Постановка на учет обособленного подразделения иностранной организации
Подборка наиболее важных документов по запросу Постановка на учет обособленного подразделения иностранной организации (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об НДФЛ с выплат дистанционным работникам по договору с российской организацией, с обособленным подразделением иностранной организации, зарегистрированным в РФ.
(Письмо Минфина России от 14.11.2023 N 03-04-06/108679)Вопрос: Об НДФЛ с выплат дистанционным работникам по договору с российской организацией, с обособленным подразделением иностранной организации, зарегистрированным в РФ.
(Письмо Минфина России от 14.11.2023 N 03-04-06/108679)Вопрос: Об НДФЛ с выплат дистанционным работникам по договору с российской организацией, с обособленным подразделением иностранной организации, зарегистрированным в РФ.
Готовое решение: Как облагаются выплаты дистанционным работникам, находящимся за пределами РФ
(КонсультантПлюс, 2025)Доходы сотрудника, работающего дистанционно по трудовому договору с российской организацией, равно как и с обособленным подразделением иностранной организации, зарегистрированной в РФ, облагайте НДФЛ и страховыми взносами в общем порядке.
(КонсультантПлюс, 2025)Доходы сотрудника, работающего дистанционно по трудовому договору с российской организацией, равно как и с обособленным подразделением иностранной организации, зарегистрированной в РФ, облагайте НДФЛ и страховыми взносами в общем порядке.
Нормативные акты
Справочная информация: "Формы налогового учета и отчетности"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Уведомление иностранной организации о выборе налогового органа для постановки на учет иностранной организации по месту нахождения одного из ее обособленных подразделений, находящихся в одном муниципальном образовании, городах федерального значения Москве и Санкт-Петербурге на территориях, подведомственных разным налоговым органам (форма N 11УВ-Учет) (КНД 1113029)
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Уведомление иностранной организации о выборе налогового органа для постановки на учет иностранной организации по месту нахождения одного из ее обособленных подразделений, находящихся в одном муниципальном образовании, городах федерального значения Москве и Санкт-Петербурге на территориях, подведомственных разным налоговым органам (форма N 11УВ-Учет) (КНД 1113029)
Справочная информация: "Форматы представления налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде"
(версии 2.00, 3.00, 4 (на основе XML)), 5 (на основе XML)))
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Формат представления уведомления иностранной организации о выборе налогового органа для постановки на учет иностранной организации по месту нахождения одного из ее обособленных подразделений, находящихся в одном муниципальном образовании, городах федерального значения Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе на территориях, подведомственных разным налоговым органам
(версии 2.00, 3.00, 4 (на основе XML)), 5 (на основе XML)))
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Формат представления уведомления иностранной организации о выборе налогового органа для постановки на учет иностранной организации по месту нахождения одного из ее обособленных подразделений, находящихся в одном муниципальном образовании, городах федерального значения Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе на территориях, подведомственных разным налоговым органам
Статья: Масштабные поправки в Налоговый кодекс РФ: что нового?
(Юридическая фирма "Щекин и партнеры")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2023)- с 1 января 2024 года - выплаты дистанционным работникам по трудовому договору с российским работодателем (российской организацией или обособленным подразделением иностранной организации, зарегистрированной в РФ);
(Юридическая фирма "Щекин и партнеры")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2023)- с 1 января 2024 года - выплаты дистанционным работникам по трудовому договору с российским работодателем (российской организацией или обособленным подразделением иностранной организации, зарегистрированной в РФ);
Статья: Налоговые обязанности физлица - 2024: налоговый резидент VS нерезидент
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2024, N 14)<1> Доходы дистанционных работников российских компаний или обособленных подразделений иностранных организаций, зарегистрированных в России, в 2024 г. облагаются НДФЛ по резидентским ставкам - 13% (с доходов за год 5 млн руб. и менее) или 15% (с суммы, превышающей за год 5 млн руб.) вне зависимости от статуса работника (резидент или нерезидент) <24>.
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2024, N 14)<1> Доходы дистанционных работников российских компаний или обособленных подразделений иностранных организаций, зарегистрированных в России, в 2024 г. облагаются НДФЛ по резидентским ставкам - 13% (с доходов за год 5 млн руб. и менее) или 15% (с суммы, превышающей за год 5 млн руб.) вне зависимости от статуса работника (резидент или нерезидент) <24>.
Готовое решение: В каких случаях и в какой срок налоговый агент выставляет счет-фактуру
(КонсультантПлюс, 2025)Счета-фактуры выставляют также налоговые агенты (российские организации, ИП или обособленные подразделения иностранных организаций, расположенные в РФ) - посредники, состоящие на учете в налоговых органах и осуществляющие предпринимательскую деятельность с участием в расчетах непосредственно с покупателем на основании договоров поручения, комиссии, агентских или иных аналогичных договоров с иностранными организациями, оказывающими услуги в электронной форме (п. 3 ст. 168, п. 10 ст. 174.2 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Счета-фактуры выставляют также налоговые агенты (российские организации, ИП или обособленные подразделения иностранных организаций, расположенные в РФ) - посредники, состоящие на учете в налоговых органах и осуществляющие предпринимательскую деятельность с участием в расчетах непосредственно с покупателем на основании договоров поручения, комиссии, агентских или иных аналогичных договоров с иностранными организациями, оказывающими услуги в электронной форме (п. 3 ст. 168, п. 10 ст. 174.2 НК РФ).
Статья: Правительственные поправки во вторую часть НК РФ
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 23)Законопроектом предлагается относить вознаграждение и иные выплаты при выполнении дистанционным работником трудовой функции дистанционно по договору с работодателем, являющимся российской организацией (за исключением договора, заключенного с обособленным подразделением российской организации, зарегистрированным за пределами РФ), с обособленным подразделением иностранной организации, зарегистрированным на территории РФ, к доходам, полученным от источников в РФ (новый подп. 6.2 п. 1 ст. 208 НК РФ). При этом согласно поправкам в п. 3 ст. 224 НК РФ, если дистанционный работник не является налоговым резидентом РФ, его доход, указанный в подп. 6.2 п. 1 ст. 208 НК РФ, будет облагаться НДФЛ по ставке 13% (или 15% с доходов, превышающих 5 млн руб.). Таким образом, доходы дистанционных работников, как резидентов, так и нерезидентов, будут облагаться НДФЛ одинаково.
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 23)Законопроектом предлагается относить вознаграждение и иные выплаты при выполнении дистанционным работником трудовой функции дистанционно по договору с работодателем, являющимся российской организацией (за исключением договора, заключенного с обособленным подразделением российской организации, зарегистрированным за пределами РФ), с обособленным подразделением иностранной организации, зарегистрированным на территории РФ, к доходам, полученным от источников в РФ (новый подп. 6.2 п. 1 ст. 208 НК РФ). При этом согласно поправкам в п. 3 ст. 224 НК РФ, если дистанционный работник не является налоговым резидентом РФ, его доход, указанный в подп. 6.2 п. 1 ст. 208 НК РФ, будет облагаться НДФЛ по ставке 13% (или 15% с доходов, превышающих 5 млн руб.). Таким образом, доходы дистанционных работников, как резидентов, так и нерезидентов, будут облагаться НДФЛ одинаково.
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)- с 2024 года - вознаграждение и иные выплаты при выполнении дистанционным работником трудовой функции дистанционно по договору с работодателем, являющимся российской организацией (за исключением договора, заключенного для осуществления трудовой деятельности в обособленном подразделении российской организации, зарегистрированном за пределами РФ), с обособленным подразделением иностранной организации, зарегистрированным на территории РФ (подп. 6.2 п. 1 ст. 208 НК РФ; см. далее);
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)- с 2024 года - вознаграждение и иные выплаты при выполнении дистанционным работником трудовой функции дистанционно по договору с работодателем, являющимся российской организацией (за исключением договора, заключенного для осуществления трудовой деятельности в обособленном подразделении российской организации, зарегистрированном за пределами РФ), с обособленным подразделением иностранной организации, зарегистрированным на территории РФ (подп. 6.2 п. 1 ст. 208 НК РФ; см. далее);
Готовое решение: Доверенность организации на представление ее интересов в налоговых органах
(КонсультантПлюс, 2025)если доверенность оформляется для нескольких налоговых органов, применяется следующее правило. В первом из обозначенных полей укажите код налогового органа, в котором доверитель состоит на учете по месту нахождения (для российских организаций, обособленных подразделений иностранных организаций), по месту жительства или месту пребывания (для физлиц). Во втором поле приведите коды налоговых органов, в которых действует доверенность;
(КонсультантПлюс, 2025)если доверенность оформляется для нескольких налоговых органов, применяется следующее правило. В первом из обозначенных полей укажите код налогового органа, в котором доверитель состоит на учете по месту нахождения (для российских организаций, обособленных подразделений иностранных организаций), по месту жительства или месту пребывания (для физлиц). Во втором поле приведите коды налоговых органов, в которых действует доверенность;
Статья: Налоговое резидентство физического лица
(Разгулин С.В.)
("Финансы", 2025, N 1)С 2024 г. вознаграждение и иные выплаты при выполнении дистанционным работником трудовой функции по договору с работодателем, являющемся российской организацией, обособленным подразделением иностранной организации, зарегистрированным на территории РФ, прямо признаны доходами от источников в России (подп. 6.2 п. 1 ст. 208 НК РФ [1]).
(Разгулин С.В.)
("Финансы", 2025, N 1)С 2024 г. вознаграждение и иные выплаты при выполнении дистанционным работником трудовой функции по договору с работодателем, являющемся российской организацией, обособленным подразделением иностранной организации, зарегистрированным на территории РФ, прямо признаны доходами от источников в России (подп. 6.2 п. 1 ст. 208 НК РФ [1]).
Статья: Выездная проверка: актуальные вопросы
(Галочкина А.Б.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2023, N 5)В рамках выездной налоговой проверки международной компании, зарегистрированной в соответствии с Федеральным законом от 03.08.2018 N 290-ФЗ "О международных компаниях и международных фондах", не могут быть проверены периоды, предшествующие регистрации такой компании в Российской Федерации в качестве международной компании (п. 5.2 ст. 89 НК РФ). Исключением являются выездные налоговые проверки в отношении обособленных подразделений иностранных организаций, зарегистрированных на территории Российской Федерации до даты регистрации данных организаций в качестве международных компаний.
(Галочкина А.Б.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2023, N 5)В рамках выездной налоговой проверки международной компании, зарегистрированной в соответствии с Федеральным законом от 03.08.2018 N 290-ФЗ "О международных компаниях и международных фондах", не могут быть проверены периоды, предшествующие регистрации такой компании в Российской Федерации в качестве международной компании (п. 5.2 ст. 89 НК РФ). Исключением являются выездные налоговые проверки в отношении обособленных подразделений иностранных организаций, зарегистрированных на территории Российской Федерации до даты регистрации данных организаций в качестве международных компаний.
Статья: Дистанционный работник, выполняющий трудовую функцию за границей: вопросы налогового, трудового и валютного законодательства, а также права социального обеспечения
(Лозовицкая А.Д.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)Планируется внести изменения в ст. 208 НК РФ таким образом, чтобы вознаграждения и любые иные выплаты, причитающиеся работнику в связи с выполнением им трудовой функции дистанционно на основании трудового договора с российской организацией, а также с обособленным подразделением иностранной организации, зарегистрированным в России, признавались доходом от источника в России. Сейчас такие доходы не являются доходами от источника в России, ввиду чего, когда лицо теряет статус налогового резидента РФ, такие доходы перестают подлежать налогообложению в России.
(Лозовицкая А.Д.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)Планируется внести изменения в ст. 208 НК РФ таким образом, чтобы вознаграждения и любые иные выплаты, причитающиеся работнику в связи с выполнением им трудовой функции дистанционно на основании трудового договора с российской организацией, а также с обособленным подразделением иностранной организации, зарегистрированным в России, признавались доходом от источника в России. Сейчас такие доходы не являются доходами от источника в России, ввиду чего, когда лицо теряет статус налогового резидента РФ, такие доходы перестают подлежать налогообложению в России.
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Вознаграждение и иные выплаты при выполнении дистанционным работником трудовой функции дистанционно по договору с работодателем, являющимся российской организацией или обособленным подразделением иностранной организации, зарегистрированным на территории Российской Федерации, признается доходом, полученным от источника в РФ (подп. 6.2 п. 1 ст. 208 НК РФ).
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Вознаграждение и иные выплаты при выполнении дистанционным работником трудовой функции дистанционно по договору с работодателем, являющимся российской организацией или обособленным подразделением иностранной организации, зарегистрированным на территории Российской Федерации, признается доходом, полученным от источника в РФ (подп. 6.2 п. 1 ст. 208 НК РФ).