Постановка на учет иностранной организации ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Постановка на учет иностранной организации ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Корпоративное право: Регистрация (аккредитация) филиала (представительства) иностранного юрлица
(КонсультантПлюс, 2025)Апелляционный суд соглашается с выводом налогового органа, что Свидетельство о постановке на регистрационный учет по налогу на добавленную стоимость... а также Положение о филиале... не являются учредительными документами иностранного юридического лица.
(КонсультантПлюс, 2025)Апелляционный суд соглашается с выводом налогового органа, что Свидетельство о постановке на регистрационный учет по налогу на добавленную стоимость... а также Положение о филиале... не являются учредительными документами иностранного юридического лица.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Личный кабинет налогоплательщика-организации
(КонсультантПлюс, 2025)Заявление о постановке на учет можно подать через сервис "НДС-офис иностранной организации" на https://lkioreg.nalog.ru/ru, заполнив его с учетом Особенностей, которые предусмотрены в Приложении к Письму ФНС России от 30.07.2024 N СД-4-3/8619@.
(КонсультантПлюс, 2025)Заявление о постановке на учет можно подать через сервис "НДС-офис иностранной организации" на https://lkioreg.nalog.ru/ru, заполнив его с учетом Особенностей, которые предусмотрены в Приложении к Письму ФНС России от 30.07.2024 N СД-4-3/8619@.
Статья: Продажа через маркетплейсы: порядок постановки на учет иностранных организаций - продавцов из ЕАЭС
(Турбина О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 29)В отношении ИП из ЕАЭС, осуществляющих реализацию товаров физическим лицам через собственные интернет-магазины, и иностранных индивидуальных предпринимателей из ЕАЭС, посредством электронных торговых площадок которых реализуются товары иностранных продавцов из ЕАЭС, Федеральный закон применяется с 1 января 2025 г. В связи с этим до завершения доработки сервиса "НДС-офис иностранной организации" прием заявлений о постановке на учет от указанных индивидуальных предпринимателей не производится. О готовности сервиса к приему заявлений будет сообщено дополнительно.
(Турбина О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 29)В отношении ИП из ЕАЭС, осуществляющих реализацию товаров физическим лицам через собственные интернет-магазины, и иностранных индивидуальных предпринимателей из ЕАЭС, посредством электронных торговых площадок которых реализуются товары иностранных продавцов из ЕАЭС, Федеральный закон применяется с 1 января 2025 г. В связи с этим до завершения доработки сервиса "НДС-офис иностранной организации" прием заявлений о постановке на учет от указанных индивидуальных предпринимателей не производится. О готовности сервиса к приему заявлений будет сообщено дополнительно.
Нормативные акты
Определение Конституционного Суда РФ от 24.11.2016 N 2518-О
"Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы иностранной организации "ЭРИЭЛЛ ГМБХ" на нарушение конституционных прав и свобод абзацем вторым пункта 2 статьи 11 Налогового кодекса Российской Федерации"Таким образом, разрешение вопроса об исполнении обязанности по уплате налога на добавленную стоимость самой иностранной организацией или налоговым агентом - ее контрагентом зависит от того обстоятельства, поставлена либо нет иностранная организация (ее представительство) на налоговый учет в Российской Федерации. В случае если иностранная организация в лице своего представительства состоит на налоговом учете в Российской Федерации, на нее возлагается обязанность по уплате сумм налога на добавленную стоимость в отношении совершенных на территории Российской Федерации налогооблагаемых операций. При этом постановка на учет в налоговых органах иностранной организации по месту осуществления ею деятельности на территории Российской Федерации производится через аккредитованные филиал, представительство либо через иные обособленные подразделения (пункт 4 статьи 83).
"Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы иностранной организации "ЭРИЭЛЛ ГМБХ" на нарушение конституционных прав и свобод абзацем вторым пункта 2 статьи 11 Налогового кодекса Российской Федерации"Таким образом, разрешение вопроса об исполнении обязанности по уплате налога на добавленную стоимость самой иностранной организацией или налоговым агентом - ее контрагентом зависит от того обстоятельства, поставлена либо нет иностранная организация (ее представительство) на налоговый учет в Российской Федерации. В случае если иностранная организация в лице своего представительства состоит на налоговом учете в Российской Федерации, на нее возлагается обязанность по уплате сумм налога на добавленную стоимость в отношении совершенных на территории Российской Федерации налогооблагаемых операций. При этом постановка на учет в налоговых органах иностранной организации по месту осуществления ею деятельности на территории Российской Федерации производится через аккредитованные филиал, представительство либо через иные обособленные подразделения (пункт 4 статьи 83).
"Выплата доходов иностранным компаниям: налоги у источника выплаты"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Разрешение вопроса об уплате НДС самой иностранной организацией либо налоговым агентом - ее контрагентом зависит от постановки на учет в российском налоговом органе иностранной организации (ее представительства).
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Разрешение вопроса об уплате НДС самой иностранной организацией либо налоговым агентом - ее контрагентом зависит от постановки на учет в российском налоговом органе иностранной организации (ее представительства).
Статья: Новости от 23.08.2024
("Главная книга", 2024, N 17)ФНС рекомендует иностранным компаниям из ЕАЭС, реализующим товары физлицам в РФ через собственные интернет-магазины, и иностранным организациям из ЕАЭС, через электронные торговые площадки которых реализуются товары иностранных продавцов из ЕАЭС, представлять заявление о постановке на учет через интерактивный сервис "НДС-офис иностранной организации" https://lkioreg.nalog.ru/ru.
("Главная книга", 2024, N 17)ФНС рекомендует иностранным компаниям из ЕАЭС, реализующим товары физлицам в РФ через собственные интернет-магазины, и иностранным организациям из ЕАЭС, через электронные торговые площадки которых реализуются товары иностранных продавцов из ЕАЭС, представлять заявление о постановке на учет через интерактивный сервис "НДС-офис иностранной организации" https://lkioreg.nalog.ru/ru.
Статья: "Налог на Google": актуальные результаты и перспективы
(Лютова О.И.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 5)Ключевые слова: "налог на Google", налоговая обязанность, обязанность постановки на учет в налоговом органе, налоговый агент, цифровизация, цифровые услуги, иностранная организация, НДС.
(Лютова О.И.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 5)Ключевые слова: "налог на Google", налоговая обязанность, обязанность постановки на учет в налоговом органе, налоговый агент, цифровизация, цифровые услуги, иностранная организация, НДС.
Статья: Новости от 19.07.2024
("Главная книга", 2024, N 15)В связи с этим ФНС сообщила: организации, зарегистрированные в странах ЕАЭС (в том числе посредники - комиссионеры, агенты, поверенные), реализующие товары россиянам через онлайн-площадки, обязаны встать на учет в российском налоговом органе и исчислять НДС с этих продаж в РФ. Для таких налогоплательщиков доступны онлайн-сервисы "НДС-офис иностранной интернет-компании" https://lkioreg.nalog.ru/ru и "Личный кабинет налогоплательщика иностранной организации" https://lkio.nalog.ru/#index, через которые можно заполнить заявление о постановке на учет, подать НДС-декларацию, уплатить налог и взаимодействовать с налоговым органом.
("Главная книга", 2024, N 15)В связи с этим ФНС сообщила: организации, зарегистрированные в странах ЕАЭС (в том числе посредники - комиссионеры, агенты, поверенные), реализующие товары россиянам через онлайн-площадки, обязаны встать на учет в российском налоговом органе и исчислять НДС с этих продаж в РФ. Для таких налогоплательщиков доступны онлайн-сервисы "НДС-офис иностранной интернет-компании" https://lkioreg.nalog.ru/ru и "Личный кабинет налогоплательщика иностранной организации" https://lkio.nalog.ru/#index, через которые можно заполнить заявление о постановке на учет, подать НДС-декларацию, уплатить налог и взаимодействовать с налоговым органом.
Тематический выпуск: Договоры с иностранными организациями: налогообложение
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 6)При этом на налогоплательщика одного государства-члена, состоящего на учете в налоговом органе другого государства-члена только в связи с открытием банковского счета, не возлагается обязанность по представлению налоговых деклараций и уплате НДС в бюджет этого другого государства-члена. При оказании таким налогоплательщиком услуг, местом реализации которых признается территория этого другого государства-члена, налогоплательщик-покупатель, состоящий на учете в налоговом органе этого другого государства-члена, обязан по таким услугам исчислить и уплатить (удержать, если это установлено законодательством этого другого государства-члена) в бюджет этого другого государства-члена соответствующую сумму НДС.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 6)При этом на налогоплательщика одного государства-члена, состоящего на учете в налоговом органе другого государства-члена только в связи с открытием банковского счета, не возлагается обязанность по представлению налоговых деклараций и уплате НДС в бюджет этого другого государства-члена. При оказании таким налогоплательщиком услуг, местом реализации которых признается территория этого другого государства-члена, налогоплательщик-покупатель, состоящий на учете в налоговом органе этого другого государства-члена, обязан по таким услугам исчислить и уплатить (удержать, если это установлено законодательством этого другого государства-члена) в бюджет этого другого государства-члена соответствующую сумму НДС.
Вопрос: Филиал иностранной организации состоит на налоговом учете в г. Москве и управляет здесь нежилой недвижимостью. Планируется продажа этой недвижимости российской организации. Оплата поступит в филиал. Каков порядок уплаты НДС и налога на прибыль?
(Консультация эксперта, 2024)К обязанностям иностранной организации - плательщика НДС относятся (п. п. 1, 3 ст. 168, п. 3 ст. 169, п. 5 ст. 174 НК РФ):
(Консультация эксперта, 2024)К обязанностям иностранной организации - плательщика НДС относятся (п. п. 1, 3 ст. 168, п. 3 ст. 169, п. 5 ст. 174 НК РФ):
Тематический выпуск: Основные изменения в Налоговом кодексе РФ в 2023 году
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 1)Если до внесения соответствующих изменений в НК РФ российские организации при оказании им услуг в электронной форме иностранными организациями выступали в качестве налоговых агентов и были обязаны удержать НДС, в то время как иностранные организации имели возможность не включать НДС в стоимость, то с 2017 года введена специальная система налогового администрирования НДС, в соответствии с которой иностранная организация должна встать на учет в российских налоговых органах и самостоятельно уплатить налог.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 1)Если до внесения соответствующих изменений в НК РФ российские организации при оказании им услуг в электронной форме иностранными организациями выступали в качестве налоговых агентов и были обязаны удержать НДС, в то время как иностранные организации имели возможность не включать НДС в стоимость, то с 2017 года введена специальная система налогового администрирования НДС, в соответствии с которой иностранная организация должна встать на учет в российских налоговых органах и самостоятельно уплатить налог.
Статья: Особенности формирования налоговой базы по УСНО за 2022 год
(Казанцева Е.П.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 12)Ранее при оказании иностранной организацией услуг в электронной форме, в том числе при передаче этой организацией российским организациям (предпринимателям) исключительных прав на программы для электронных вычислительных машин и базы данных, прав на использование таких программ для электронных вычислительных машин через Интернет, не включенных в единый реестр российских программ для электронных вычислительных машин и баз данных, исчисление и уплату НДС должна была осуществлять именно организация-продавец. И российские покупатели (организации и предприниматели) при покупке услуг в электронной форме у иностранной организации, подлежащей постановке на налоговый учет в соответствии с п. 4.6 ст. 83 НК РФ, не признавались агентами по НДС. То есть им не нужно было уплачивать НДС со стоимости таких услуг независимо от наличия или отсутствия факта постановки на учет в налоговом органе иностранной организации (см. Письмо ФНС России от 24.04.2019 N СД-4-3/7937).
(Казанцева Е.П.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 12)Ранее при оказании иностранной организацией услуг в электронной форме, в том числе при передаче этой организацией российским организациям (предпринимателям) исключительных прав на программы для электронных вычислительных машин и базы данных, прав на использование таких программ для электронных вычислительных машин через Интернет, не включенных в единый реестр российских программ для электронных вычислительных машин и баз данных, исчисление и уплату НДС должна была осуществлять именно организация-продавец. И российские покупатели (организации и предприниматели) при покупке услуг в электронной форме у иностранной организации, подлежащей постановке на налоговый учет в соответствии с п. 4.6 ст. 83 НК РФ, не признавались агентами по НДС. То есть им не нужно было уплачивать НДС со стоимости таких услуг независимо от наличия или отсутствия факта постановки на учет в налоговом органе иностранной организации (см. Письмо ФНС России от 24.04.2019 N СД-4-3/7937).
Готовое решение: Как облагать НДС юридические, инжиниринговые и информационные услуги, если одна из сторон договора является нерезидентом
(КонсультантПлюс, 2025)услуги в электронной форме оказаны через расположенное на территории РФ обособленное подразделение иностранной организации, состоящей на учете в налоговом органе РФ по месту осуществления им деятельности. В такой ситуации иностранная организация уплачивает НДС сама. Если же, например, иностранная организация из государства - члена ЕАЭС встала на учет в налоговом органе РФ только в связи с реализацией услуг в электронной форме физическим лицам, то при реализации услуг в электронной форме юридическому лицу налоговым агентом будет это юридическое лицо (п. п. 3, 10.1 ст. 174.2 НК РФ, абз. 2, 4 п. 10 Порядка взимания НДС при оказании электронных услуг в ЕАЭС);
(КонсультантПлюс, 2025)услуги в электронной форме оказаны через расположенное на территории РФ обособленное подразделение иностранной организации, состоящей на учете в налоговом органе РФ по месту осуществления им деятельности. В такой ситуации иностранная организация уплачивает НДС сама. Если же, например, иностранная организация из государства - члена ЕАЭС встала на учет в налоговом органе РФ только в связи с реализацией услуг в электронной форме физическим лицам, то при реализации услуг в электронной форме юридическому лицу налоговым агентом будет это юридическое лицо (п. п. 3, 10.1 ст. 174.2 НК РФ, абз. 2, 4 п. 10 Порядка взимания НДС при оказании электронных услуг в ЕАЭС);
Готовое решение: Как облагаются НДС операции по продаже физлицам в РФ товаров из ЕАЭС через электронные торговые площадки - маркетплейсы
(КонсультантПлюс, 2025)Если товар продается через торговую площадку посредника - иностранного или российского, этот посредник признается налоговым агентом и уплачивает НДС. Иностранными посредниками выступают организации и ИП из стран ЕАЭС, кроме РФ.
(КонсультантПлюс, 2025)Если товар продается через торговую площадку посредника - иностранного или российского, этот посредник признается налоговым агентом и уплачивает НДС. Иностранными посредниками выступают организации и ИП из стран ЕАЭС, кроме РФ.