Порядок удержания ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Порядок удержания ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель. Что нужно знать об НДФЛ налоговому агенту
(КонсультантПлюс, 2026)3. В каком порядке налоговый агент исчисляет, удерживает и уплачивает НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)3. В каком порядке налоговый агент исчисляет, удерживает и уплачивает НДФЛ
Путеводитель. Что нужно знать об НДФЛ учреждению - налоговому агенту
(КонсультантПлюс, 2026)2. В каком порядке налоговый агент исчисляет, удерживает и уплачивает НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)2. В каком порядке налоговый агент исчисляет, удерживает и уплачивает НДФЛ
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 230 "Обеспечение соблюдения положений настоящей главы" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ"Установив указанные выше обстоятельства, суд апелляционной инстанции отклонил довод ответчика об отсутствии оснований для удержания налога на доходы физического лица с взысканного в судебном порядке среднего заработка за время вынужденного прогула, поскольку из положений статьей 226, 226.1, 228, 230 Налогового кодекса Российской Федерации следует, что оснований для освобождения от обложения налогом на доходы физических лиц сумм среднего заработка за время вынужденного прогула, взысканных по решению суда действующим налоговым законодательством не установлено. Следовательно, указанные суммы подлежат обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке."
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 228 "Особенности исчисления налога в отношении отдельных видов доходов. Порядок уплаты налога" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ"Установив указанные выше обстоятельства, суд апелляционной инстанции отклонил довод ответчика об отсутствии оснований для удержания налога на доходы физического лица с взысканного в судебном порядке среднего заработка за время вынужденного прогула, поскольку из положений статьей 226, 226.1, 228, 230 Налогового кодекса Российской Федерации следует, что оснований для освобождения от обложения налогом на доходы физических лиц сумм среднего заработка за время вынужденного прогула, взысканных по решению суда действующим налоговым законодательством не установлено. Следовательно, указанные суммы подлежат обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке."
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)4. Налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате с учетом особенностей, установленных настоящим пунктом.
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)4. Налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате с учетом особенностей, установленных настоящим пунктом.
"Комментарий к главе 23 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на доходы физических лиц"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В письме Минфина России от 04.04.2023 N 03-04-05/29670 содержатся разъяснения по вопросу о порядке удержания НДФЛ с дохода в виде оплаты труда до и после 01.01.2023 и применении социального вычета по НДФЛ при определении налоговой базы в отношении такого дохода.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В письме Минфина России от 04.04.2023 N 03-04-05/29670 содержатся разъяснения по вопросу о порядке удержания НДФЛ с дохода в виде оплаты труда до и после 01.01.2023 и применении социального вычета по НДФЛ при определении налоговой базы в отношении такого дохода.
Ситуация: Когда банк удерживает НДФЛ с дохода клиента?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Порядок удержания банком НДФЛ
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Порядок удержания банком НДФЛ
Вопрос: Об НДФЛ при получении акционером (участником, пайщиком) организации денежных средств, иного имущества (имущественных прав) в случае ее ликвидации и порядке возврата излишне удержанной суммы НДФЛ.
(Письмо Минфина России от 26.05.2025 N 03-04-05/51213)Вопрос: Об НДФЛ при получении акционером (участником, пайщиком) организации денежных средств, иного имущества (имущественных прав) в случае ее ликвидации и порядке возврата излишне удержанной суммы НДФЛ.
(Письмо Минфина России от 26.05.2025 N 03-04-05/51213)Вопрос: Об НДФЛ при получении акционером (участником, пайщиком) организации денежных средств, иного имущества (имущественных прав) в случае ее ликвидации и порядке возврата излишне удержанной суммы НДФЛ.
Статья: Комментарий к Письму Министерства труда и социальной защиты РФ от 28.02.2025 N 14-6/ООГ-1047 <Как и где можно предусмотреть оплату питания работникам>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 7)- порядок удержания сумм НДФЛ из зарплаты работников и т.п.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 7)- порядок удержания сумм НДФЛ из зарплаты работников и т.п.
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ командировочные выплаты
(КонсультантПлюс, 2026)Если учредитель не является работником организации, то необходимо учесть следующее. В соответствии с ч. 1 ст. 166 ТК РФ в командировку можно направить только работника. Значит, поездка учредителя по делам организации не может признаваться командировкой. Все компенсируемые учредителю суммы являются его доходом, с которого исчисляется и уплачивается НДФЛ в общем порядке. Если удержать НДФЛ до 31 января года, следующего за годом "командировки", у вас возможности нет, то вы должны сообщить об этом учредителю и в налоговую в срок не позднее 25 февраля года, следующего за годом выплаты дохода (п. 1 ст. 210, п. п. 3, 4, 5 ст. 226 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Если учредитель не является работником организации, то необходимо учесть следующее. В соответствии с ч. 1 ст. 166 ТК РФ в командировку можно направить только работника. Значит, поездка учредителя по делам организации не может признаваться командировкой. Все компенсируемые учредителю суммы являются его доходом, с которого исчисляется и уплачивается НДФЛ в общем порядке. Если удержать НДФЛ до 31 января года, следующего за годом "командировки", у вас возможности нет, то вы должны сообщить об этом учредителю и в налоговую в срок не позднее 25 февраля года, следующего за годом выплаты дохода (п. 1 ст. 210, п. п. 3, 4, 5 ст. 226 НК РФ).
Статья: НДФЛ с выплат работнику по решению суда. Разъяснения Минфина России
(Фатахова Н.Ю.)
("Практическая бухгалтерия", 2026, N 2)Минфин России в Письме от 18.11.2025 N 03-04-05/111363 дал разъяснение по одному из наиболее неоднозначных вопросов: о порядке исчисления и удержания НДФЛ с сумм, которые налоговые агенты перечисляют физлицу по решению суда. Наиболее часто вопросы о порядке действий возникают у бухгалтеров в ситуации, когда в резолютивной части судебного акта указана сумма без какого-либо разделения.
(Фатахова Н.Ю.)
("Практическая бухгалтерия", 2026, N 2)Минфин России в Письме от 18.11.2025 N 03-04-05/111363 дал разъяснение по одному из наиболее неоднозначных вопросов: о порядке исчисления и удержания НДФЛ с сумм, которые налоговые агенты перечисляют физлицу по решению суда. Наиболее часто вопросы о порядке действий возникают у бухгалтеров в ситуации, когда в резолютивной части судебного акта указана сумма без какого-либо разделения.
Статья: Налогообложение доходов физических лиц: проблемные аспекты
(Калимуллина Л.Р.)
("Финансовое право", 2024, N 3)Подводя промежуточные итоги исследования, необходимо указать на проблемы, связанные с установлением даты фактического получения дохода и даты фактической выплаты дохода, порядок исчисления и удержания НДФЛ. Все вкупе определяет существенность влияния на определение срока удержания НДФЛ и субъекта, на которого возлагается обязанность по удержанию налога исследуемого вида.
(Калимуллина Л.Р.)
("Финансовое право", 2024, N 3)Подводя промежуточные итоги исследования, необходимо указать на проблемы, связанные с установлением даты фактического получения дохода и даты фактической выплаты дохода, порядок исчисления и удержания НДФЛ. Все вкупе определяет существенность влияния на определение срока удержания НДФЛ и субъекта, на которого возлагается обязанность по удержанию налога исследуемого вида.
Готовое решение: Как вернуть излишне удержанный НДФЛ налогоплательщику
(КонсультантПлюс, 2026)5. В каком порядке и за счет каких средств нужно вернуть сумму излишне удержанного НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)5. В каком порядке и за счет каких средств нужно вернуть сумму излишне удержанного НДФЛ