Как считать страховые взносы
Подборка наиболее важных документов по запросу Как считать страховые взносы (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Правовое регулирование применения системы быстрых платежей в сфере страхования: публично-правовые аспекты
(Голубитченко М.А., Покачалова А.С.)
("Электронное приложение к "Российскому юридическому журналу", 2026, N 1)Представляется обоснованным издать совместное информационное письмо Банка России и Минфина России о применении единого подхода к определению момента уплаты страховой премии при расчетах через СБП. В указанном документе целесообразно закрепить, что для целей ст. 957 ГК РФ и ст. 330 НК РФ моментом уплаты страхового взноса надлежит считать дату зачисления денежных средств на корреспондентский счет страховщика. Выбранный способ правового регулирования обусловлен его способностью оперативно разрешить существующую неопределенность и унифицировать практику, не прибегая к длительной процедуре изменения Кодексов. Он обеспечивает системное согласование норм гражданского и налогового права в условиях эволюции платежных сервисов.
(Голубитченко М.А., Покачалова А.С.)
("Электронное приложение к "Российскому юридическому журналу", 2026, N 1)Представляется обоснованным издать совместное информационное письмо Банка России и Минфина России о применении единого подхода к определению момента уплаты страховой премии при расчетах через СБП. В указанном документе целесообразно закрепить, что для целей ст. 957 ГК РФ и ст. 330 НК РФ моментом уплаты страхового взноса надлежит считать дату зачисления денежных средств на корреспондентский счет страховщика. Выбранный способ правового регулирования обусловлен его способностью оперативно разрешить существующую неопределенность и унифицировать практику, не прибегая к длительной процедуре изменения Кодексов. Он обеспечивает системное согласование норм гражданского и налогового права в условиях эволюции платежных сервисов.
"Комментарий к Федеральному закону от 29 июля 1998 г. N 135-ФЗ "Об оценочной деятельности в Российской Федерации"
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2025)Непосредственно в ч. 8 комментируемой статьи определено, что датой уплаты страховой премии (страхового взноса) считается день уплаты страховой премии (страхового взноса) наличными деньгами страховщику или день перечисления страховой премии (страхового взноса) на расчетный счет страховщика.
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2025)Непосредственно в ч. 8 комментируемой статьи определено, что датой уплаты страховой премии (страхового взноса) считается день уплаты страховой премии (страхового взноса) наличными деньгами страховщику или день перечисления страховой премии (страхового взноса) на расчетный счет страховщика.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 45 "Исполнение обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов" НК РФ"Уполномоченный орган отмечает, что в соответствии с действующим законодательством обязанность по уплате страховых взносов будет считаться исполненной только со дня наступления срока их уплаты (подпункт 2 пункта 7 статьи 45 НК РФ), соответственно до его наступления зачет может быть автоматически отменен только при возникновении задолженности на едином налоговом счете.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 346.21 "Порядок исчисления и уплаты налога" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налогоплательщик на УСН с объектом "доходы" неправомерно уменьшил налог за 2023 год на сумму страховых взносов за декабрь 2023 года. Хотя денежные средства были перечислены на единый налоговый счет в декабре 2023 года, уведомление об исчисленных суммах взносов общество представило только в январе 2024 года. Суд указал, что для уменьшения налога взносы должны быть уплачены в том же налоговом периоде. В условиях единого налогового платежа обязанность по уплате страховых взносов считается исполненной не в момент перечисления денег на ЕНС, а в момент, когда на основании уведомления или расчета происходит зачет средств в счет конкретного платежа. Поскольку уведомление за декабрь было подано в январе, взносы считаются уплаченными в 2024 году и оснований для уменьшения налога по УСН за 2023 год у общества не было.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налогоплательщик на УСН с объектом "доходы" неправомерно уменьшил налог за 2023 год на сумму страховых взносов за декабрь 2023 года. Хотя денежные средства были перечислены на единый налоговый счет в декабре 2023 года, уведомление об исчисленных суммах взносов общество представило только в январе 2024 года. Суд указал, что для уменьшения налога взносы должны быть уплачены в том же налоговом периоде. В условиях единого налогового платежа обязанность по уплате страховых взносов считается исполненной не в момент перечисления денег на ЕНС, а в момент, когда на основании уведомления или расчета происходит зачет средств в счет конкретного платежа. Поскольку уведомление за декабрь было подано в январе, взносы считаются уплаченными в 2024 году и оснований для уменьшения налога по УСН за 2023 год у общества не было.
Нормативные акты
Федеральный закон от 24.07.1998 N 125-ФЗ
(ред. от 20.02.2026)
"Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний"2. База для начисления страховых взносов определяется как сумма выплат и иных вознаграждений, предусмотренных пунктом 1 настоящей статьи, начисленных страхователями в пользу застрахованных, за исключением сумм, указанных в статье 20.2 настоящего Федерального закона.
(ред. от 20.02.2026)
"Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний"2. База для начисления страховых взносов определяется как сумма выплат и иных вознаграждений, предусмотренных пунктом 1 настоящей статьи, начисленных страхователями в пользу застрахованных, за исключением сумм, указанных в статье 20.2 настоящего Федерального закона.
Справочная информация: "Тарифы страховых взносов"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Раздел 1. Страховые взносы, установленные на 2026 г.
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Раздел 1. Страховые взносы, установленные на 2026 г.
"Комментарий к Федеральному закону от 23 декабря 2003 г. N 177-ФЗ "О страховании вкладов в банках Российской Федерации"
(постатейный)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)12. В части 12 комментируемой статьи определен момент, с которого обязанность банка по уплате страховых взносов считается исполненной, - это списание денежных средств в счет уплаты страховых взносов с корреспондентского счета банка в Банке России. Соответственно, для установления даты уплаты страховых взносов фактическое поступление денежных средств на счет в Банке России, на котором учитываются денежные средства ФОСВ, не имеет значения.
(постатейный)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)12. В части 12 комментируемой статьи определен момент, с которого обязанность банка по уплате страховых взносов считается исполненной, - это списание денежных средств в счет уплаты страховых взносов с корреспондентского счета банка в Банке России. Соответственно, для установления даты уплаты страховых взносов фактическое поступление денежных средств на счет в Банке России, на котором учитываются денежные средства ФОСВ, не имеет значения.
Путеводитель. Реформа 2026 г.: что изменилось в законодательстве о налогах, сборах и страховых взносах
(КонсультантПлюс, 2026)3. Изменения по страховым взносам
(КонсультантПлюс, 2026)3. Изменения по страховым взносам
Готовое решение: Как начислять и уплачивать страховые взносы на ОПС, ОМС и на случай ВНиМ с заработной платы и иных выплат физлицам
(КонсультантПлюс, 2026)4. Как определить сумму страховых взносов к уплате
(КонсультантПлюс, 2026)4. Как определить сумму страховых взносов к уплате
Вопрос: Организацию исключили из субъектов МСП. С 01.07.2024 страховые взносы считаются по тарифу 30% до достижения предельной базы на 2024 г., после достижения базы - 15,1%. Предельная база считается с 01.01.2024 или ее нужно начинать считать с 01.07.2024?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Организацию исключили из субъектов МСП. С 01.07.2024 страховые взносы считаются по тарифу 30% до достижения предельной базы на 2024 г., после достижения базы - 15,1%. Предельная база считается с 01.01.2024 или ее нужно начинать считать с 01.07.2024?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Организацию исключили из субъектов МСП. С 01.07.2024 страховые взносы считаются по тарифу 30% до достижения предельной базы на 2024 г., после достижения базы - 15,1%. Предельная база считается с 01.01.2024 или ее нужно начинать считать с 01.07.2024?
Готовое решение: Как исправить ошибки в платежном поручении на уплату страховых взносов на травматизм
(КонсультантПлюс, 2026)В указанных случаях страховые взносы считаются неуплаченными (пп. 4 п. 7 ст. 26.1 Закона N 125-ФЗ).
(КонсультантПлюс, 2026)В указанных случаях страховые взносы считаются неуплаченными (пп. 4 п. 7 ст. 26.1 Закона N 125-ФЗ).
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по части первой Налогового кодекса РФ1.2.1. Может ли день уплаты налога (пеней, штрафа, страховых взносов) или подачи первоначальной декларации считаться моментом, когда налогоплательщик узнал о положительном сальдо ЕНС?
Готовое решение: Уголовная ответственность за неуплату налогов, страховых взносов и сборов
(КонсультантПлюс, 2026)Налог (страховые взносы, сбор) считается не уплаченным в крупном размере, если его размер превышает 18 750 000 руб. за три финансовых года подряд (п. 1 примечаний к ст. 199 УК РФ). Этот размер определяется сложением всех видов неуплаченных налогов, сборов и страховых взносов, администрируемых ФНС России (п. 12 Постановления Пленума ВС РФ от 26.11.2019 N 48).
(КонсультантПлюс, 2026)Налог (страховые взносы, сбор) считается не уплаченным в крупном размере, если его размер превышает 18 750 000 руб. за три финансовых года подряд (п. 1 примечаний к ст. 199 УК РФ). Этот размер определяется сложением всех видов неуплаченных налогов, сборов и страховых взносов, администрируемых ФНС России (п. 12 Постановления Пленума ВС РФ от 26.11.2019 N 48).