Порядок заполнения уведомления о контролируемых сделках 2016
Подборка наиболее важных документов по запросу Порядок заполнения уведомления о контролируемых сделках 2016 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Последние изменения: Договор комиссии
(КонсультантПлюс, 2025)Утверждена форма уведомления о контролируемых сделках. Налогоплательщик заполняет его в отношении сделки, которую совершил комиссионер от своего имени, но по поручению и за счет налогоплательщика, действующего в качестве комитента по договору комиссии (п. 1.1 Порядка заполнения формы уведомления о контролируемых сделках, утвержденного Приказом ФНС России от 07.05.2018 N ММВ-7-13/249@).
(КонсультантПлюс, 2025)Утверждена форма уведомления о контролируемых сделках. Налогоплательщик заполняет его в отношении сделки, которую совершил комиссионер от своего имени, но по поручению и за счет налогоплательщика, действующего в качестве комитента по договору комиссии (п. 1.1 Порядка заполнения формы уведомления о контролируемых сделках, утвержденного Приказом ФНС России от 07.05.2018 N ММВ-7-13/249@).
Вопрос: ...Какие коды ОКВЭД указываются на титульном листе и в разд. 1Б при заполнении уведомления о контролируемых сделках, совершенных в 2016 г.?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2017)По нашему мнению, аналогичный порядок может быть применен и при заполнении уведомления о контролируемых сделках за 2016 г., представленного в 2017 г.
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2017)По нашему мнению, аналогичный порядок может быть применен и при заполнении уведомления о контролируемых сделках за 2016 г., представленного в 2017 г.
Нормативные акты
Справочная информация: "Календарь бухгалтера на 2017 год"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Представление уведомления о контролируемых сделках
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Представление уведомления о контролируемых сделках
Справочная информация: "Календарь бухгалтера на 2016 год"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Представление уведомления о контролируемых сделках
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Представление уведомления о контролируемых сделках
Административная практика
Решение ФНС России от 03.05.2018 N СА-4-9/8427@
Суть жалобы: Заявитель указывает в жалобе, что не имеет возможности повлиять на размер цены электрической энергии (мощности), которая подлежит государственному регулированию, поскольку в ходе исполнения обязательств по реализации электроэнергии (мощности) выступает в качестве гарантирующего поставщика электрической энергии, что подтверждает отсутствие в его действиях признаков искажения цены контролируемой сделки и не препятствует ее идентификации.
Решение: Жалоба оставлена без удовлетворения, поскольку налоговая служба считает обоснованным вывод о том, что заявителем представлено уведомление, содержащее недостоверные сведения, в связи с чем заявитель правомерно привлечен к ответственности, предусмотренной ст. 129.4 НК РФ.
Содержит правовую позицию ФНС России.Аналогичным образом заполнено уведомление по сделкам с АО "ЮЛ 2" за период с 01.02.2016 по 31.12.2016, а также по сделкам с АО "ЮЛ 1" за период с 01.01.2016 по 31.12.2016.
Суть жалобы: Заявитель указывает в жалобе, что не имеет возможности повлиять на размер цены электрической энергии (мощности), которая подлежит государственному регулированию, поскольку в ходе исполнения обязательств по реализации электроэнергии (мощности) выступает в качестве гарантирующего поставщика электрической энергии, что подтверждает отсутствие в его действиях признаков искажения цены контролируемой сделки и не препятствует ее идентификации.
Решение: Жалоба оставлена без удовлетворения, поскольку налоговая служба считает обоснованным вывод о том, что заявителем представлено уведомление, содержащее недостоверные сведения, в связи с чем заявитель правомерно привлечен к ответственности, предусмотренной ст. 129.4 НК РФ.
Содержит правовую позицию ФНС России.Аналогичным образом заполнено уведомление по сделкам с АО "ЮЛ 2" за период с 01.02.2016 по 31.12.2016, а также по сделкам с АО "ЮЛ 1" за период с 01.01.2016 по 31.12.2016.
Решение ФНС России от 28.09.2017 N СА-4-9/19497@
Суть жалобы: Заявитель не согласен с привлечением к ответственности по ст. 129.4 НК РФ за предоставление уведомления о контролируемых сделках, содержащего недостоверные сведения, поскольку допущенная техническая ошибка не могла препятствовать идентификации контролируемой сделки, проведению первичного анализа и принятию решения по вопросу о необходимости углубленного контроля.
Решение: Жалоба оставлена без удовлетворения, так как уточненное уведомление, содержащее сведения, предусмотренные п. 3 ст. 105.16 НК РФ, представлено заявителем после установления налоговым органом факта отражения неполноты сведений о контролируемых сделках в первичном уведомлении.
Содержит правовую позицию ФНС России.Приказом ФНС России от 27.07.2012 N ММВ-7-13/524@ "Об утверждении формы уведомления о контролируемых сделках, порядка ее заполнения, а также формата представления уведомления о контролируемых сделках в электронной форме и порядка представления налогоплательщиком уведомления о контролируемых сделках в электронной форме" утвержден Порядок заполнения формы уведомления о контролируемых сделках (далее - Порядок заполнения).
Суть жалобы: Заявитель не согласен с привлечением к ответственности по ст. 129.4 НК РФ за предоставление уведомления о контролируемых сделках, содержащего недостоверные сведения, поскольку допущенная техническая ошибка не могла препятствовать идентификации контролируемой сделки, проведению первичного анализа и принятию решения по вопросу о необходимости углубленного контроля.
Решение: Жалоба оставлена без удовлетворения, так как уточненное уведомление, содержащее сведения, предусмотренные п. 3 ст. 105.16 НК РФ, представлено заявителем после установления налоговым органом факта отражения неполноты сведений о контролируемых сделках в первичном уведомлении.
Содержит правовую позицию ФНС России.Приказом ФНС России от 27.07.2012 N ММВ-7-13/524@ "Об утверждении формы уведомления о контролируемых сделках, порядка ее заполнения, а также формата представления уведомления о контролируемых сделках в электронной форме и порядка представления налогоплательщиком уведомления о контролируемых сделках в электронной форме" утвержден Порядок заполнения формы уведомления о контролируемых сделках (далее - Порядок заполнения).
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей налогообложения на 2019 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2019, N 3)Более того, в действующем в настоящее время Порядке заполнения уведомления о контролируемых сделках (Приказ России от 07.05.2018 N ММВ-7-13/249@) прямо указано на заполнение уведомления в отношении "отгрузки товаров, выполнения работ, оказания услуг, совершения операций с иными объектами гражданских прав" (например, в п. 6.22, 6.23, 7.1 Порядка).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2019, N 3)Более того, в действующем в настоящее время Порядке заполнения уведомления о контролируемых сделках (Приказ России от 07.05.2018 N ММВ-7-13/249@) прямо указано на заполнение уведомления в отношении "отгрузки товаров, выполнения работ, оказания услуг, совершения операций с иными объектами гражданских прав" (например, в п. 6.22, 6.23, 7.1 Порядка).
Статья: Если код ОКВЭД указан неверно
(Рябинин В.В.)
("Налоговая проверка", 2015, N 1)- переходный период на применение ОКВЭД 2 и ОКПД 2 продлен до 1 января 2016 г.
(Рябинин В.В.)
("Налоговая проверка", 2015, N 1)- переходный период на применение ОКВЭД 2 и ОКПД 2 продлен до 1 января 2016 г.
Вопрос: О заполнении уведомления о контролируемых сделках по группе однородных сделок.
(Письмо ФНС России от 21.03.2016 N ЕД-3-13/1183@)В соответствии со статьей 105.5 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ), пунктом 4 статьи 105.16 НК РФ, а также подпунктом 4.7 пункта IV Приложения N 3 Порядка заполнения формы уведомления о контролируемых сделках, утвержденного Приказом ФНС России от 27.07.2012 N ММВ-7-13/524 "Об утверждении формы уведомления о контролируемых сделках, порядка ее заполнения, а также формата представления уведомления о контролируемых сделках в электронной форме и порядка представления налогоплательщиком уведомления о контролируемых сделках в электронной форме" (далее - Порядок), при заполнении формы уведомления о контролируемых сделках предусматривается возможность применить группировку по однородным сделкам.
(Письмо ФНС России от 21.03.2016 N ЕД-3-13/1183@)В соответствии со статьей 105.5 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ), пунктом 4 статьи 105.16 НК РФ, а также подпунктом 4.7 пункта IV Приложения N 3 Порядка заполнения формы уведомления о контролируемых сделках, утвержденного Приказом ФНС России от 27.07.2012 N ММВ-7-13/524 "Об утверждении формы уведомления о контролируемых сделках, порядка ее заполнения, а также формата представления уведомления о контролируемых сделках в электронной форме и порядка представления налогоплательщиком уведомления о контролируемых сделках в электронной форме" (далее - Порядок), при заполнении формы уведомления о контролируемых сделках предусматривается возможность применить группировку по однородным сделкам.
"Все, что должен знать руководитель компании о налогах"
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. Т.В. Гороховой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2017)Согласно ст. 105.16 Налогового кодекса РФ налогоплательщики обязаны уведомлять налоговые органы о совершенных ими в календарном году контролируемых сделках. Форма уведомления о контролируемых сделках утверждена Приказом ФНС России от 27 июля 2012 г. N ММВ-7-13/524@ "Об утверждении формы уведомления о контролируемых сделках, Порядка ее заполнения, а также формата представления уведомления о контролируемых сделках в электронной форме и порядка представления налогоплательщиком уведомления о контролируемых сделках в электронной форме".
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. Т.В. Гороховой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2017)Согласно ст. 105.16 Налогового кодекса РФ налогоплательщики обязаны уведомлять налоговые органы о совершенных ими в календарном году контролируемых сделках. Форма уведомления о контролируемых сделках утверждена Приказом ФНС России от 27 июля 2012 г. N ММВ-7-13/524@ "Об утверждении формы уведомления о контролируемых сделках, Порядка ее заполнения, а также формата представления уведомления о контролируемых сделках в электронной форме и порядка представления налогоплательщиком уведомления о контролируемых сделках в электронной форме".
"Постатейный комментарий к части первой Налогового кодекса Российской Федерации"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2016)В соответствии с пунктом 2.1 Порядка заполнения формы уведомления о контролируемых сделках (приложение N 3 к Приказу ФНС России от 27.07.2012 N ММВ-7-13/524@ "Об утверждении формы уведомления о контролируемых сделках, Порядка ее заполнения, а также формата представления уведомления о контролируемых сделках в электронной форме и Порядка представления налогоплательщиком уведомления о контролируемых сделках в электронной форме") (далее - Порядок) уведомление о контролируемых сделках включает в себя титульный лист, разделы: 1А "Сведения о контролируемой сделке (группе однородных сделок)", 1Б "Сведения о предмете сделки (группы однородных сделок)", 2 "Сведения об организации - участнике контролируемой сделки (группы однородных сделок)", 3 "Сведения о физическом лице - участнике контролируемой сделки (группы однородных сделок)".
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2016)В соответствии с пунктом 2.1 Порядка заполнения формы уведомления о контролируемых сделках (приложение N 3 к Приказу ФНС России от 27.07.2012 N ММВ-7-13/524@ "Об утверждении формы уведомления о контролируемых сделках, Порядка ее заполнения, а также формата представления уведомления о контролируемых сделках в электронной форме и Порядка представления налогоплательщиком уведомления о контролируемых сделках в электронной форме") (далее - Порядок) уведомление о контролируемых сделках включает в себя титульный лист, разделы: 1А "Сведения о контролируемой сделке (группе однородных сделок)", 1Б "Сведения о предмете сделки (группы однородных сделок)", 2 "Сведения об организации - участнике контролируемой сделки (группы однородных сделок)", 3 "Сведения о физическом лице - участнике контролируемой сделки (группы однородных сделок)".
Статья: Верховный Суд - о практике применения статьи 129.4 Налогового кодекса
(Гришина О.П.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2017, N 4)Общеизвестно, что налогоплательщики, совершающие в календарном году контролируемые сделки, обязаны уведомить об этом налоговый орган (см. Письмо Минфина России от 27.12.2016 N 03-12-11/2/78251). Сведения о подобных сделках налогоплательщик указывает в специальном уведомлении. Оно подается в налоговый орган по месту нахождения налогоплательщика (по месту жительства) не позднее 20 мая года, следующего за календарным годом, в котором совершены контролируемые сделки (п. 2 ст. 105.16 НК РФ) <3>. Уведомление о сделках за 2016 год нужно подать до 22 мая 2017 года (п. 6 ст. 6.1 НК РФ).
(Гришина О.П.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2017, N 4)Общеизвестно, что налогоплательщики, совершающие в календарном году контролируемые сделки, обязаны уведомить об этом налоговый орган (см. Письмо Минфина России от 27.12.2016 N 03-12-11/2/78251). Сведения о подобных сделках налогоплательщик указывает в специальном уведомлении. Оно подается в налоговый орган по месту нахождения налогоплательщика (по месту жительства) не позднее 20 мая года, следующего за календарным годом, в котором совершены контролируемые сделки (п. 2 ст. 105.16 НК РФ) <3>. Уведомление о сделках за 2016 год нужно подать до 22 мая 2017 года (п. 6 ст. 6.1 НК РФ).
"Постатейный комментарий к части первой Налогового кодекса Российской Федерации"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2019)Приказом ФНС России от 07.05.2018 N ММВ-7-13/249@ утверждены форма уведомления о контролируемых сделках, формат представления уведомления о контролируемых сделках в электронной форме, порядок заполнения формы уведомления о контролируемых сделках, а также порядок представления уведомления о контролируемых сделках в электронной форме.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2019)Приказом ФНС России от 07.05.2018 N ММВ-7-13/249@ утверждены форма уведомления о контролируемых сделках, формат представления уведомления о контролируемых сделках в электронной форме, порядок заполнения формы уведомления о контролируемых сделках, а также порядок представления уведомления о контролируемых сделках в электронной форме.
Статья: Трансфертное ценообразование через призму нового уведомления о контролируемых сделках
(Князев А.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2019, N 5)Необходимо учитывать, что при заполнении листа 08 "Доходы и расходы налогоплательщика, осуществившего самостоятельную (симметричную, обратную) корректировку" декларации по налогу на прибыль также потребуется отразить код основания отнесения сделки к контролируемой. Данные коды подобны кодам, используемым в уведомлении, и определены приложением N 6 к Порядку заполнения декларации по налогу на прибыль (Приказ ФНС России от 19.10.2016 N ММВ-7-3/572@).
(Князев А.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2019, N 5)Необходимо учитывать, что при заполнении листа 08 "Доходы и расходы налогоплательщика, осуществившего самостоятельную (симметричную, обратную) корректировку" декларации по налогу на прибыль также потребуется отразить код основания отнесения сделки к контролируемой. Данные коды подобны кодам, используемым в уведомлении, и определены приложением N 6 к Порядку заполнения декларации по налогу на прибыль (Приказ ФНС России от 19.10.2016 N ММВ-7-3/572@).