Пособие по временной нетрудоспособности усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Пособие по временной нетрудоспособности усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Двенадцатого арбитражного апелляционного суда от 13.04.2023 N 12АП-1675/2023 по делу N А12-27594/2022
Требование: О признании незаконным решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения по п. 1 ст. 122 НК РФ в виде штрафа.
Решение: В удовлетворении требования отказано.Так решением УФНС России по Волгоградской области отменено решение налогового органа N 1590 от 15..08.2022 года в части уменьшения налога уплачиваемого в связи с применением УСН за 2021 год на основании п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ на сумму уплаченных страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев в размере 6 742,85 рублей и на сумму выплаченного работодателем пособия по временной нетрудоспособности в размере 13 713,88 рублей, а также размер штрафных санкций снижен в 4 раза.
Требование: О признании незаконным решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения по п. 1 ст. 122 НК РФ в виде штрафа.
Решение: В удовлетворении требования отказано.Так решением УФНС России по Волгоградской области отменено решение налогового органа N 1590 от 15..08.2022 года в части уменьшения налога уплачиваемого в связи с применением УСН за 2021 год на основании п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ на сумму уплаченных страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев в размере 6 742,85 рублей и на сумму выплаченного работодателем пособия по временной нетрудоспособности в размере 13 713,88 рублей, а также размер штрафных санкций снижен в 4 раза.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Расходы на выплату пособия по временной нетрудоспособности своим сотрудникам фирмы на УСН учитывают в порядке, установленном Федеральным законом от 29 декабря 2006 года N 255-ФЗ. Пособие за первые три дня болезни работника выплачивают за счет собственных средств, а с четвертого дня - за счет Соцфонда России (п. 1 ч. 2 ст. 3 Закона N 255-ФЗ). Лицам, добровольно уплачивающим взносы на обязательное социальное страхование, СФР выплачивает пособие за все дни нетрудоспособности.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Расходы на выплату пособия по временной нетрудоспособности своим сотрудникам фирмы на УСН учитывают в порядке, установленном Федеральным законом от 29 декабря 2006 года N 255-ФЗ. Пособие за первые три дня болезни работника выплачивают за счет собственных средств, а с четвертого дня - за счет Соцфонда России (п. 1 ч. 2 ст. 3 Закона N 255-ФЗ). Лицам, добровольно уплачивающим взносы на обязательное социальное страхование, СФР выплачивает пособие за все дни нетрудоспособности.
Нормативные акты
Федеральный закон от 24.07.2009 N 213-ФЗ
(ред. от 12.12.2023)
"О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации в связи с принятием Федерального закона "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования"14. В 2010 году средства на выплату обязательного страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (за исключением выплаты пособия по временной нетрудоспособности при утрате трудоспособности вследствие заболевания или травмы за первые два дня временной нетрудоспособности) гражданам, работающим по трудовым договорам, заключенным с организациями или индивидуальными предпринимателями, перешедшими на упрощенную систему налогообложения либо являющимися плательщиками единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности или единого сельскохозяйственного налога, выделяются указанным организациям и индивидуальным предпринимателям территориальными органами Фонда социального страхования Российской Федерации в порядке, установленном частями 3 - 6 статьи 4.6 Федерального закона от 29 декабря 2006 года N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством" (далее - Федеральный закон "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством") (в редакции настоящего Федерального закона), по месту их регистрации в качестве страхователей.
(ред. от 12.12.2023)
"О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации в связи с принятием Федерального закона "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования"14. В 2010 году средства на выплату обязательного страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (за исключением выплаты пособия по временной нетрудоспособности при утрате трудоспособности вследствие заболевания или травмы за первые два дня временной нетрудоспособности) гражданам, работающим по трудовым договорам, заключенным с организациями или индивидуальными предпринимателями, перешедшими на упрощенную систему налогообложения либо являющимися плательщиками единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности или единого сельскохозяйственного налога, выделяются указанным организациям и индивидуальным предпринимателям территориальными органами Фонда социального страхования Российской Федерации в порядке, установленном частями 3 - 6 статьи 4.6 Федерального закона от 29 декабря 2006 года N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством" (далее - Федеральный закон "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством") (в редакции настоящего Федерального закона), по месту их регистрации в качестве страхователей.
Определение Верховного Суда РФ от 20.01.2004 N КАС03-656
<Об оставлении без изменения решения Верховного Суда РФ от 04.11.2003 N ГКПИ03-1093, которым было отказано в удовлетворении заявления о признании недействующим пункта 2 Разъяснения Минтруда РФ и ФСС РФ от 18.04.2003 N 2 "О некоторых вопросах обеспечения пособиями по обязательному социальному страхованию граждан...">Федеральным законом от 31.12.2001 N 190-ФЗ внесены также изменения в статьи 364.16 и 346.21 Налогового кодекса РФ, в силу которых организации, индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, учитывают сумму выплаченных пособий по временной нетрудоспособности при налогообложении и уменьшают на эту сумму величину налога.
<Об оставлении без изменения решения Верховного Суда РФ от 04.11.2003 N ГКПИ03-1093, которым было отказано в удовлетворении заявления о признании недействующим пункта 2 Разъяснения Минтруда РФ и ФСС РФ от 18.04.2003 N 2 "О некоторых вопросах обеспечения пособиями по обязательному социальному страхованию граждан...">Федеральным законом от 31.12.2001 N 190-ФЗ внесены также изменения в статьи 364.16 и 346.21 Налогового кодекса РФ, в силу которых организации, индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, учитывают сумму выплаченных пособий по временной нетрудоспособности при налогообложении и уменьшают на эту сумму величину налога.
Статья: Как учитывать доходы и расходы при УСН?
(Гришина О.П.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)- расходов на оплату труда, выплату пособий по временной нетрудоспособности (пп. 6) - учитываются в порядке, установленном ст. 255 НК РФ;
(Гришина О.П.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)- расходов на оплату труда, выплату пособий по временной нетрудоспособности (пп. 6) - учитываются в порядке, установленном ст. 255 НК РФ;
"Упрощенка: доходы минус расходы"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Подпунктом 6 п. 1 ст. 346.16 НК РФ разрешено включать в расходы затраты на выплату пособий по временной нетрудоспособности в соответствии с законодательством РФ.
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Подпунктом 6 п. 1 ст. 346.16 НК РФ разрешено включать в расходы затраты на выплату пособий по временной нетрудоспособности в соответствии с законодательством РФ.
Вопрос: Организация применяет УСН ("доходы, уменьшенные на величину расходов"). Вправе ли она при определении налогооблагаемой базы учесть расходы на услуги тайного покупателя, которые были оказаны физическим лицом по договору оказания услуг?
(Консультация эксперта, 2023)Расходы на услуги тайного покупателя не указаны в закрытом перечне расходов, на которые плательщик на УСН имеет право уменьшить доходы. Однако на основании пп. 6 п. 1 ст. 346.16 НК РФ плательщик УСН может уменьшить полученные доходы на расходы на оплату труда, выплату пособий по временной нетрудоспособности в соответствии с законодательством РФ.
(Консультация эксперта, 2023)Расходы на услуги тайного покупателя не указаны в закрытом перечне расходов, на которые плательщик на УСН имеет право уменьшить доходы. Однако на основании пп. 6 п. 1 ст. 346.16 НК РФ плательщик УСН может уменьшить полученные доходы на расходы на оплату труда, выплату пособий по временной нетрудоспособности в соответствии с законодательством РФ.
Вопрос: Какой документ, подтверждающий исполнение обязанности по уплате налогов и страховых взносов, необходимо регистрировать в книге доходов и расходов по УСН при внесении ЕНП (платежное поручение, уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей, налоговая декларация)?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2023)Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, для отражения страховых взносов, выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности и платежей (взносов) по договорам добровольного личного страхования, предусмотренных п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ, заполняют разд. IV КУДИР (п. п. 5.1, 5.2 Порядка).
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2023)Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, для отражения страховых взносов, выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности и платежей (взносов) по договорам добровольного личного страхования, предусмотренных п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ, заполняют разд. IV КУДИР (п. п. 5.1, 5.2 Порядка).
Готовое решение: Как автономному учреждению учитывать страховые взносы при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)выплачены за счет своих средств пособия по временной нетрудоспособности в сумме 105 000 руб.
(КонсультантПлюс, 2025)выплачены за счет своих средств пособия по временной нетрудоспособности в сумме 105 000 руб.
Статья: Даты отражения НДФЛ, зарплаты, пособия по болезни и отпускных в книге учета при УСН
(Каравайкина Е.Е.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)Заработная плата за первую половину месяца, заработная плата за вторую половину месяца, пособие по временной нетрудоспособности, отпускные признаются у организации на УСН налоговыми расходами и отражаются в КУДиР на дату погашения задолженности перед работниками (например, в момент списания денежных средств с расчетного счета организации).
(Каравайкина Е.Е.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)Заработная плата за первую половину месяца, заработная плата за вторую половину месяца, пособие по временной нетрудоспособности, отпускные признаются у организации на УСН налоговыми расходами и отражаются в КУДиР на дату погашения задолженности перед работниками (например, в момент списания денежных средств с расчетного счета организации).
Статья: Новости от 19.04.2024
("Главная книга", 2024, N 9)При этом СФР сообщает: Правительство РФ уже рассматривает вопрос о предоставлении самозанятым гражданам права добровольно уплачивать взносы на ВНиМ за себя с целью получения пособий по временной нетрудоспособности.
("Главная книга", 2024, N 9)При этом СФР сообщает: Правительство РФ уже рассматривает вопрос о предоставлении самозанятым гражданам права добровольно уплачивать взносы на ВНиМ за себя с целью получения пособий по временной нетрудоспособности.
"Налоговое планирование: более 60 законных схем"
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)<*> В пределах этой же величины при расчете налога можно учесть пособия по временной нетрудоспособности, которые выплачиваются за счет средств работодателя, и платежи по договорам добровольного личного страхования, однако в формуле мы их считать не будем.
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)<*> В пределах этой же величины при расчете налога можно учесть пособия по временной нетрудоспособности, которые выплачиваются за счет средств работодателя, и платежи по договорам добровольного личного страхования, однако в формуле мы их считать не будем.
Вопрос: Как ИП заполнить и подать декларацию по УСН при закрытии?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)По строкам 140 - 143 указывается нарастающим итогом сумма страховых взносов, расходов по выплате работникам пособий по временной нетрудоспособности и платежей (взносов) по договорам добровольного личного страхования, уменьшающая сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период.
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)По строкам 140 - 143 указывается нарастающим итогом сумма страховых взносов, расходов по выплате работникам пособий по временной нетрудоспособности и платежей (взносов) по договорам добровольного личного страхования, уменьшающая сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период.