Порядок заполнения декларации по УСН некоммерческой организацией
Подборка наиболее важных документов по запросу Порядок заполнения декларации по УСН некоммерческой организацией (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как организации заполнить декларацию по УСН (до 1 января 2025 г. включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)8.1. Кто заполняет разд. 3 декларации по УСН
(КонсультантПлюс, 2024)8.1. Кто заполняет разд. 3 декларации по УСН
Статья: Как заполнить новую декларацию по УСН за 2014 год
(Андреева А.А.)
("Упрощенка", 2015, N 1)Ранее, в отсутствие подобного раздела, приходилось заполнять лист 07 декларации по налогу на прибыль. Соответствующие разъяснения содержатся в Письме Минфина России от 04.07.2013 N 03-11-06/2/25803. Теперь "упрощенцы" при наличии соответствующих поступлений сдавать лист 07 "прибыльной" декларации не должны. Правда, соответствующих разъяснений Минфина или ФНС пока нет. Кроме того, в Порядок заполнения декларации по налогу на прибыль, где сказано про сдачу листа 07 некоммерческими организациями на УСН (п. 1.2 Приложения N 3 к Приказу ФНС России от 22.03.2012 N ММВ-7-3/174@), изменения еще не внесены.
(Андреева А.А.)
("Упрощенка", 2015, N 1)Ранее, в отсутствие подобного раздела, приходилось заполнять лист 07 декларации по налогу на прибыль. Соответствующие разъяснения содержатся в Письме Минфина России от 04.07.2013 N 03-11-06/2/25803. Теперь "упрощенцы" при наличии соответствующих поступлений сдавать лист 07 "прибыльной" декларации не должны. Правда, соответствующих разъяснений Минфина или ФНС пока нет. Кроме того, в Порядок заполнения декларации по налогу на прибыль, где сказано про сдачу листа 07 некоммерческими организациями на УСН (п. 1.2 Приложения N 3 к Приказу ФНС России от 22.03.2012 N ММВ-7-3/174@), изменения еще не внесены.
Нормативные акты
Справочная информация: "Правовой календарь на II квартал 2016 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Вступает в силу новая форма налоговой декларации по УСН и порядок ее заполнения
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Вступает в силу новая форма налоговой декларации по УСН и порядок ее заполнения
<Письмо> ФНС России от 20.02.2015 N ГД-4-3/2700@
"О заполнении налоговых деклараций по единому сельскохозяйственному налогу и налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения"Согласно пункту 7.1 приложения N 3 "Порядок заполнения налоговой декларации по ЕСХН" к приказу ФНС России от 28.07.2014 N ММВ-7-3/384@ и пункту 8.1 приложения N 3 "Порядок заполнения налоговой декларации по УСН" к приказу ФНС России от 04.07.2014 N ММВ-7-3/352@ графы 2 и 5 раздела 3 заполняют благотворительные организации, образованные в соответствии с Федеральным законом от 11.08.1995 N 135-ФЗ "О благотворительной деятельности и благотворительных организациях", некоммерческие организации при получении средств целевого финансирования и целевых поступлений, предоставленных передающей стороной с указанием срока использования, и коммерческие организации, получившие средства целевого финансирования согласно пункту 1 статьи 251 Налогового кодекса Российской Федерации, по которым установлен срок использования.
"О заполнении налоговых деклараций по единому сельскохозяйственному налогу и налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения"Согласно пункту 7.1 приложения N 3 "Порядок заполнения налоговой декларации по ЕСХН" к приказу ФНС России от 28.07.2014 N ММВ-7-3/384@ и пункту 8.1 приложения N 3 "Порядок заполнения налоговой декларации по УСН" к приказу ФНС России от 04.07.2014 N ММВ-7-3/352@ графы 2 и 5 раздела 3 заполняют благотворительные организации, образованные в соответствии с Федеральным законом от 11.08.1995 N 135-ФЗ "О благотворительной деятельности и благотворительных организациях", некоммерческие организации при получении средств целевого финансирования и целевых поступлений, предоставленных передающей стороной с указанием срока использования, и коммерческие организации, получившие средства целевого финансирования согласно пункту 1 статьи 251 Налогового кодекса Российской Федерации, по которым установлен срок использования.
Тематический выпуск: Некоммерческие организации: бухгалтерский учет и налогообложение
(Бехтерева Е.В.)
("Горячая линия бухгалтера", 2007, N 22)Никаких особенностей заполнения указанных деклараций для некоммерческих организаций не отмечается, поэтому порядок их заполнения аналогичен порядку заполнения декларации коммерческими организациями в соответствии с указанными Приказами.
(Бехтерева Е.В.)
("Горячая линия бухгалтера", 2007, N 22)Никаких особенностей заполнения указанных деклараций для некоммерческих организаций не отмечается, поэтому порядок их заполнения аналогичен порядку заполнения декларации коммерческими организациями в соответствии с указанными Приказами.
Вопрос: Обязана ли некоммерческая организация, которая применяет УСН и в течение налогового периода получала целевые поступления, представлять в налоговый орган одновременно с налоговой декларацией по УСН отчет о целевом использовании полученных средств в виде листа 07 "Отчет о целевом использовании имущества (в том числе денежных средств), работ, услуг, полученных в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений, целевого финансирования" по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 22.03.2012 N ММВ-7-3/174@ "Об утверждении формы и формата представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, Порядка ее заполнения"?
(Консультация эксперта, 2013)Вопрос: Обязана ли некоммерческая организация, которая применяет УСН и в течение налогового периода получала целевые поступления, представлять в налоговый орган одновременно с налоговой декларацией по УСН отчет о целевом использовании полученных средств в виде листа 07 "Отчет о целевом использовании имущества (в том числе денежных средств), работ, услуг, полученных в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений, целевого финансирования" по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 22.03.2012 N ММВ-7-3/174@ "Об утверждении формы и формата представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, Порядка ее заполнения"?
(Консультация эксперта, 2013)Вопрос: Обязана ли некоммерческая организация, которая применяет УСН и в течение налогового периода получала целевые поступления, представлять в налоговый орган одновременно с налоговой декларацией по УСН отчет о целевом использовании полученных средств в виде листа 07 "Отчет о целевом использовании имущества (в том числе денежных средств), работ, услуг, полученных в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений, целевого финансирования" по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 22.03.2012 N ММВ-7-3/174@ "Об утверждении формы и формата представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, Порядка ее заполнения"?
Вопрос: Об учете СНТ, применяющим УСН, в составе доходов взносов учредителей (участников, членов) и платежей членов СНТ за электроэнергию, а также о ведении Книги учета доходов и расходов и представлении декларации по налогу, уплачиваемому при применении УСН.
(Письмо Минфина России от 20.02.2014 N 03-11-06/2/7291)Исходя из этого некоммерческие организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, обязаны в общеустановленном порядке вести вышеуказанную Книгу учета доходов и расходов и представлять в налоговый орган налоговые декларации по итогам налогового периода в установленные сроки.
(Письмо Минфина России от 20.02.2014 N 03-11-06/2/7291)Исходя из этого некоммерческие организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, обязаны в общеустановленном порядке вести вышеуказанную Книгу учета доходов и расходов и представлять в налоговый орган налоговые декларации по итогам налогового периода в установленные сроки.
Статья: Декларация по налогу, уплачиваемому при УСНО: трудности заполнения раздела 3
(Зобова Е.П.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2015, N 4)В Порядке заполнения декларации по налогу, уплачиваемому при УСНО, сказано, что графы 2 и 5 разд. 3 заполняют благотворительные организации, образованные в соответствии с Федеральным законом от 11.08.1995 N 135-ФЗ "О благотворительной деятельности и благотворительных организациях", некоммерческие организации при получении средств целевого финансирования и целевых поступлений, предоставленных передающей стороной (с указанием срока использования), и коммерческие организации, получившие средства целевого финансирования согласно п. 1 ст. 251 НК РФ, по которым установлен срок использования.
(Зобова Е.П.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2015, N 4)В Порядке заполнения декларации по налогу, уплачиваемому при УСНО, сказано, что графы 2 и 5 разд. 3 заполняют благотворительные организации, образованные в соответствии с Федеральным законом от 11.08.1995 N 135-ФЗ "О благотворительной деятельности и благотворительных организациях", некоммерческие организации при получении средств целевого финансирования и целевых поступлений, предоставленных передающей стороной (с указанием срока использования), и коммерческие организации, получившие средства целевого финансирования согласно п. 1 ст. 251 НК РФ, по которым установлен срок использования.
Статья: Сложные вопросы учета и налогообложения некоммерческих организаций (Окончание)
(Бехтерева Е.В.)
("Горячая линия бухгалтера", 2008, N 14)Кроме того, некоммерческие организации также должны представлять декларацию по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование. Никаких особенностей в порядке заполнения декларации для некоммерческих организаций не предусмотрено.
(Бехтерева Е.В.)
("Горячая линия бухгалтера", 2008, N 14)Кроме того, некоммерческие организации также должны представлять декларацию по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование. Никаких особенностей в порядке заполнения декларации для некоммерческих организаций не предусмотрено.
"Садовые товарищества: учет и налоги"
(Булатова М.А.)
("Налог Инфо", "Статус-Кво 97", 2007)§ ж. Упрощенная система налогообложения
(Булатова М.А.)
("Налог Инфо", "Статус-Кво 97", 2007)§ ж. Упрощенная система налогообложения
Статья: Проверим отчетность по схеме
(Изотова Л.)
("Расчет", 2008, N 3)Небольшие предприятия хотя и ведут бухучет, но также располагают некоторыми послаблениями при составлении отчетности. Субъекты малого предпринимательства "имеют право не представлять в составе бухгалтерской отчетности Отчет об изменениях капитала (форма N 3), Отчет о движении денежных средств (форма N 4), Приложение к бухгалтерскому балансу (форма N 5), пояснительную записку (п. 3 Указаний об объеме форм бухгалтерской отчетности, утв. Приказом Минфина России от 22 июля 2003 г. N 67н). При отсутствии соответствующих данных некоммерческие организации также могут не заполнять приложения к балансу (п. 4 Указаний). Однако в отличие от всех остальных компаний некоммерческим фирмам рекомендуется включать в состав бухгалтерской отчетности "Отчет о целевом использовании полученных средств" (форма N 6).
(Изотова Л.)
("Расчет", 2008, N 3)Небольшие предприятия хотя и ведут бухучет, но также располагают некоторыми послаблениями при составлении отчетности. Субъекты малого предпринимательства "имеют право не представлять в составе бухгалтерской отчетности Отчет об изменениях капитала (форма N 3), Отчет о движении денежных средств (форма N 4), Приложение к бухгалтерскому балансу (форма N 5), пояснительную записку (п. 3 Указаний об объеме форм бухгалтерской отчетности, утв. Приказом Минфина России от 22 июля 2003 г. N 67н). При отсутствии соответствующих данных некоммерческие организации также могут не заполнять приложения к балансу (п. 4 Указаний). Однако в отличие от всех остальных компаний некоммерческим фирмам рекомендуется включать в состав бухгалтерской отчетности "Отчет о целевом использовании полученных средств" (форма N 6).
Вопрос: Как заполнить разд. 3 декларации по "упрощенному" налогу некоммерческой организации, которая осуществляет деятельность только за счет членских взносов, а в качестве расходов в которой в основном выступают зарплата, налоги и взносы с нее?
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2018, N 6)Ответ: Обоснование. Форма декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСНО, и Порядок ее заполнения утверждены Приказом ФНС России от 26.02.2016 N ММВ-7-3/99@. Раздел 3 декларации "Отчет о целевом использовании имущества (в том числе денежных средств), работ, услуг, полученных в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений, целевого финансирования" предназначен для заполнения лицами (некоммерческими и коммерческими организациями), получившими средства целевого финансирования согласно п. 1 ст. 251 НК РФ.
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2018, N 6)Ответ: Обоснование. Форма декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСНО, и Порядок ее заполнения утверждены Приказом ФНС России от 26.02.2016 N ММВ-7-3/99@. Раздел 3 декларации "Отчет о целевом использовании имущества (в том числе денежных средств), работ, услуг, полученных в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений, целевого финансирования" предназначен для заполнения лицами (некоммерческими и коммерческими организациями), получившими средства целевого финансирования согласно п. 1 ст. 251 НК РФ.
Вопрос: Должна ли некоммерческая организация, применяющая УСН, представлять в налоговый орган по окончании налогового периода лист N 7 "Отчет о целевом использовании имущества (в том числе денежных средств), работ, услуг, полученных в рамках благотворительной деятельности..." налоговой декларации по налогу на прибыль?
("Малая бухгалтерия", 2007, N 3)В связи с этим некоммерческая организация, применяющая УСН, в целях подтверждения обоснованности невключения в состав доходов, учитываемых при налогообложении, сумм целевых поступлений обязана представлять в налоговые органы лист N 07 "Отчет о целевом использовании имущества (в том числе денежных средств), работ, услуг, полученных в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений, целевого финансирования" налоговой декларации по налогу на прибыль организаций. Форма и Порядок заполнения этой декларации утверждены Приказом Минфина России от 07.02.2006 N 24н.
("Малая бухгалтерия", 2007, N 3)В связи с этим некоммерческая организация, применяющая УСН, в целях подтверждения обоснованности невключения в состав доходов, учитываемых при налогообложении, сумм целевых поступлений обязана представлять в налоговые органы лист N 07 "Отчет о целевом использовании имущества (в том числе денежных средств), работ, услуг, полученных в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений, целевого финансирования" налоговой декларации по налогу на прибыль организаций. Форма и Порядок заполнения этой декларации утверждены Приказом Минфина России от 07.02.2006 N 24н.
Статья: Документы для бухгалтера от 12.11.2003
(Ланина И.)
("Финансовая газета. Региональный выпуск", 2003, N 46)Приказом МНС России от 09.10.2003 N БГ-3-22/533 внесены изменения и дополнения в Приложения N 1 "Налоговая декларация по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения" и N 2 "Порядок заполнения налоговой декларации по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения" к Приказу МНС России от 12.11.2002 N БГ-3-22/647 "Об утверждении формы налоговой декларации по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и Порядка ее заполнения".
(Ланина И.)
("Финансовая газета. Региональный выпуск", 2003, N 46)Приказом МНС России от 09.10.2003 N БГ-3-22/533 внесены изменения и дополнения в Приложения N 1 "Налоговая декларация по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения" и N 2 "Порядок заполнения налоговой декларации по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения" к Приказу МНС России от 12.11.2002 N БГ-3-22/647 "Об утверждении формы налоговой декларации по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и Порядка ее заполнения".