Последствия неуплаты ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Последствия неуплаты ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Оплатили лечение работнику или иному лицу: налоговая нагрузка
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2025, N 17)Налоговые последствия такие же, как и при способе 1 <20>, но есть исключение по страховым взносам. Это случай, когда деньги выдаются или перечисляются непосредственно работнику на лечение члена его семьи. Для страховых взносов Минфин расценивает это как выплату именно работнику в рамках трудовых отношений с ним, а не как выплату лицу, с которым нет трудовых отношений, и требует начисления взносов <21>. Применительно к НДФЛ проблем с применением льготы быть не должно - в условиях льготы указано, что деньги на оплату медицинских услуг могут быть выданы членам семьи налогоплательщика <22>.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2025, N 17)Налоговые последствия такие же, как и при способе 1 <20>, но есть исключение по страховым взносам. Это случай, когда деньги выдаются или перечисляются непосредственно работнику на лечение члена его семьи. Для страховых взносов Минфин расценивает это как выплату именно работнику в рамках трудовых отношений с ним, а не как выплату лицу, с которым нет трудовых отношений, и требует начисления взносов <21>. Применительно к НДФЛ проблем с применением льготы быть не должно - в условиях льготы указано, что деньги на оплату медицинских услуг могут быть выданы членам семьи налогоплательщика <22>.
Вопрос: Будут ли налоговые последствия для участников ООО в связи с увеличением размера долей в уставном капитале ООО при погашении нераспределенной доли общества и уменьшении уставного капитала на эту сумму?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Если условиями уменьшения уставного капитала организации не предусматриваются выплаты участникам в денежной или натуральной форме, дохода, подлежащего обложению НДФЛ, у участников не возникает (Письмо Минфина России от 27.02.2018 N 03-04-05/12185).
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Если условиями уменьшения уставного капитала организации не предусматриваются выплаты участникам в денежной или натуральной форме, дохода, подлежащего обложению НДФЛ, у участников не возникает (Письмо Минфина России от 27.02.2018 N 03-04-05/12185).
Нормативные акты
"Тематический обзор Верховного Суда Российской Федерации N 3/2026. О рассмотрении судами общей юрисдикции споров, связанных с применением отдельных положений законодательства о налогах и сборах"
(утв. Постановлением Президиума Верховного Суда РФ от 25.03.2026 N 4А/2026)Налогоплательщик, получив в 2020 году по договору дарения недвижимое имущество в виде земельного участка и части жилого дома, НДФЛ не уплатил, в связи с чем по результатам проведенной камеральной проверки налоговый орган принял решение о привлечении его к ответственности.
(утв. Постановлением Президиума Верховного Суда РФ от 25.03.2026 N 4А/2026)Налогоплательщик, получив в 2020 году по договору дарения недвижимое имущество в виде земельного участка и части жилого дома, НДФЛ не уплатил, в связи с чем по результатам проведенной камеральной проверки налоговый орган принял решение о привлечении его к ответственности.
Обзор: "Как бухгалтеру работать с учетом антикризисных мер"
(КонсультантПлюс, 2026)На сумму полученного гранта НДС не начисляется, так как он не является платой за реализацию товаров, работ, услуг.
(КонсультантПлюс, 2026)На сумму полученного гранта НДС не начисляется, так как он не является платой за реализацию товаров, работ, услуг.
Готовое решение: Что учесть в связи с созданием межведомственных комиссий субъектов РФ по противодействию нелегальной занятости
(КонсультантПлюс, 2026)НДФЛ, который работодатель должен был исчислить, удержать и перечислить в бюджет, а также пени и штраф (п. п. 1, 3 ст. 75, п. п. 1, 1.1, 2, 10 ст. 226 НК РФ). Размер штрафа - 20% суммы неуплаченного налога (п. 1 ст. 123 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)НДФЛ, который работодатель должен был исчислить, удержать и перечислить в бюджет, а также пени и штраф (п. п. 1, 3 ст. 75, п. п. 1, 1.1, 2, 10 ст. 226 НК РФ). Размер штрафа - 20% суммы неуплаченного налога (п. 1 ст. 123 НК РФ).
Статья: Отказ члена совета директоров от вознаграждения: что со взносами и налогами
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2024, N 5)Заметим, что если член совета директоров отказался в пользу третьего лица, скажем, попросил общество направить причитающееся ему вознаграждение на благотворительность, то "прибыльного" дохода у компании не будет. Ведь фактически это не отказ, а выплата вознаграждения на указанные членом совета директоров реквизиты.
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2024, N 5)Заметим, что если член совета директоров отказался в пользу третьего лица, скажем, попросил общество направить причитающееся ему вознаграждение на благотворительность, то "прибыльного" дохода у компании не будет. Ведь фактически это не отказ, а выплата вознаграждения на указанные членом совета директоров реквизиты.
Статья: Проблемы налоговой квалификации дивидендов с позиции мировой практики
(Борисов О.И.)
("Финансы", 2026, N 1)Россия в основном следует первому подходу: передача акционерам (участникам) собственных акций не признается выплатой дивидендов <15>, а налоговые последствия их передачи зависят от того, кому они передаются и за счет каких источников увеличивается уставный капитал. Однако спорным является смысл целенаправленного освобождения от НДФЛ только стоимости акций (долей), получаемых физическими лицами при изменении уставного капитала в результате переоценки основных фондов (средств) <16>. С одной стороны, вводя специальные налоговые последствия увеличения уставного капитала за счет переоценки основных фондов (средств), законодатель, видимо, хотел стимулировать именно ее, потому что в этом случае выпадающие налоговые доходы частично компенсируются ростом налоговых поступлений по налогу на имущество организаций, для расчета которого используется остаточная стоимость имущества по данным бухгалтерского учета.
(Борисов О.И.)
("Финансы", 2026, N 1)Россия в основном следует первому подходу: передача акционерам (участникам) собственных акций не признается выплатой дивидендов <15>, а налоговые последствия их передачи зависят от того, кому они передаются и за счет каких источников увеличивается уставный капитал. Однако спорным является смысл целенаправленного освобождения от НДФЛ только стоимости акций (долей), получаемых физическими лицами при изменении уставного капитала в результате переоценки основных фондов (средств) <16>. С одной стороны, вводя специальные налоговые последствия увеличения уставного капитала за счет переоценки основных фондов (средств), законодатель, видимо, хотел стимулировать именно ее, потому что в этом случае выпадающие налоговые доходы частично компенсируются ростом налоговых поступлений по налогу на имущество организаций, для расчета которого используется остаточная стоимость имущества по данным бухгалтерского учета.
Ситуация: Как уплачивается НДФЛ с доходов ребенка?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)3. Последствия неисполнения обязанности по уплате НДФЛ
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)3. Последствия неисполнения обязанности по уплате НДФЛ
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 12.08.2024 N 03-03-06/1/75207 <Оплата расходов на проезд и проживание соискателя: НДФЛ, страховые взносы, налог на прибыль>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 19)Например, организация приглашает на собеседование кандидата (соискателя) на вакантную должность из другого региона. Условием, чтобы будущий работник приехал, является оплата ему проезда, проживания и питания. Каковы налоговые последствия:
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 19)Например, организация приглашает на собеседование кандидата (соискателя) на вакантную должность из другого региона. Условием, чтобы будущий работник приехал, является оплата ему проезда, проживания и питания. Каковы налоговые последствия:
Готовое решение: Налогообложение выдачи беспроцентного займа учредителю
(КонсультантПлюс, 2026)2.2. Последствия по страховым взносам при выдаче беспроцентного займа учредителю-физлицу
(КонсультантПлюс, 2026)2.2. Последствия по страховым взносам при выдаче беспроцентного займа учредителю-физлицу
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации (ООО) затраты на выплату действительной стоимости доли умершего участника его наследнику (налоговому резиденту РФ), если в соответствии с уставом общества для перехода доли в ООО к наследнику требуется согласие остальных участников общества и такое согласие получено не было? Доля распределена между оставшимися участниками - юридическими лицами...
(Консультация эксперта, 2026)В данной консультации исходим из того, что наследник не относится к отдельной категории физических лиц, указанной в абз. 2 п. 18 ст. 217 НК РФ, а организация следует последней по времени позиции Верховного Суда РФ и не облагает НДФЛ выплачиваемую сумму (действительную стоимость доли умершего).
(Консультация эксперта, 2026)В данной консультации исходим из того, что наследник не относится к отдельной категории физических лиц, указанной в абз. 2 п. 18 ст. 217 НК РФ, а организация следует последней по времени позиции Верховного Суда РФ и не облагает НДФЛ выплачиваемую сумму (действительную стоимость доли умершего).
Статья: Тест: заполнение и сдача расчета 6-НДФЛ
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 16)9. Должны ли сдать нулевой 6-НДФЛ за 9 месяцев компания или ИП, зарегистрированные в III квартале 2024 г., если они не выплачивали доходы физлицам в этом периоде?
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 16)9. Должны ли сдать нулевой 6-НДФЛ за 9 месяцев компания или ИП, зарегистрированные в III квартале 2024 г., если они не выплачивали доходы физлицам в этом периоде?
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 9)Таким образом, если организация сможет доказать, что выплата производится не за труд и не является частью оплаты труда, а является выплатой социального характера, то она вправе не начислять на нее страховые взносы. При этом ей следует быть готовой защищать правомерность данной позиции в налоговом споре.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 9)Таким образом, если организация сможет доказать, что выплата производится не за труд и не является частью оплаты труда, а является выплатой социального характера, то она вправе не начислять на нее страховые взносы. При этом ей следует быть готовой защищать правомерность данной позиции в налоговом споре.
"Объекты гражданских прав: научно-практический комментарий к Гражданскому кодексу Российской Федерации"
(под ред. Г.А. Гаджиева)
("Статут", 2025)<5> См.: Постановление Арбитражного суда Восточно-Сибирского округа от 29 апреля 2015 г. N Ф02-1313/15 по делу N А33-8699/2014 (основываясь на непризнании налога объектом гражданских прав, суд отказал ФНС в иске о возмещении убытков в виде неуплаченных налогов на доходы физических лиц, указав, что "не поступившая в бюджет сумма НДФЛ под гражданско-правовое понятие убытков не подпадает").
(под ред. Г.А. Гаджиева)
("Статут", 2025)<5> См.: Постановление Арбитражного суда Восточно-Сибирского округа от 29 апреля 2015 г. N Ф02-1313/15 по делу N А33-8699/2014 (основываясь на непризнании налога объектом гражданских прав, суд отказал ФНС в иске о возмещении убытков в виде неуплаченных налогов на доходы физических лиц, указав, что "не поступившая в бюджет сумма НДФЛ под гражданско-правовое понятие убытков не подпадает").