не указаны условия встречного предоставления услуг (товаров, работ), поклажедатель должен будет внести оплату в рублях наличными денежными средствами (ст. ст. 140, 317 ГК РФ) с учетом установленных ограничений (см. Указание Банка России от 09.12.2019 N 5348-У "О правилах наличных расчетов") либо в одной из форм безналичных расчетов, предусмотренных п. 1 ст. 862 ГК РФ.
Путеводитель по ИБ "Корреспонденция счетов"Расчеты наличными в РФ между юрлицами, а также между юрлицом и ИП, между индивидуальными предпринимателями по одному договору не должны превышать 100 тыс. руб. либо сумму в иностранной валюте, эквивалентную 100 тыс. руб. по официальному курсу Банка России на дату проведения наличных расчетов (п. 4 Указания Банка России от 09.12.2019 N 5348-У "О правилах наличных расчетов").
Статья: Налоговое преступление: правонарушение или злоупотребление?
(Попова О.С., Ряховский Д.И.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 7)В общем случае организации, которые ведут расчеты с покупателями (клиентами) наличными деньгами, в безналичном порядке, производят зачет предоплаты, предоставляют или получают иное встречное предоставление за товары (работы, услуги), должны применять ККТ. Однако это правило применяется не всегда. Неприменение ККТ в установленных законодательством Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники случаях влечет наложение административного штрафа в соответствии с КоАП РФ.
(Попова О.С., Ряховский Д.И.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 7)В общем случае организации, которые ведут расчеты с покупателями (клиентами) наличными деньгами, в безналичном порядке, производят зачет предоплаты, предоставляют или получают иное встречное предоставление за товары (работы, услуги), должны применять ККТ. Однако это правило применяется не всегда. Неприменение ККТ в установленных законодательством Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники случаях влечет наложение административного штрафа в соответствии с КоАП РФ.
Типовая ситуация: Порядок ведения кассовых операций
(Издательство "Главная книга", 2026)Основные правила работы с наличными, установленные ЦБ: оформление кассовых документов, соблюдение лимитов кассы и расчетов наличными, целевое расходование наличной выручки. Порядок хранения наличных, включая требования к помещению кассы, нормативно не установлен. Его, а также особенности работы с наличными в организации можно предусмотреть в ЛНА - Положении о кассовых операциях.
(Издательство "Главная книга", 2026)Основные правила работы с наличными, установленные ЦБ: оформление кассовых документов, соблюдение лимитов кассы и расчетов наличными, целевое расходование наличной выручки. Порядок хранения наличных, включая требования к помещению кассы, нормативно не установлен. Его, а также особенности работы с наличными в организации можно предусмотреть в ЛНА - Положении о кассовых операциях.