Постановка на учет обособленного подразделения иностранной организации
Подборка наиболее важных документов по запросу Постановка на учет обособленного подразделения иностранной организации (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об НДФЛ с выплат дистанционным работникам по договору с российской организацией, с обособленным подразделением иностранной организации, зарегистрированным в РФ.
(Письмо Минфина России от 14.11.2023 N 03-04-06/108679)Вопрос: Об НДФЛ с выплат дистанционным работникам по договору с российской организацией, с обособленным подразделением иностранной организации, зарегистрированным в РФ.
(Письмо Минфина России от 14.11.2023 N 03-04-06/108679)Вопрос: Об НДФЛ с выплат дистанционным работникам по договору с российской организацией, с обособленным подразделением иностранной организации, зарегистрированным в РФ.
Готовое решение: Как облагаются выплаты дистанционным работникам, находящимся за пределами РФ
(КонсультантПлюс, 2025)Доходы сотрудника, работающего дистанционно по трудовому договору с российской организацией, равно как и с обособленным подразделением иностранной организации, зарегистрированной в РФ, облагайте НДФЛ и страховыми взносами в общем порядке.
(КонсультантПлюс, 2025)Доходы сотрудника, работающего дистанционно по трудовому договору с российской организацией, равно как и с обособленным подразделением иностранной организации, зарегистрированной в РФ, облагайте НДФЛ и страховыми взносами в общем порядке.
Нормативные акты
Справочная информация: "Формы налогового учета и отчетности"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Уведомление иностранной организации о выборе налогового органа для постановки на учет иностранной организации по месту нахождения одного из ее обособленных подразделений, находящихся в одном муниципальном образовании, городах федерального значения Москве и Санкт-Петербурге на территориях, подведомственных разным налоговым органам (форма N 11УВ-Учет) (КНД 1113029)
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Уведомление иностранной организации о выборе налогового органа для постановки на учет иностранной организации по месту нахождения одного из ее обособленных подразделений, находящихся в одном муниципальном образовании, городах федерального значения Москве и Санкт-Петербурге на территориях, подведомственных разным налоговым органам (форма N 11УВ-Учет) (КНД 1113029)
Справочная информация: "Форматы представления налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде"
(версии 2.00, 3.00, 4 (на основе XML)), 5 (на основе XML)))
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Формат представления уведомления иностранной организации о выборе налогового органа для постановки на учет иностранной организации по месту нахождения одного из ее обособленных подразделений, находящихся в одном муниципальном образовании, городах федерального значения Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе на территориях, подведомственных разным налоговым органам
(версии 2.00, 3.00, 4 (на основе XML)), 5 (на основе XML)))
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Формат представления уведомления иностранной организации о выборе налогового органа для постановки на учет иностранной организации по месту нахождения одного из ее обособленных подразделений, находящихся в одном муниципальном образовании, городах федерального значения Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе на территориях, подведомственных разным налоговым органам
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Вознаграждение и иные выплаты при выполнении дистанционным работником трудовой функции дистанционно по договору с работодателем, являющимся российской организацией или обособленным подразделением иностранной организации, зарегистрированным на территории Российской Федерации, признается доходом, полученным от источника в РФ (подп. 6.2 п. 1 ст. 208 НК РФ).
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Вознаграждение и иные выплаты при выполнении дистанционным работником трудовой функции дистанционно по договору с работодателем, являющимся российской организацией или обособленным подразделением иностранной организации, зарегистрированным на территории Российской Федерации, признается доходом, полученным от источника в РФ (подп. 6.2 п. 1 ст. 208 НК РФ).
Последние изменения: Налоговый агент по НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)вознаграждение дистанционного работника, полученное от работодателя - российской организации, обособленного подразделения иностранной организации, зарегистрированного на территории РФ, считается доходом от источников в РФ. Исключение - доход, который получен от обособленного подразделения российской организации, зарегистрированного за пределами РФ. Для нерезидентов налоговая ставка по указанному вознаграждению устанавливается в размере, предусмотренном п. 3.1 ст. 224 НК РФ;
(КонсультантПлюс, 2025)вознаграждение дистанционного работника, полученное от работодателя - российской организации, обособленного подразделения иностранной организации, зарегистрированного на территории РФ, считается доходом от источников в РФ. Исключение - доход, который получен от обособленного подразделения российской организации, зарегистрированного за пределами РФ. Для нерезидентов налоговая ставка по указанному вознаграждению устанавливается в размере, предусмотренном п. 3.1 ст. 224 НК РФ;
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 12.11.2024 N 03-04-05/111138 <Об НДФЛ и страховых взносах с доходов, выплачиваемых российской организацией гражданину Республики Беларусь, работающему в Республике Беларусь по трудовому договору о дистанционной работе>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 1)С 1 января 2024 года к доходам работников от источников в РФ относятся вознаграждение и иные выплаты при выполнении дистанционным работником трудовой функции дистанционно по договору с работодателем, являющимся российской организацией, с обособленным подразделением иностранной организации, зарегистрированным на территории Российской Федерации (подп. 6.2 п. 1 ст. 208 НК РФ).
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 1)С 1 января 2024 года к доходам работников от источников в РФ относятся вознаграждение и иные выплаты при выполнении дистанционным работником трудовой функции дистанционно по договору с работодателем, являющимся российской организацией, с обособленным подразделением иностранной организации, зарегистрированным на территории Российской Федерации (подп. 6.2 п. 1 ст. 208 НК РФ).
Готовое решение: Как облагать НДС юридические, инжиниринговые и информационные услуги, если одна из сторон договора является нерезидентом
(КонсультантПлюс, 2025)услуги в электронной форме оказаны через расположенное на территории РФ обособленное подразделение иностранной организации, состоящей на учете в налоговом органе РФ по месту осуществления им деятельности. В такой ситуации иностранная организация уплачивает НДС сама. Если же, например, иностранная организация из государства - члена ЕАЭС встала на учет в налоговом органе РФ только в связи с реализацией услуг в электронной форме физическим лицам, то при реализации услуг в электронной форме юридическому лицу налоговым агентом будет это юридическое лицо (п. п. 3, 10.1 ст. 174.2 НК РФ, абз. 2, 4 п. 10 Порядка взимания НДС при оказании электронных услуг в ЕАЭС);
(КонсультантПлюс, 2025)услуги в электронной форме оказаны через расположенное на территории РФ обособленное подразделение иностранной организации, состоящей на учете в налоговом органе РФ по месту осуществления им деятельности. В такой ситуации иностранная организация уплачивает НДС сама. Если же, например, иностранная организация из государства - члена ЕАЭС встала на учет в налоговом органе РФ только в связи с реализацией услуг в электронной форме физическим лицам, то при реализации услуг в электронной форме юридическому лицу налоговым агентом будет это юридическое лицо (п. п. 3, 10.1 ст. 174.2 НК РФ, абз. 2, 4 п. 10 Порядка взимания НДС при оказании электронных услуг в ЕАЭС);
Статья: Комментарий к Письму Федеральной налоговой службы от 13.03.2024 N ЗГ-2-11/3699@ <Какую ставку НДФЛ применять в отношении дистанционщиков, работающих за границей>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 9)Так, с 1 января 2024 года к доходам от источников в Российской Федерации относятся (подп. 6.2 п. 1 ст. 208 НК РФ) вознаграждение и иные выплаты при выполнении дистанционным работником трудовой функции дистанционно по договору с работодателем, являющимся российской организацией, с обособленным подразделением иностранной организации, зарегистрированным на территории Российской Федерации.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 9)Так, с 1 января 2024 года к доходам от источников в Российской Федерации относятся (подп. 6.2 п. 1 ст. 208 НК РФ) вознаграждение и иные выплаты при выполнении дистанционным работником трудовой функции дистанционно по договору с работодателем, являющимся российской организацией, с обособленным подразделением иностранной организации, зарегистрированным на территории Российской Федерации.
Статья: Дистанционный работник, выполняющий трудовую функцию за границей: вопросы налогового, трудового и валютного законодательства, а также права социального обеспечения
(Лозовицкая А.Д.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)Планируется внести изменения в ст. 208 НК РФ таким образом, чтобы вознаграждения и любые иные выплаты, причитающиеся работнику в связи с выполнением им трудовой функции дистанционно на основании трудового договора с российской организацией, а также с обособленным подразделением иностранной организации, зарегистрированным в России, признавались доходом от источника в России. Сейчас такие доходы не являются доходами от источника в России, ввиду чего, когда лицо теряет статус налогового резидента РФ, такие доходы перестают подлежать налогообложению в России.
(Лозовицкая А.Д.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)Планируется внести изменения в ст. 208 НК РФ таким образом, чтобы вознаграждения и любые иные выплаты, причитающиеся работнику в связи с выполнением им трудовой функции дистанционно на основании трудового договора с российской организацией, а также с обособленным подразделением иностранной организации, зарегистрированным в России, признавались доходом от источника в России. Сейчас такие доходы не являются доходами от источника в России, ввиду чего, когда лицо теряет статус налогового резидента РФ, такие доходы перестают подлежать налогообложению в России.
Готовое решение: В каких случаях и в какой срок налоговый агент выставляет счет-фактуру
(КонсультантПлюс, 2025)Счета-фактуры выставляют также налоговые агенты (российские организации, ИП или обособленные подразделения иностранных организаций, расположенные в РФ) - посредники, состоящие на учете в налоговых органах и осуществляющие предпринимательскую деятельность с участием в расчетах непосредственно с покупателем на основании договоров поручения, комиссии, агентских или иных аналогичных договоров с иностранными организациями, оказывающими услуги в электронной форме (п. 3 ст. 168, п. 10 ст. 174.2 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Счета-фактуры выставляют также налоговые агенты (российские организации, ИП или обособленные подразделения иностранных организаций, расположенные в РФ) - посредники, состоящие на учете в налоговых органах и осуществляющие предпринимательскую деятельность с участием в расчетах непосредственно с покупателем на основании договоров поручения, комиссии, агентских или иных аналогичных договоров с иностранными организациями, оказывающими услуги в электронной форме (п. 3 ст. 168, п. 10 ст. 174.2 НК РФ).
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)- с 2024 года - вознаграждение и иные выплаты при выполнении дистанционным работником трудовой функции дистанционно по договору с работодателем, являющимся российской организацией (за исключением договора, заключенного для осуществления трудовой деятельности в обособленном подразделении российской организации, зарегистрированном за пределами РФ), с обособленным подразделением иностранной организации, зарегистрированным на территории РФ (подп. 6.2 п. 1 ст. 208 НК РФ; см. далее);
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)- с 2024 года - вознаграждение и иные выплаты при выполнении дистанционным работником трудовой функции дистанционно по договору с работодателем, являющимся российской организацией (за исключением договора, заключенного для осуществления трудовой деятельности в обособленном подразделении российской организации, зарегистрированном за пределами РФ), с обособленным подразделением иностранной организации, зарегистрированным на территории РФ (подп. 6.2 п. 1 ст. 208 НК РФ; см. далее);
"Комментарий к главе 23 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на доходы физических лиц"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Отметим, что пп. 6.2 п. 1 ст. 208 НК РФ является новеллой, в силу которой к доходам от источников в РФ относится вознаграждение и иные выплаты при выполнении дистанционным работником трудовой функции дистанционно по договору с работодателем, являющимся российской организацией (за исключением договора, заключенного для осуществления трудовой деятельности в обособленном подразделении российской организации, зарегистрированным за пределами РФ), с обособленным подразделением иностранной организации, зарегистрированным на территории РФ.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Отметим, что пп. 6.2 п. 1 ст. 208 НК РФ является новеллой, в силу которой к доходам от источников в РФ относится вознаграждение и иные выплаты при выполнении дистанционным работником трудовой функции дистанционно по договору с работодателем, являющимся российской организацией (за исключением договора, заключенного для осуществления трудовой деятельности в обособленном подразделении российской организации, зарегистрированным за пределами РФ), с обособленным подразделением иностранной организации, зарегистрированным на территории РФ.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 29.04.2025 N 03-04-05/42915 "Об НДФЛ с выплат директорам, членам органа управления организации - резидента РФ, местом нахождения (управления) которой является РФ, и дистанционным работникам, в том числе нерезидентам РФ"
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 13)- работают на обособленное подразделение иностранной организации, зарегистрированное в РФ.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 13)- работают на обособленное подразделение иностранной организации, зарегистрированное в РФ.