Постановка на учет нерезидента
Подборка наиболее важных документов по запросу Постановка на учет нерезидента (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Угрозы налоговой безопасности государства: правовое измерение
(Маслов К.В.)
("Вестник Пермского университета. Юридические науки", 2022, N 2)В зависимости от элемента налогообложения, на который направлено воздействие угрозы, последние подразделяются на: угрозы уплате налога (ситуации, при которых начисленный налог не поступает в бюджет вследствие недоработок органов налогового администрирования либо действий налогоплательщика по "выводу активов"); угрозы исчислению налога (ошибки в информационных ресурсах налоговых органов, неисполнение обязанностей лицами, располагающими сведениями о налогоплательщике и объектах налогообложения, неясности законодательства); угрозы противоправного использования налоговых льгот; угрозы неправомерного применения льготных ставок налога либо необоснованного завышения общих ставок представительными органами; угрозы занижения налоговой базы вследствие неправомерного учета расходов и вычетов; угрозы недекларирования объекта налогообложения (неприменение контрольно-кассовой техники); угрозы реализации статуса налогоплательщика (занятие предпринимательской деятельностью без постановки на учет в качестве налогоплательщика, получение статуса нерезидента, использование структур в низконалоговых юрисдикциях; создание налогоплательщиков, не намеренных исполнять налоговые обязательства, - так называемых "фирм-однодневок").
(Маслов К.В.)
("Вестник Пермского университета. Юридические науки", 2022, N 2)В зависимости от элемента налогообложения, на который направлено воздействие угрозы, последние подразделяются на: угрозы уплате налога (ситуации, при которых начисленный налог не поступает в бюджет вследствие недоработок органов налогового администрирования либо действий налогоплательщика по "выводу активов"); угрозы исчислению налога (ошибки в информационных ресурсах налоговых органов, неисполнение обязанностей лицами, располагающими сведениями о налогоплательщике и объектах налогообложения, неясности законодательства); угрозы противоправного использования налоговых льгот; угрозы неправомерного применения льготных ставок налога либо необоснованного завышения общих ставок представительными органами; угрозы занижения налоговой базы вследствие неправомерного учета расходов и вычетов; угрозы недекларирования объекта налогообложения (неприменение контрольно-кассовой техники); угрозы реализации статуса налогоплательщика (занятие предпринимательской деятельностью без постановки на учет в качестве налогоплательщика, получение статуса нерезидента, использование структур в низконалоговых юрисдикциях; создание налогоплательщиков, не намеренных исполнять налоговые обязательства, - так называемых "фирм-однодневок").
Готовое решение: Представление сведений о валютных операциях и подтверждающих документов в банк для валютного контроля
(КонсультантПлюс, 2026)Если наличные средства, полученные от нерезидента по договору, который не ставится на учет, вы вносите на счет в уполномоченном банке, то помимо указанных выше документов не позднее 45 рабочих дней после дня осуществления расчетов с нерезидентом подайте в банк документы и информацию, предусмотренные гл. 2 Инструкции Банка России от 16.08.2017 N 181-И. Если речь о наличных, полученных по договору, который поставлен на учет, представьте также информацию о коде вида операции в зависимости от ее экономического содержания и уникальный номер контракта (п. 4 Правил, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 26.12.2022 N 2433, п. 2(1).1 Инструкции Банка России от 16.08.2017 N 181-И).
(КонсультантПлюс, 2026)Если наличные средства, полученные от нерезидента по договору, который не ставится на учет, вы вносите на счет в уполномоченном банке, то помимо указанных выше документов не позднее 45 рабочих дней после дня осуществления расчетов с нерезидентом подайте в банк документы и информацию, предусмотренные гл. 2 Инструкции Банка России от 16.08.2017 N 181-И. Если речь о наличных, полученных по договору, который поставлен на учет, представьте также информацию о коде вида операции в зависимости от ее экономического содержания и уникальный номер контракта (п. 4 Правил, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 26.12.2022 N 2433, п. 2(1).1 Инструкции Банка России от 16.08.2017 N 181-И).
Нормативные акты
Обзор: "Перечень антикризисных мер"
(КонсультантПлюс, 2026)Резидент - сторона экспортного, импортного контракта либо кредитного договора может проводить расчеты по контракту или по кредитному договору, подлежащему постановке на учет, по счетам, открытым в любом уполномоченном банке и (или) в банке-нерезиденте, и (или) проводить расчеты в наличной форме с учетом особенностей.
(КонсультантПлюс, 2026)Резидент - сторона экспортного, импортного контракта либо кредитного договора может проводить расчеты по контракту или по кредитному договору, подлежащему постановке на учет, по счетам, открытым в любом уполномоченном банке и (или) в банке-нерезиденте, и (или) проводить расчеты в наличной форме с учетом особенностей.
Тематический выпуск: Актуальные вопросы применения ФСБУ 14/2022 из практики нашего консалтинга
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 6)1) резиденты, в том числе являющиеся индивидуальными предпринимателями, обязаны в порядке, предусмотренном Инструкцией Банка России от 16.08.2017 N 181-И, осуществить постановку на учет в уполномоченном банке заключенных с нерезидентами договоров (предварительных договоров, проектов договоров, направленных резидентами нерезидентам или нерезидентами резидентам для заключения), предусматривающих осуществление расчетов через банковские счета резидентов и/или в наличной форме, а также предоставлять в этот банк подтверждающие документы по операциям.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 6)1) резиденты, в том числе являющиеся индивидуальными предпринимателями, обязаны в порядке, предусмотренном Инструкцией Банка России от 16.08.2017 N 181-И, осуществить постановку на учет в уполномоченном банке заключенных с нерезидентами договоров (предварительных договоров, проектов договоров, направленных резидентами нерезидентам или нерезидентами резидентам для заключения), предусматривающих осуществление расчетов через банковские счета резидентов и/или в наличной форме, а также предоставлять в этот банк подтверждающие документы по операциям.
Вопрос: О вопросах, связанных с заполнением ведомости банковского контроля, представлением справки о подтверждающих документах, постановкой на учет договора аренды, отнесением нерезидента к недружественным.
(Письмо Банка России от 29.05.2024 N 12-4-2/3858)Вопрос: 1. Должен ли банк УК <1> отражать в разд. IV ведомости банковского контроля по контракту (далее - ВБК), по которому не применяется требование о репатриации, в том числе с учетом специальных экономических мер, информацию о нарушениях по ч. 4 ст. 24 Федерального закона N 173-ФЗ <2>?
(Письмо Банка России от 29.05.2024 N 12-4-2/3858)Вопрос: 1. Должен ли банк УК <1> отражать в разд. IV ведомости банковского контроля по контракту (далее - ВБК), по которому не применяется требование о репатриации, в том числе с учетом специальных экономических мер, информацию о нарушениях по ч. 4 ст. 24 Федерального закона N 173-ФЗ <2>?
Готовое решение: Как поставить внешнеэкономический договор (экспортный, импортный контракт, контракт ЦП, кредитный договор) на учет в банке
(КонсультантПлюс, 2026)Чтобы поставить на учет в банке импортный контракт (импортный контракт ЦП, кредитный договор), резидент-импортер или резидент - сторона кредитного договора должен представить в банк сам контракт или кредитный договор (выписку из него), содержащие информацию, которая нужна для постановки на учет и осуществления валютного контроля, и иную информацию, необходимую для формирования банком УК разд. I ведомости банковского контроля. Для постановки на учет кредитного договора, по которому резидент предоставляет заем нерезиденту, резидент дополнительно к названным документам должен представить в банк УК информацию об ожидаемых сроках репатриации иностранной валюты и (или) валюты РФ согласно Приложению N 3 к Инструкции (п. 5.6 Инструкции N 181-И).
(КонсультантПлюс, 2026)Чтобы поставить на учет в банке импортный контракт (импортный контракт ЦП, кредитный договор), резидент-импортер или резидент - сторона кредитного договора должен представить в банк сам контракт или кредитный договор (выписку из него), содержащие информацию, которая нужна для постановки на учет и осуществления валютного контроля, и иную информацию, необходимую для формирования банком УК разд. I ведомости банковского контроля. Для постановки на учет кредитного договора, по которому резидент предоставляет заем нерезиденту, резидент дополнительно к названным документам должен представить в банк УК информацию об ожидаемых сроках репатриации иностранной валюты и (или) валюты РФ согласно Приложению N 3 к Инструкции (п. 5.6 Инструкции N 181-И).
Вопрос: О постановке на учет агентского договора, заключенного между резидентом и нерезидентом-агентом, и отражении банком информации об исполнении обязательств по внешнеторговому импортному контракту.
(Письмо Банка России от 01.10.2025 N 43-8-3/22440)Вопрос: У кредитной организации возникли отдельные вопросы по применению Инструкции N 181-И <1>.
(Письмо Банка России от 01.10.2025 N 43-8-3/22440)Вопрос: У кредитной организации возникли отдельные вопросы по применению Инструкции N 181-И <1>.