Порядок заполнения декларации по земельному налогу 2020
Подборка наиболее важных документов по запросу Порядок заполнения декларации по земельному налогу 2020 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Как заполнить уведомление об исчисленных суммах по земельному налогу, если организация зарегистрирована в одном регионе, а земельный участок находится в другом? В какую налоговую подавать уведомление, какие ОКТМО и КПП указывать?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)При этом по земельному налогу (за налоговый период 2020 г. и последующие периоды) порядок заполнения налоговой декларации (расчета) законодательством о налогах и сборах не установлен (ч. 9 ст. 3 Федерального закона N 63-ФЗ, ч. 17 ст. 10 Федерального закона от 02.07.2021 N 305-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации").
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)При этом по земельному налогу (за налоговый период 2020 г. и последующие периоды) порядок заполнения налоговой декларации (расчета) законодательством о налогах и сборах не установлен (ч. 9 ст. 3 Федерального закона N 63-ФЗ, ч. 17 ст. 10 Федерального закона от 02.07.2021 N 305-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации").
Статья: Налог на имущество у организаций на УСН
(Каравайкина Е.Е.)
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)Вопрос: Согласно п. 2.6.1 порядка заполнения уведомления (утвержден Приказом ФНС России от 02.11.2022 N ЕД-7-8/1047@ (приложение 2)) поле "КПП, указанный в соответствующей налоговой декларации (расчете)" заполняется организацией в соответствии с порядком заполнения соответствующей налоговой декларации (расчета), представляемой плательщиком по налогам, сборам, страховым взносам, по которым направляется уведомление. Вместе с тем по транспортному и земельному налогам (за налоговый период 2020 года и последующие периоды), а также по налогу на имущество организаций (за налоговый период 2022 года и последующие периоды в части принадлежащих налогоплательщикам - российским организациям объектов налогообложения, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость) порядок заполнения декларации (расчета) законодательством о налогах и сборах не установлен. Каким образом в таком случае заполнить поле "КПП, указанный в соответствующей налоговой декларации (расчете)" уведомления?
(Каравайкина Е.Е.)
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)Вопрос: Согласно п. 2.6.1 порядка заполнения уведомления (утвержден Приказом ФНС России от 02.11.2022 N ЕД-7-8/1047@ (приложение 2)) поле "КПП, указанный в соответствующей налоговой декларации (расчете)" заполняется организацией в соответствии с порядком заполнения соответствующей налоговой декларации (расчета), представляемой плательщиком по налогам, сборам, страховым взносам, по которым направляется уведомление. Вместе с тем по транспортному и земельному налогам (за налоговый период 2020 года и последующие периоды), а также по налогу на имущество организаций (за налоговый период 2022 года и последующие периоды в части принадлежащих налогоплательщикам - российским организациям объектов налогообложения, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость) порядок заполнения декларации (расчета) законодательством о налогах и сборах не установлен. Каким образом в таком случае заполнить поле "КПП, указанный в соответствующей налоговой декларации (расчете)" уведомления?
Нормативные акты
Справочная информация: "Календарь бухгалтера на 2024 год"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Представление в Минсельхоз России в форме электронного документа урожайной декларации об урожае винограда, собранного с каждого используемого виноградного насаждения,
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Представление в Минсельхоз России в форме электронного документа урожайной декларации об урожае винограда, собранного с каждого используемого виноградного насаждения,
Справочная информация: "Календарь бухгалтера на 2022 год"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Уплата авансового платежа по земельному налогу
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Уплата авансового платежа по земельному налогу
Статья: Представление налоговых деклараций по итогам 2020 года
(Зарипова М.)
("Бюджетные организации: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 12)В аналогичном порядке налогоплательщикам-организациям (их обособленным подразделениям) будут направляться по месту нахождения принадлежащих им земельных участков сообщения об исчисленных налоговыми органами суммах земельного налога.
(Зарипова М.)
("Бюджетные организации: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 12)В аналогичном порядке налогоплательщикам-организациям (их обособленным подразделениям) будут направляться по месту нахождения принадлежащих им земельных участков сообщения об исчисленных налоговыми органами суммах земельного налога.
Вопрос: Каков порядок заполнения в уведомлении поля "КПП, указанный в соответствующей налоговой декларации (расчете)"?
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2023)Вместе с тем по транспортному и земельному налогам (за налоговый период 2020 года и последующие периоды) и по налогу на имущество организаций (за налоговый период 2022 года и последующие периоды в части принадлежащих налогоплательщикам - российским организациям объектов налогообложения, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость) порядок заполнения налоговой декларации (расчета) законодательством о налогах и сборах не установлен <**>.
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2023)Вместе с тем по транспортному и земельному налогам (за налоговый период 2020 года и последующие периоды) и по налогу на имущество организаций (за налоговый период 2022 года и последующие периоды в части принадлежащих налогоплательщикам - российским организациям объектов налогообложения, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость) порядок заполнения налоговой декларации (расчета) законодательством о налогах и сборах не установлен <**>.
Статья: Об отмене налогов и взносов за II квартал 2020 года
(Тарасова Е.А.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 7)Освобождение от уплаты налогов за II квартал 2020 года - это налоговая льгота (в силу п. 1 ст. 56 НК РФ), действие которой распространено на определенный круг лиц. О праве применять эту льготу (или какую-либо другую) налогоплательщики заявляют посредством указания специальных кодов в налоговой отчетности. Как правило, эти коды устанавливаются приказами ФНС, которые утверждают формы налоговых деклараций (расчетов), порядок их заполнения и форматы представления. По понятным причинам действующими приказами ФНС коды для льготы в виде освобождения от налогов за II квартал 2020 года не предусмотрены. Поэтому при заполнении налоговой отчетности за указанный период необходимо руководствоваться письмами ФНС, в которых рекомендованы к применению такие коды. К примеру, в Письме от 10.06.2020 N БС-4-21/9576@ ФНС привела коды для заполнения деклараций по транспортному и земельному налогам, подаваемых в течение 2020 года ликвидированными (реорганизуемыми) организациями, подпадающими под действие Закона N 172-ФЗ <6>.
(Тарасова Е.А.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 7)Освобождение от уплаты налогов за II квартал 2020 года - это налоговая льгота (в силу п. 1 ст. 56 НК РФ), действие которой распространено на определенный круг лиц. О праве применять эту льготу (или какую-либо другую) налогоплательщики заявляют посредством указания специальных кодов в налоговой отчетности. Как правило, эти коды устанавливаются приказами ФНС, которые утверждают формы налоговых деклараций (расчетов), порядок их заполнения и форматы представления. По понятным причинам действующими приказами ФНС коды для льготы в виде освобождения от налогов за II квартал 2020 года не предусмотрены. Поэтому при заполнении налоговой отчетности за указанный период необходимо руководствоваться письмами ФНС, в которых рекомендованы к применению такие коды. К примеру, в Письме от 10.06.2020 N БС-4-21/9576@ ФНС привела коды для заполнения деклараций по транспортному и земельному налогам, подаваемых в течение 2020 года ликвидированными (реорганизуемыми) организациями, подпадающими под действие Закона N 172-ФЗ <6>.
Вопрос: Нужно ли подавать уведомление об исчисленном налоге в ИФНС при уплате земельного налога за IV квартал 2022 г.?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2023)Ответ: Да, нужно. По налогам, взносам, авансовым платежам, которые платят до подачи декларации либо без нее, нужно подать уведомление об исчисленных суммах. Срок - не позднее 25-го числа месяца уплаты. Форму, порядок заполнения уведомления, а также его электронный формат утвердила ФНС.
(Подборки и консультации Горячей линии, 2023)Ответ: Да, нужно. По налогам, взносам, авансовым платежам, которые платят до подачи декларации либо без нее, нужно подать уведомление об исчисленных суммах. Срок - не позднее 25-го числа месяца уплаты. Форму, порядок заполнения уведомления, а также его электронный формат утвердила ФНС.
Статья: Новогодние подарки бизнесу. Главные изменения 2021 года в области налогов и бухучета
(Илларионов А.)
("Финансовая газета", 2020, N 48)Изменены некоторые формы налоговых деклараций, а декларации по земельному и транспортному налогам теперь подавать не нужно. В ноябре 2020 года введен новый порядок ведения кассовых операций и произошел ряд других изменений.
(Илларионов А.)
("Финансовая газета", 2020, N 48)Изменены некоторые формы налоговых деклараций, а декларации по земельному и транспортному налогам теперь подавать не нужно. В ноябре 2020 года введен новый порядок ведения кассовых операций и произошел ряд других изменений.
Статья: Об имущественных налогах: как будем отчитываться?
(Зобова Е.)
("Учреждения образования: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 8)<3> "Об утверждении формы и формата представления налоговой декларации по земельному налогу в электронной форме и Порядка ее заполнения, а также признании утратившим силу Приказа Федеральной налоговой службы от 28.10.2011 N ММВ-7-11/696@".
(Зобова Е.)
("Учреждения образования: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 8)<3> "Об утверждении формы и формата представления налоговой декларации по земельному налогу в электронной форме и Порядка ее заполнения, а также признании утратившим силу Приказа Федеральной налоговой службы от 28.10.2011 N ММВ-7-11/696@".
Статья: Кадастровая стоимость земельного участка не указана в ЕГРН
(Сухов А.Б.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения: учет в сельском хозяйстве", 2019, N 4)Следовательно, в декларациях по земельному налогу, которые представят организации Республики Крым и г. Севастополя за 2019 год, по-прежнему надо будет указать в строках с кодами 050 и 110 разд. 2 нормативную цену земельного участка (п. 5.7, 5.13 Порядка заполнения декларации по земельному налогу <2>).
(Сухов А.Б.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения: учет в сельском хозяйстве", 2019, N 4)Следовательно, в декларациях по земельному налогу, которые представят организации Республики Крым и г. Севастополя за 2019 год, по-прежнему надо будет указать в строках с кодами 050 и 110 разд. 2 нормативную цену земельного участка (п. 5.7, 5.13 Порядка заполнения декларации по земельному налогу <2>).
Вопрос: Об указании крупнейшими налогоплательщиками КПП в декларациях по земельному налогу, транспортному налогу и налогу на имущество организаций.
(Письмо ФНС России от 30.03.2020 N БС-4-21/5376)Налогоплательщики, в соответствии со статьей 83 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) отнесенные к категории крупнейших, представляют налоговые декларации в налоговый орган по месту учета в качестве крупнейших налогоплательщиков.
(Письмо ФНС России от 30.03.2020 N БС-4-21/5376)Налогоплательщики, в соответствии со статьей 83 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) отнесенные к категории крупнейших, представляют налоговые декларации в налоговый орган по месту учета в качестве крупнейших налогоплательщиков.
Вопрос: Какой код ОКТМО нужно указать в декларации и платежном поручении по земельному налогу за 2019 г., если в связи с изменением границ территориального образования с 01.01.2020 изменился код ОКТМО, при этом авансовые платежи были уплачены по старому коду ОКТМО?
(Консультация эксперта, 2020)При этом в декларации, представляемой в налоговый орган, указываются суммы земельного налога, коды ОКТМО которых соответствуют территориям муниципальных образований (п. 2.12 Приложения N 3 к Приказу ФНС России от 10.05.2017 N ММВ-7-21/347@ "Об утверждении формы и формата представления налоговой декларации по земельному налогу в электронной форме и порядка ее заполнения, а также признании утратившим силу приказа Федеральной налоговой службы от 28.10.2011 N ММВ-7-11/696@").
(Консультация эксперта, 2020)При этом в декларации, представляемой в налоговый орган, указываются суммы земельного налога, коды ОКТМО которых соответствуют территориям муниципальных образований (п. 2.12 Приложения N 3 к Приказу ФНС России от 10.05.2017 N ММВ-7-21/347@ "Об утверждении формы и формата представления налоговой декларации по земельному налогу в электронной форме и порядка ее заполнения, а также признании утратившим силу приказа Федеральной налоговой службы от 28.10.2011 N ММВ-7-11/696@").
Статья: Декларационная кампания 2019 года
(Сурков А.А.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 1)По итогам 2019 года организации, применяющие УСНО, должны представить в налоговый орган декларацию по налогу по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 10.05.2017 N ММВ-7-21/347@, до 3 февраля 2020 года (крайний срок сдачи декларации (1 февраля) приходится на субботу) (п. 3 ст. 398 НК РФ). Добавим: порядок заполнения декларации по земельному налогу в 2019 году не изменился.
(Сурков А.А.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 1)По итогам 2019 года организации, применяющие УСНО, должны представить в налоговый орган декларацию по налогу по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 10.05.2017 N ММВ-7-21/347@, до 3 февраля 2020 года (крайний срок сдачи декларации (1 февраля) приходится на субботу) (п. 3 ст. 398 НК РФ). Добавим: порядок заполнения декларации по земельному налогу в 2019 году не изменился.