Поставщик потерял право применения усно
Подборка наиболее важных документов по запросу Поставщик потерял право применения усно (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Организация применяет УСН и с октября 2025 г. потеряла право на освобождение от уплаты НДС. Организация выбрала ставку НДС 20%. Вправе ли организация применять вычеты "входного" НДС при условии, что она не учитывает расходы в целом по деятельности (УСН, "доходы")?
(Консультация эксперта, 2025)Исходя из условий рассматриваемого вопроса организация применяет УСН и, потеряв право на освобождение от уплаты НДС, выбрала для исчисления НДС ставку в размере 20%.
(Консультация эксперта, 2025)Исходя из условий рассматриваемого вопроса организация применяет УСН и, потеряв право на освобождение от уплаты НДС, выбрала для исчисления НДС ставку в размере 20%.
Готовое решение: Уплата и учет НДС при УСН до 31 декабря 2025 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы утратили право на применение этих ставок либо у вас возникло основание для освобождения от НДС, то течение трехлетнего срока прерывается. Отсчет срока будет считаться заново, когда будет утрачено право на освобождение.
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы утратили право на применение этих ставок либо у вас возникло основание для освобождения от НДС, то течение трехлетнего срока прерывается. Отсчет срока будет считаться заново, когда будет утрачено право на освобождение.
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)В частности, правомерность такого варианта исчисления НДС (с применением расчетной ставки) подтверждена в п. 14 Обзора практики применения арбитражными судами положений законодательства о налогах и сборах, связанных с оценкой обоснованности налоговой выгоды, утв. Президиумом Верховного Суда РФ 13.12.2023, а также в Определении Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного Суда РФ от 16.04.2019 N 302-КГ18-22744 по делу N А58-9294/2017. В обоих случаях рассматривались споры о доначислении НДС в связи с утратой налогоплательщиком права на применение УСН в ситуациях, когда стоимость реализованных товаров (работ, услуг) изначально была определена без НДС.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)В частности, правомерность такого варианта исчисления НДС (с применением расчетной ставки) подтверждена в п. 14 Обзора практики применения арбитражными судами положений законодательства о налогах и сборах, связанных с оценкой обоснованности налоговой выгоды, утв. Президиумом Верховного Суда РФ 13.12.2023, а также в Определении Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного Суда РФ от 16.04.2019 N 302-КГ18-22744 по делу N А58-9294/2017. В обоих случаях рассматривались споры о доначислении НДС в связи с утратой налогоплательщиком права на применение УСН в ситуациях, когда стоимость реализованных товаров (работ, услуг) изначально была определена без НДС.
Вопрос: Об НДС при реализации организацией, применяющей УСН, товаров (работ, услуг) в рамках концессионного соглашения и при управлении многоквартирными домами.
(Письмо Минфина России от 05.09.2025 N 03-07-11/87040)В то же время п. 9 ст. 164 НК РФ установлено ограничение: организации и индивидуальные предприниматели, применяющие специальную ставку НДС, обязаны применять ее в течение не менее 12 последовательных налоговых периодов, то есть в течение трех лет (кроме случаев, при которых налогоплательщик утратит право на применение УСН либо у налогоплательщика возникнет основание для освобождения от НДС по ст. 145 НК РФ). При этом выбранная ставка НДС должна применяться ко всем операциям, являющимся объектом налогообложения по НДС. Не допускается применение разных налоговых ставок в зависимости от того, кто является покупателем (приобретателем) соответствующих товаров (работ, услуг) (п. 7 ст. 164 НК РФ).
(Письмо Минфина России от 05.09.2025 N 03-07-11/87040)В то же время п. 9 ст. 164 НК РФ установлено ограничение: организации и индивидуальные предприниматели, применяющие специальную ставку НДС, обязаны применять ее в течение не менее 12 последовательных налоговых периодов, то есть в течение трех лет (кроме случаев, при которых налогоплательщик утратит право на применение УСН либо у налогоплательщика возникнет основание для освобождения от НДС по ст. 145 НК РФ). При этом выбранная ставка НДС должна применяться ко всем операциям, являющимся объектом налогообложения по НДС. Не допускается применение разных налоговых ставок в зависимости от того, кто является покупателем (приобретателем) соответствующих товаров (работ, услуг) (п. 7 ст. 164 НК РФ).
Статья: Как составить договор с налоговой оговоркой?
(Митин Д.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 11)"В случае если в течение срока действия настоящего Договора Поставщик утратит право на применение упрощенной системы налогообложения и/или станет плательщиком НДС, что повлечет за собой обязанность исчислить и уплатить НДС с сумм оплаты по настоящему Договору, Поставщик обязан уведомить Покупателя об этом в письменной форме в течение 3 (трех) рабочих дней с момента наступления указанного обстоятельства. С даты, с которой Поставщик становится плательщиком НДС (с 1-го числа квартала, в котором произошла утрата права на УСН), Цена Договора подлежит увеличению на сумму соответствующего налога на добавленную стоимость, установленного действующим законодательством Российской Федерации на дату отгрузки товара (оказания услуг)".
(Митин Д.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 11)"В случае если в течение срока действия настоящего Договора Поставщик утратит право на применение упрощенной системы налогообложения и/или станет плательщиком НДС, что повлечет за собой обязанность исчислить и уплатить НДС с сумм оплаты по настоящему Договору, Поставщик обязан уведомить Покупателя об этом в письменной форме в течение 3 (трех) рабочих дней с момента наступления указанного обстоятельства. С даты, с которой Поставщик становится плательщиком НДС (с 1-го числа квартала, в котором произошла утрата права на УСН), Цена Договора подлежит увеличению на сумму соответствующего налога на добавленную стоимость, установленного действующим законодательством Российской Федерации на дату отгрузки товара (оказания услуг)".
Готовое решение: Как с 2026 г. указывать в договоре НДС, если продавец применяет УСН
(КонсультантПлюс, 2026)3. К чему приведет утрата продавцом на УСН оснований для освобождения от НДС или права на применение пониженной ставки
(КонсультантПлюс, 2026)3. К чему приведет утрата продавцом на УСН оснований для освобождения от НДС или права на применение пониженной ставки
Готовое решение: Как до 31 декабря 2025 г. указывать в договоре НДС, если продавец применяет УСН
(КонсультантПлюс, 2025)3. Последствия утраты продавцом на УСН оснований для освобождения от НДС или права на применение пониженной ставки
(КонсультантПлюс, 2025)3. Последствия утраты продавцом на УСН оснований для освобождения от НДС или права на применение пониженной ставки
Готовое решение: Налоговые последствия переквалификации договора
(КонсультантПлюс, 2026)При этом если вы применяете УСН, то в результате доначисления доходов может понадобиться исчислять налог по повышенным ставкам. А если доходы превысят лимит для применения "упрощенки", вы потеряете право на этот спецрежим;
(КонсультантПлюс, 2026)При этом если вы применяете УСН, то в результате доначисления доходов может понадобиться исчислять налог по повышенным ставкам. А если доходы превысят лимит для применения "упрощенки", вы потеряете право на этот спецрежим;
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)2) продавец - неплательщик НДС утратил право на освобождение от уплаты НДС (на применение специального режима налогообложения, например "упрощенки") задним числом;
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)2) продавец - неплательщик НДС утратил право на освобождение от уплаты НДС (на применение специального режима налогообложения, например "упрощенки") задним числом;
Вопрос: О применении ИП, осуществляющим деятельность в сфере грузоперевозок, вычета НДС по ОС (тягачу), приобретенному в период применения ПСН, при переходе с 01.01.2026 на УСН.
(Письмо Минфина России от 05.02.2026 N 03-07-11/8169)В 2026 г. в связи с утратой права на применение ПСН предприниматель перешел на упрощенную систему налогообложения и с 01.01.2026 исполняет обязанности налогоплательщика налога на добавленную стоимость в соответствии с гл. 21 НК РФ (ставка 22%). Основное средство используется исключительно для осуществления деятельности, облагаемой НДС.
(Письмо Минфина России от 05.02.2026 N 03-07-11/8169)В 2026 г. в связи с утратой права на применение ПСН предприниматель перешел на упрощенную систему налогообложения и с 01.01.2026 исполняет обязанности налогоплательщика налога на добавленную стоимость в соответствии с гл. 21 НК РФ (ставка 22%). Основное средство используется исключительно для осуществления деятельности, облагаемой НДС.