Порядок заполнения усн 2018
Подборка наиболее важных документов по запросу Порядок заполнения усн 2018 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Как ТСЖ на УСН ведет учет доходов и расходов?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2026)Налогоплательщики УСН, в том числе ТСЖ, обязаны вести книгу учета доходов и расходов, форма и Порядок заполнения которой утверждены Приказом ФНС России от 07.11.2023 N ЕА-7-3/816@ (далее - книга, Порядок) (ст. 346.24 НК РФ).
(Консультация эксперта, Минфин России, 2026)Налогоплательщики УСН, в том числе ТСЖ, обязаны вести книгу учета доходов и расходов, форма и Порядок заполнения которой утверждены Приказом ФНС России от 07.11.2023 N ЕА-7-3/816@ (далее - книга, Порядок) (ст. 346.24 НК РФ).
Последние изменения: Учет основных средств при УСН 15%
(КонсультантПлюс, 2026)С 2022 г. организации, в том числе применяющие УСН, обязаны отражать информацию об аренде по правилам ФСБУ 25/2018 "Бухгалтерский учет аренды". В частности, появились новые возможности: у арендатора - дисконтировать арендные платежи для отражения обязательства по аренде, а у арендодателя - применять дисконтирование валовой стоимости инвестиции (будущих арендных платежей). Учет операционной и неоперационной (финансовой) аренды арендодатель ведет по разным правилам.
(КонсультантПлюс, 2026)С 2022 г. организации, в том числе применяющие УСН, обязаны отражать информацию об аренде по правилам ФСБУ 25/2018 "Бухгалтерский учет аренды". В частности, появились новые возможности: у арендатора - дисконтировать арендные платежи для отражения обязательства по аренде, а у арендодателя - применять дисконтирование валовой стоимости инвестиции (будущих арендных платежей). Учет операционной и неоперационной (финансовой) аренды арендодатель ведет по разным правилам.
Нормативные акты
Справочная информация: "Место уплаты налогов и представления налоговой отчетности"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)По общему правилу уплата налога осуществляется по месту ведения деятельности.
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)По общему правилу уплата налога осуществляется по месту ведения деятельности.
Приказ ФНС России от 30.04.2026 N ЕД-1-3/285@
"Об утверждении формы уведомления (сообщения) по упрощенной системе налогообложения, порядка ее заполнения, формата представления такого уведомления (сообщения) в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 29.06.2026 N 87294)форму "Уведомление (сообщение) по упрощенной системе налогообложения" согласно приложению N 1 к настоящему приказу;
"Об утверждении формы уведомления (сообщения) по упрощенной системе налогообложения, порядка ее заполнения, формата представления такого уведомления (сообщения) в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 29.06.2026 N 87294)форму "Уведомление (сообщение) по упрощенной системе налогообложения" согласно приложению N 1 к настоящему приказу;
Вопрос: Если ИП, применяющий патент, достигнет суммового лимита в 20 млн руб. в середине месяца в 2026 г., то какие налоговые последствия у него возникают? Что делать с кассовыми чеками, пробитыми с начала месяца?
(Консультация эксперта, 2026)Если отчет об изменении параметров регистрации ККТ был сформирован позже установления несоответствия требованиям, предусмотренным для применения УСН, то кассовые чеки, оформленные с момента утраты права на применение УСН до оформления этого отчета, нужно исправить с помощью чеков коррекции или чеков возврата прихода в зависимости от версии ФФД. При этом учитываются рекомендации, приведенные в Письме ФНС России от 06.08.2018 N ЕД-4-20/15240@.
(Консультация эксперта, 2026)Если отчет об изменении параметров регистрации ККТ был сформирован позже установления несоответствия требованиям, предусмотренным для применения УСН, то кассовые чеки, оформленные с момента утраты права на применение УСН до оформления этого отчета, нужно исправить с помощью чеков коррекции или чеков возврата прихода в зависимости от версии ФФД. При этом учитываются рекомендации, приведенные в Письме ФНС России от 06.08.2018 N ЕД-4-20/15240@.
Последние изменения: Применение ККТ
(КонсультантПлюс, 2026)Если отчет об изменении параметров регистрации ККТ был сформирован позже установления несоответствия требованиям, предусмотренным для применения УСН, то кассовые чеки, оформленные с момента утраты права на применение УСН до оформления этого отчета, нужно исправить с помощью чеков коррекции или чеков возврата прихода в зависимости от версии ФФД. При этом учитываются рекомендации, приведенные в Письме ФНС России от 06.08.2018 N ЕД-4-20/15240@.
(КонсультантПлюс, 2026)Если отчет об изменении параметров регистрации ККТ был сформирован позже установления несоответствия требованиям, предусмотренным для применения УСН, то кассовые чеки, оформленные с момента утраты права на применение УСН до оформления этого отчета, нужно исправить с помощью чеков коррекции или чеков возврата прихода в зависимости от версии ФФД. При этом учитываются рекомендации, приведенные в Письме ФНС России от 06.08.2018 N ЕД-4-20/15240@.
Готовое решение: НДС при экспорте в страны ЕАЭС: Белоруссию, Казахстан, Армению, Киргизию
(КонсультантПлюс, 2026)зарегистрируйте в книге покупок счета-фактуры и иные документы, подтверждающие вычеты - если вы экспортировали сырьевые товары, поскольку только теперь у вас возникло право на вычет (п. 3 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС, п. 3 ст. 172 НК РФ, п. п. 1, 2, 23(2) Правил ведения книги покупок, Письма Минфина России от 05.02.2018 N 03-07-14/6572, от 24.11.2017 N 03-07-13/1/77927).
(КонсультантПлюс, 2026)зарегистрируйте в книге покупок счета-фактуры и иные документы, подтверждающие вычеты - если вы экспортировали сырьевые товары, поскольку только теперь у вас возникло право на вычет (п. 3 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС, п. 3 ст. 172 НК РФ, п. п. 1, 2, 23(2) Правил ведения книги покупок, Письма Минфина России от 05.02.2018 N 03-07-14/6572, от 24.11.2017 N 03-07-13/1/77927).
"Самозанятые: налог на профессиональный доход"
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В.)
("АйСи Групп", 2025)Порядок заполнения уведомлений для перехода на УСН и ЕСХН содержится в письме ФНС России от 26.12.2018 N СД-4-3/25577@.
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В.)
("АйСи Групп", 2025)Порядок заполнения уведомлений для перехода на УСН и ЕСХН содержится в письме ФНС России от 26.12.2018 N СД-4-3/25577@.
Статья: Разукомплектация ОС: налоговый аспект
(Гусев К.В., Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 21)<23> подп. 1 п. 1, подп. 1 п. 3 ст. 346.16, подп. 4 п. 2 ст. 346.17 НК РФ; п. 3.4 Порядка заполнения КУДИР на УСН, утв. Приказом Минфина от 22.10.2012 N 135н.
(Гусев К.В., Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 21)<23> подп. 1 п. 1, подп. 1 п. 3 ст. 346.16, подп. 4 п. 2 ст. 346.17 НК РФ; п. 3.4 Порядка заполнения КУДИР на УСН, утв. Приказом Минфина от 22.10.2012 N 135н.
Статья: 7 налоговых задачек для упрощенцев по возврату товаров
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 18)<23> п. 5 ст. 171, п. 4 ст. 172 НК РФ; п. 12 Правил ведения книги покупок, утв. Постановлением N 1137.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 18)<23> п. 5 ст. 171, п. 4 ст. 172 НК РФ; п. 12 Правил ведения книги покупок, утв. Постановлением N 1137.
"Индивидуальный предприниматель"
(7-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В., Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)В этом случае предприниматель признается перешедшим на УСН или ЕСХН с даты снятия с учета в качестве налогоплательщика НПД (п. 6 ст. 15 Закона N 422-ФЗ).
(7-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В., Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)В этом случае предприниматель признается перешедшим на УСН или ЕСХН с даты снятия с учета в качестве налогоплательщика НПД (п. 6 ст. 15 Закона N 422-ФЗ).
Статья: Корректировка налогов при продаже имущества, если ИФНС выявила занижение цены
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 15)Для упрощенцев в Налоговом кодексе нет прямого запрета на учет в расходах предъявленного покупателю НДС. Однако Минфин уже разъяснял, что поскольку в доходах этот НДС не учитывается, то и в расходах его учесть также нельзя <22>. А значит, тут ситуация, схожая с налогом на прибыль: доплаченный за свой счет НДС с реализации нельзя учесть в УСН-расходах.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 15)Для упрощенцев в Налоговом кодексе нет прямого запрета на учет в расходах предъявленного покупателю НДС. Однако Минфин уже разъяснял, что поскольку в доходах этот НДС не учитывается, то и в расходах его учесть также нельзя <22>. А значит, тут ситуация, схожая с налогом на прибыль: доплаченный за свой счет НДС с реализации нельзя учесть в УСН-расходах.
Вопрос: С 2026 г. организация на УСН, сдающая в аренду недвижимость, уплачивает НДС по ставке 5%. Раз в год в здании проводится чистка кондиционеров с привлечением специализированной организации, расходы на эти услуги арендодатель предъявляет арендаторам к возмещению. Облагается ли такое возмещение НДС по ставке 5%?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2026)Так, составленный в общеустановленном порядке счет-фактура на посреднические услуги должен быть выставлен не позднее пяти календарных дней с даты получения аванса в счет предстоящего оказания услуг агента (комиссионера) (удержания предоплаты из средств принципала (комитента)) либо с даты подписания акта об оказании посреднических услуг или отчета посредника (п. 3 ст. 168 НК РФ, Письмо Минфина России от 05.02.2018 N 03-03-06/1/6340). Данный счет-фактура на вознаграждение посредника подлежит регистрации посредником в книге продаж без отражения в журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур (п. п. 3, 20 Правил ведения книги продаж, п. 1(2) Правил ведения журнала учета счетов-фактур).
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2026)Так, составленный в общеустановленном порядке счет-фактура на посреднические услуги должен быть выставлен не позднее пяти календарных дней с даты получения аванса в счет предстоящего оказания услуг агента (комиссионера) (удержания предоплаты из средств принципала (комитента)) либо с даты подписания акта об оказании посреднических услуг или отчета посредника (п. 3 ст. 168 НК РФ, Письмо Минфина России от 05.02.2018 N 03-03-06/1/6340). Данный счет-фактура на вознаграждение посредника подлежит регистрации посредником в книге продаж без отражения в журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур (п. п. 3, 20 Правил ведения книги продаж, п. 1(2) Правил ведения журнала учета счетов-фактур).