Потеря статуса резидента РФ
Подборка наиболее важных документов по запросу Потеря статуса резидента РФ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Удаленная работа за границей. О каких рисках надо помнить работодателю
(Кочанова Т.)
("Трудовое право", 2024, N 5)Еще совсем недавно основной проблемой была потеря сотрудником статуса налогового резидента России. Работник терял этот статус, если находился в России менее 183 дней в течение 12 месяцев. Это влечет увеличение НДФЛ с 13%, которые действуют для налоговых резидентов, до 30%. Некоторые компании вынуждены были в связи с этим повышать заработную плату, чтобы сотрудник получал на руки ту же сумму, что и прежде.
(Кочанова Т.)
("Трудовое право", 2024, N 5)Еще совсем недавно основной проблемой была потеря сотрудником статуса налогового резидента России. Работник терял этот статус, если находился в России менее 183 дней в течение 12 месяцев. Это влечет увеличение НДФЛ с 13%, которые действуют для налоговых резидентов, до 30%. Некоторые компании вынуждены были в связи с этим повышать заработную плату, чтобы сотрудник получал на руки ту же сумму, что и прежде.
Статья: Нестандартные положения СИДН между ОАЭ и РФ: случайность или новые тренды?
(Брук Б.Я.)
("Закон", 2025, N 11)Таким образом, если релокант, утративший статус налогового резидента РФ, физически осуществляет свою трудовую или гражданско-правовую деятельность за пределами РФ, стандартные положения международных налоговых договоров будут препятствовать РФ применять нормы ее налогового законодательства (подп. 6.2 и 6.3 п. 1 ст. 208 НК РФ) с целью обложить таких релокантов НДФЛ.
(Брук Б.Я.)
("Закон", 2025, N 11)Таким образом, если релокант, утративший статус налогового резидента РФ, физически осуществляет свою трудовую или гражданско-правовую деятельность за пределами РФ, стандартные положения международных налоговых договоров будут препятствовать РФ применять нормы ее налогового законодательства (подп. 6.2 и 6.3 п. 1 ст. 208 НК РФ) с целью обложить таких релокантов НДФЛ.
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 04.08.2026)Иностранная организация, самостоятельно признавшая себя налоговым резидентом Российской Федерации, вправе отказаться от статуса налогового резидента Российской Федерации на основании заявления, представляемого в налоговый орган, после проверки налоговым органом оснований для утраты статуса налогового резидента Российской Федерации.
(ред. от 04.08.2026)Иностранная организация, самостоятельно признавшая себя налоговым резидентом Российской Федерации, вправе отказаться от статуса налогового резидента Российской Федерации на основании заявления, представляемого в налоговый орган, после проверки налоговым органом оснований для утраты статуса налогового резидента Российской Федерации.
Вопрос: С января по март работник работал в офисе, а в апреле переведен на работу удаленно. Он переехал на постоянное место жительства за пределы РФ (Гонконг), в связи с чем утрачивает статус резидента РФ. Необходимо ли пересчитывать его доход с начала года по ставке 30%? Как будет облагаться доход резидента Гонконга?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: С января по март 2025 г. работник работал в офисе, а в апреле 2025 г. внесены изменения в трудовой договор о его переводе на работу удаленно. Он переехал на постоянное место жительства за пределы РФ (Гонконг), в связи с чем утрачивает статус налогового резидента РФ. Необходимо ли пересчитывать весь его доход с начала года по ставке 30%? Как будет облагаться доход резидента Гонконга?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: С января по март 2025 г. работник работал в офисе, а в апреле 2025 г. внесены изменения в трудовой договор о его переводе на работу удаленно. Он переехал на постоянное место жительства за пределы РФ (Гонконг), в связи с чем утрачивает статус налогового резидента РФ. Необходимо ли пересчитывать весь его доход с начала года по ставке 30%? Как будет облагаться доход резидента Гонконга?
Вопрос: Какие налоговые последствия могут возникнуть у ИП при получении вида на жительство в иностранном государстве? Влияют ли на это применяемая система налогообложения (ОСН, УСН) и утрата статуса налогового резидента РФ?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)Вопрос: Какие налоговые последствия могут возникнуть у ИП при получении вида на жительство в иностранном государстве? Влияют ли на это применяемая система налогообложения (ОСН, УСН) и утрата статуса налогового резидента РФ?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)Вопрос: Какие налоговые последствия могут возникнуть у ИП при получении вида на жительство в иностранном государстве? Влияют ли на это применяемая система налогообложения (ОСН, УСН) и утрата статуса налогового резидента РФ?
Статья: Уведомление ФНС о КИК: "шпаргалка" бенефициара
(Подгорная А.)
("Банковское обозрение. Приложение "ФинЛИГАЛ", 2026, N 1)Это подтверждается и в более поздних разъяснениях Минфина. Таким образом, если человек утратил статус налогового резидента РФ, обязанность по уведомлению о КИК за этот период для него не наступает. И наоборот, возвращаясь в Россию и становясь резидентом, бенефициар должен "включить счетчик" обязанности по раскрытию своих иностранных структур.
(Подгорная А.)
("Банковское обозрение. Приложение "ФинЛИГАЛ", 2026, N 1)Это подтверждается и в более поздних разъяснениях Минфина. Таким образом, если человек утратил статус налогового резидента РФ, обязанность по уведомлению о КИК за этот период для него не наступает. И наоборот, возвращаясь в Россию и становясь резидентом, бенефициар должен "включить счетчик" обязанности по раскрытию своих иностранных структур.
Вопрос: Работник направлен в длительную командировку в Республику Абхазия, в результате чего к концу года он утратил статус налогового резидента РФ. Должен ли работодатель в данном случае удерживать и уплачивать НДФЛ с выплачиваемого работнику среднего заработка в связи с нахождением в командировке? По какой ставке?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Работник направлен в длительную командировку в Республику Абхазия, в результате чего к концу года он утратил статус налогового резидента РФ. Должен ли работодатель в данном случае удерживать и уплачивать НДФЛ с выплачиваемого работнику среднего заработка в связи с нахождением в командировке? По какой ставке?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Работник направлен в длительную командировку в Республику Абхазия, в результате чего к концу года он утратил статус налогового резидента РФ. Должен ли работодатель в данном случае удерживать и уплачивать НДФЛ с выплачиваемого работнику среднего заработка в связи с нахождением в командировке? По какой ставке?
Вопрос: ИП, ведущий бизнес в России и имеющий оформленных работников, с 2026 г. переходит на АУСН и планирует выехать из РФ на два года, продолжая управлять бизнесом дистанционно. Изменится ли налогообложение ИП в связи с утратой статуса налогового резидента РФ?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2026)Вопрос: ИП, ведущий бизнес в России и имеющий оформленных работников, с 2026 г. переходит на АУСН и планирует выехать из РФ на два года, продолжая управлять бизнесом дистанционно. Изменится ли налогообложение ИП в связи с утратой статуса налогового резидента РФ?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2026)Вопрос: ИП, ведущий бизнес в России и имеющий оформленных работников, с 2026 г. переходит на АУСН и планирует выехать из РФ на два года, продолжая управлять бизнесом дистанционно. Изменится ли налогообложение ИП в связи с утратой статуса налогового резидента РФ?
Готовое решение: Как облагаются выплаты иностранным работникам
(КонсультантПлюс, 2026)Если до окончания налогового периода работник утратит статус резидента РФ, налог нужно будет пересчитать по правилам для нерезидентов.
(КонсультантПлюс, 2026)Если до окончания налогового периода работник утратит статус резидента РФ, налог нужно будет пересчитать по правилам для нерезидентов.
Вопрос: ИП на АУСН проводит за границей более 183 дней в году и утратил статус налогового резидента РФ. Может ли он применять АУСН?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: ИП на АУСН проводит за границей более 183 дней в году и утратил статус налогового резидента РФ. Может ли он применять АУСН?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: ИП на АУСН проводит за границей более 183 дней в году и утратил статус налогового резидента РФ. Может ли он применять АУСН?
Статья: Проблемы применения налоговых льгот при продаже акций (долей)
(Ягнюкова М.М.)
("Закон", 2024, N 11)- если физическое лицо планирует приобрести долю участия в российской организации, но имеет потенциальный риск утраты статуса налогового резидента РФ;
(Ягнюкова М.М.)
("Закон", 2024, N 11)- если физическое лицо планирует приобрести долю участия в российской организации, но имеет потенциальный риск утраты статуса налогового резидента РФ;