Порядок заполнения рсв-1 за 2016 год
Подборка наиболее важных документов по запросу Порядок заполнения рсв-1 за 2016 год (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Об ответственности за несвоевременное представление расчета по страховым взносам
(Данченко С.П.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 3)Начиная с отчетности за I квартал 2017 года плательщики страховых взносов будут подавать в налоговые органы расчет по страховым взносам <1>, который включает в себя показатели четырех форм отчетности, которые ранее представлялись в ПФР и ФСС (РСВ-1 ПФР, РСВ-2 ПФР, РФ-3 ПФР, 4 - ФСС).
(Данченко С.П.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 3)Начиная с отчетности за I квартал 2017 года плательщики страховых взносов будут подавать в налоговые органы расчет по страховым взносам <1>, который включает в себя показатели четырех форм отчетности, которые ранее представлялись в ПФР и ФСС (РСВ-1 ПФР, РСВ-2 ПФР, РФ-3 ПФР, 4 - ФСС).
Судебная практика
Определение Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного Суда РФ от 05.07.2019 N 308-ЭС19-975 по делу N А22-1060/2018
Требование: О взыскании финансовых санкций за неполноту и недостоверность сведений о застрахованных лицах.
Обстоятельства: Получив уведомление пенсионного фонда о расхождениях между сведениями о застрахованных лицах, указанных учреждением в ежеквартальном отчете по форме РСВ-1 и ежемесячных отчетах по форме СЗВ-М, учреждение на следующий день представило дополнительные сведения о четырех застрахованных лицах по форме СЗВ-М, которые не были отражены в первоначальных сведениях за указанный период.
Решение: В удовлетворении требования отказано, т.к. учреждение реализовало свое право на исправление представленных сведений, исправив ошибку до истечения срока, установленного в уведомлении пенсионного фонда.Как следует из материалов дела и установлено судами, получив уведомление пенсионного фонда от 26.04.2017 о расхождениях между сведениями о застрахованных лицах, указанных учреждением в ежеквартальном отчете по форме РСВ-1 за 4 квартал 2016 года и ежемесячных отчетах по форме СЗВ-М, в том числе за октябрь 2016 года, учреждение на следующий день - 27.04.2016 представило в пенсионный фонд дополнительные (корректирующие) сведения о четырех застрахованных лицах по форме СЗВ-М за октябрь 2016 года, которые не были отражены в первоначальных сведениях за указанный период.
Требование: О взыскании финансовых санкций за неполноту и недостоверность сведений о застрахованных лицах.
Обстоятельства: Получив уведомление пенсионного фонда о расхождениях между сведениями о застрахованных лицах, указанных учреждением в ежеквартальном отчете по форме РСВ-1 и ежемесячных отчетах по форме СЗВ-М, учреждение на следующий день представило дополнительные сведения о четырех застрахованных лицах по форме СЗВ-М, которые не были отражены в первоначальных сведениях за указанный период.
Решение: В удовлетворении требования отказано, т.к. учреждение реализовало свое право на исправление представленных сведений, исправив ошибку до истечения срока, установленного в уведомлении пенсионного фонда.Как следует из материалов дела и установлено судами, получив уведомление пенсионного фонда от 26.04.2017 о расхождениях между сведениями о застрахованных лицах, указанных учреждением в ежеквартальном отчете по форме РСВ-1 за 4 квартал 2016 года и ежемесячных отчетах по форме СЗВ-М, в том числе за октябрь 2016 года, учреждение на следующий день - 27.04.2016 представило в пенсионный фонд дополнительные (корректирующие) сведения о четырех застрахованных лицах по форме СЗВ-М за октябрь 2016 года, которые не были отражены в первоначальных сведениях за указанный период.
Нормативные акты
Справочная информация: "Правовой календарь на I квартал 2017 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Приказом ФНС России от 10.10.2016 N ММВ-7-11/551@ установлена форма расчета по страховым взносам и порядок его заполнения. Указанный расчет заменяет следующие формы отчетности:
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Приказом ФНС России от 10.10.2016 N ММВ-7-11/551@ установлена форма расчета по страховым взносам и порядок его заполнения. Указанный расчет заменяет следующие формы отчетности:
Справочная информация: "Календарь бухгалтера на 2016 год"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Представление (на бумажном носителе) расчета в территориальный орган ПФ РФ по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в ПФ РФ и на обязательное медицинское страхование в ФФОМС
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Представление (на бумажном носителе) расчета в территориальный орган ПФ РФ по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в ПФ РФ и на обязательное медицинское страхование в ФФОМС
Административная практика
Решение Коми УФАС России от 10.07.2017 N 01-108/6596
Нарушение: п. 38 Положения .
Решение: Признать жалобу обоснованной; выдать предписание об устранении нарушений.Представитель Минстроя Республики Коми пояснил, что с 01.01.2017 года полномочия по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование, за исключением страховых взносов на обязательное медицинское страхование неработающего населения, переданы налоговым органам, в связи с чем приказом Федеральной налоговой службы от 10.10.2016 N ММВ-7-11/551 @ "Об утверждении формы расчета по страховым взносам, порядка его заполнения, а также формата представления расчета по страховым взносам в электронной форме" (далее - приказ от 10.10.2016) утверждена новая форма расчета по страховым взносам (Форма по КНД 1151111), порядок заполнения расчета по страховым взносам, формат представления расчета по страховым взносам в электронной форме. Пунктом 2 приказа от 10.10.2016 установлено, что настоящий приказ вступает в силу с 01 января 2017 года и применяется начиная с предоставления расчета по страховым взносам за первый расчетный (отчетный период) 2017 года.
Нарушение: п. 38 Положения .
Решение: Признать жалобу обоснованной; выдать предписание об устранении нарушений.Представитель Минстроя Республики Коми пояснил, что с 01.01.2017 года полномочия по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование, за исключением страховых взносов на обязательное медицинское страхование неработающего населения, переданы налоговым органам, в связи с чем приказом Федеральной налоговой службы от 10.10.2016 N ММВ-7-11/551 @ "Об утверждении формы расчета по страховым взносам, порядка его заполнения, а также формата представления расчета по страховым взносам в электронной форме" (далее - приказ от 10.10.2016) утверждена новая форма расчета по страховым взносам (Форма по КНД 1151111), порядок заполнения расчета по страховым взносам, формат представления расчета по страховым взносам в электронной форме. Пунктом 2 приказа от 10.10.2016 установлено, что настоящий приказ вступает в силу с 01 января 2017 года и применяется начиная с предоставления расчета по страховым взносам за первый расчетный (отчетный период) 2017 года.
Решение Якутского УФАС России от 05.05.2017 N 02-68/18.1-17
Обстоятельства: Рассмотрена жалоба на действия при организации и проведении предварительного отбора на право включения в реестр квалифицированных подрядных организаций, имеющих право принимать участие в электронных аукционах.
Решение: Признать жалобу необоснованной.Постановлением Правления ПФ РФ от 16.01.2014 N 2п утверждена форма расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд Российской Федерации и на обязательное медицинское страхование в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования плательщиками страховых взносов, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, и Порядка ее заполнения" (вместе с "Порядком заполнения формы расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд Российской Федерации и на обязательное медицинское страхование в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования плательщиками страховых взносов, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам (форма РСВ-1 ПФР)".
Обстоятельства: Рассмотрена жалоба на действия при организации и проведении предварительного отбора на право включения в реестр квалифицированных подрядных организаций, имеющих право принимать участие в электронных аукционах.
Решение: Признать жалобу необоснованной.Постановлением Правления ПФ РФ от 16.01.2014 N 2п утверждена форма расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд Российской Федерации и на обязательное медицинское страхование в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования плательщиками страховых взносов, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, и Порядка ее заполнения" (вместе с "Порядком заполнения формы расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд Российской Федерации и на обязательное медицинское страхование в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования плательщиками страховых взносов, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам (форма РСВ-1 ПФР)".
Вопрос: ...ПФР в 2017 г. доначислил страховые взносы за предыдущий год. Как отразить доначисление страховых взносов в целях налога на прибыль? Надо ли подавать уточненные расчеты, куда доплатить взносы?
(Консультация эксперта, 2017)Переходных положений относительно сдачи уточненной отчетности на основании вынесенного решения по выездной проверке ПФР законодательством не предусмотрено. Прежним порядком было установлено, что, если ошибку в расчете взносов выявили специалисты ПФР по итогам камеральной или выездной проверки, подавать уточненный расчет по форме РСВ-1 ПФР не надо (п. 24 Порядка заполнения формы расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд Российской Федерации и на обязательное медицинское страхование в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования плательщиками страховых взносов, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам (форма РСВ-1 ПФР), утвержденного Постановлением Правления ПФР от 16.01.2014 N 2п (далее - Порядок заполнения формы расчета)). В таком случае необходимо было заполнить строку 120 разд. 1 и 4 формы РСВ-1 ПФР (пп. 7.3 п. 7 и п. 24 Порядка заполнения формы расчета).
(Консультация эксперта, 2017)Переходных положений относительно сдачи уточненной отчетности на основании вынесенного решения по выездной проверке ПФР законодательством не предусмотрено. Прежним порядком было установлено, что, если ошибку в расчете взносов выявили специалисты ПФР по итогам камеральной или выездной проверки, подавать уточненный расчет по форме РСВ-1 ПФР не надо (п. 24 Порядка заполнения формы расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд Российской Федерации и на обязательное медицинское страхование в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования плательщиками страховых взносов, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам (форма РСВ-1 ПФР), утвержденного Постановлением Правления ПФР от 16.01.2014 N 2п (далее - Порядок заполнения формы расчета)). В таком случае необходимо было заполнить строку 120 разд. 1 и 4 формы РСВ-1 ПФР (пп. 7.3 п. 7 и п. 24 Порядка заполнения формы расчета).
Статья: Ошибки, "опоздавшие" документы: как исправить налоговую и бухгалтерскую отчетность
(Ребко С.С.)
("Электронный журнал "Финансовые и бухгалтерские консультации", 2016, N 9)Ситуация 2. Организация подает исправленные сведения после наступления срока для представления расчета по форме РСВ-1 ПФР за отчетный период, следующий за периодом, в котором допущена ошибка. Тогда уточненный расчет представлять не надо. Исправленные сведения подаются в составе расчета по форме РСВ-1 ПФР за период, в котором ПФР вынес решение по проверке или организация обнаружила ошибку (п. п. 5.1, 27, 31.2, 32 Порядка заполнения РСВ-1 ПФР). В этом случае разд. 6 расчета по форме РСВ-1 ПФР, действовавшей в периоде, к которому относится корректировка, сдается с символом "X" в поле "корректирующая" (п. п. 31.2, 35 Порядка заполнения РСВ-1 ПФР).
(Ребко С.С.)
("Электронный журнал "Финансовые и бухгалтерские консультации", 2016, N 9)Ситуация 2. Организация подает исправленные сведения после наступления срока для представления расчета по форме РСВ-1 ПФР за отчетный период, следующий за периодом, в котором допущена ошибка. Тогда уточненный расчет представлять не надо. Исправленные сведения подаются в составе расчета по форме РСВ-1 ПФР за период, в котором ПФР вынес решение по проверке или организация обнаружила ошибку (п. п. 5.1, 27, 31.2, 32 Порядка заполнения РСВ-1 ПФР). В этом случае разд. 6 расчета по форме РСВ-1 ПФР, действовавшей в периоде, к которому относится корректировка, сдается с символом "X" в поле "корректирующая" (п. п. 31.2, 35 Порядка заполнения РСВ-1 ПФР).
"Страховые взносы"
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2017)Отметим, что с отчетности за I квартал 2017 года расчеты по формам РСВ-1 ПФР и РСВ-2 ПФР представлять не надо.
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2017)Отметим, что с отчетности за I квартал 2017 года расчеты по формам РСВ-1 ПФР и РСВ-2 ПФР представлять не надо.
Статья: Новые коды ОКВЭД в годовой отчетности
(Ехлакова К.А.)
("Советник бухгалтера в здравоохранении", 2017, N 1)Отметим, что, несмотря на устные разъяснения сотрудников ПФР о возможности выбора между ОКВЭД и ОКВЭД2, в отчетности за 2016 год в правилах заполнения РСВ-1 осталась ссылка на ОКВЭД (п. 5.8 приложения 2 к постановлению Правления ПФР от 16.01.2014 N 2п).
(Ехлакова К.А.)
("Советник бухгалтера в здравоохранении", 2017, N 1)Отметим, что, несмотря на устные разъяснения сотрудников ПФР о возможности выбора между ОКВЭД и ОКВЭД2, в отчетности за 2016 год в правилах заполнения РСВ-1 осталась ссылка на ОКВЭД (п. 5.8 приложения 2 к постановлению Правления ПФР от 16.01.2014 N 2п).
Интервью: Когда и как сдавать уточненки в ПФР
("Главная книга", 2017, N 12)- При обнаружении ошибки только в части отражения стажа работника в сведениях, представленных за I квартал 2016 г., допускается представление на работника формы СЗВ-КОРР без подачи уточненной формы РСВ-1 ПФР <6>. Из Порядка заполнения формы СЗВ-КОРР следует, что если она подается с типом "Корректирующая" (КОРР), то на ИЛС застрахованного лица корректируются только данные, указанные в разделах 3 - 6 формы <6>:
("Главная книга", 2017, N 12)- При обнаружении ошибки только в части отражения стажа работника в сведениях, представленных за I квартал 2016 г., допускается представление на работника формы СЗВ-КОРР без подачи уточненной формы РСВ-1 ПФР <6>. Из Порядка заполнения формы СЗВ-КОРР следует, что если она подается с типом "Корректирующая" (КОРР), то на ИЛС застрахованного лица корректируются только данные, указанные в разделах 3 - 6 формы <6>:
Вопрос: Как проводится проверка ПФР организации?
(Консультация эксперта, 2018)Таким образом, в рамках камеральной проверки могут быть проверены расчеты по форме РСВ-1 ПФР, утвержденной Постановлением Правления ПФР от 16.01.2014 N 2п, документы персонифицированной отчетности (в частности, форма СЗВ-М) и прочие документы. При проверке территориальные органы ПФР руководствуются Методическими рекомендациями по проверке расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд Российской Федерации и на обязательное медицинское страхование в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования плательщиками страховых взносов, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам (форма РСВ-1 ПФР), представляемого в ПФР, утвержденными Распоряжением Правления ПФР от 31.07.2014 N 323р, Инструкцией о порядке ведения индивидуального (персонифицированного) учета сведений о застрахованных лицах, утвержденной Приказом Минтруда России от 21.12.2016 N 766н (далее - Инструкция N 766н).
(Консультация эксперта, 2018)Таким образом, в рамках камеральной проверки могут быть проверены расчеты по форме РСВ-1 ПФР, утвержденной Постановлением Правления ПФР от 16.01.2014 N 2п, документы персонифицированной отчетности (в частности, форма СЗВ-М) и прочие документы. При проверке территориальные органы ПФР руководствуются Методическими рекомендациями по проверке расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд Российской Федерации и на обязательное медицинское страхование в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования плательщиками страховых взносов, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам (форма РСВ-1 ПФР), представляемого в ПФР, утвержденными Распоряжением Правления ПФР от 31.07.2014 N 323р, Инструкцией о порядке ведения индивидуального (персонифицированного) учета сведений о застрахованных лицах, утвержденной Приказом Минтруда России от 21.12.2016 N 766н (далее - Инструкция N 766н).
Статья: Обзор разъяснений ФНС России и Минфина РФ за ноябрь - декабрь 2016 г.
(Чистякова Л.)
("Налоговый вестник", 2017, N 1)Приказом ФНС России от 10.10.2016 N ММВ-7-11/551@ "Об утверждении формы расчета по страховым взносам, порядка его заполнения, а также формата представления расчета по страховым взносам в электронной форме" утверждены: форма расчета по страховым взносам, объединяющая действующие в настоящее время формы отчетности (РСВ-1 ПФР, РВ-3 ПФР, РСВ-2 ПФР и 4 - ФСС), в которой оптимизирован и значительно сокращен состав показателей, Порядок его заполнения, а также Формат представления расчета по страховым взносам в электронной форме.
(Чистякова Л.)
("Налоговый вестник", 2017, N 1)Приказом ФНС России от 10.10.2016 N ММВ-7-11/551@ "Об утверждении формы расчета по страховым взносам, порядка его заполнения, а также формата представления расчета по страховым взносам в электронной форме" утверждены: форма расчета по страховым взносам, объединяющая действующие в настоящее время формы отчетности (РСВ-1 ПФР, РВ-3 ПФР, РСВ-2 ПФР и 4 - ФСС), в которой оптимизирован и значительно сокращен состав показателей, Порядок его заполнения, а также Формат представления расчета по страховым взносам в электронной форме.
Вопрос: В ноябре 2019 г. доначислена заработная плата за январь 2019 г. Нужно ли при этом корректировать расчет по страховым взносам за I квартал 2019 г., либо доначисление отражается в текущем периоде?
(Консультация эксперта, 2020)В таком случае необходимо было заполнить строку 120 "Сумма перерасчета страховых взносов за предыдущие отчетные (расчетные) периоды с начала расчетного периода" разд. 1 и разд. 4 "Суммы перерасчета страховых взносов с начала расчетного периода" формы РСВ-1 ПФР (пп. 7.3 п. 7 и п. 24 Порядка заполнения формы расчета).
(Консультация эксперта, 2020)В таком случае необходимо было заполнить строку 120 "Сумма перерасчета страховых взносов за предыдущие отчетные (расчетные) периоды с начала расчетного периода" разд. 1 и разд. 4 "Суммы перерасчета страховых взносов с начала расчетного периода" формы РСВ-1 ПФР (пп. 7.3 п. 7 и п. 24 Порядка заполнения формы расчета).
Статья: Исправляем ошибки в пенсионной отчетности
(Березина Е.)
("Новая бухгалтерия", 2016, N 3)- в электронном виде - не позднее 20 февраля 2016 г.
(Березина Е.)
("Новая бухгалтерия", 2016, N 3)- в электронном виде - не позднее 20 февраля 2016 г.
Статья: Переходим на уплату страховых взносов по новым правилам
(Джабазян Е.Л.)
("Торговля: бухгалтерский учет и налогообложение", 2016, N 12)<**> Утвержден Приказом ФСС РФ от 26.09.2016 N 381 "Об утверждении формы расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения и порядка ее заполнения".
(Джабазян Е.Л.)
("Торговля: бухгалтерский учет и налогообложение", 2016, N 12)<**> Утвержден Приказом ФСС РФ от 26.09.2016 N 381 "Об утверждении формы расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения и порядка ее заполнения".