Порядок представления налоговой декларации по косвенным налогам
Подборка наиболее важных документов по запросу Порядок представления налоговой декларации по косвенным налогам (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: ФНС составила сводную таблицу контрольных соотношений по отчетам
(Карпова Е.В.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 3)Форма, Порядок ее заполнения и формат представления налоговой декларации по косвенным налогам (НДС и акцизам) при импорте товаров на территорию РФ с территории государств - членов ЕАЭС в электронном виде утверждены Приказом ФНС России от 27.09.2017 N СА-7-3/765@.
(Карпова Е.В.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 3)Форма, Порядок ее заполнения и формат представления налоговой декларации по косвенным налогам (НДС и акцизам) при импорте товаров на территорию РФ с территории государств - членов ЕАЭС в электронном виде утверждены Приказом ФНС России от 27.09.2017 N СА-7-3/765@.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации, осуществляющей продажу на территории РФ импортного производственного оборудования с установленным гарантийным сроком, приобретение в Республике Беларусь запасных частей, предназначенных для выполнения работ по гарантийному ремонту данного оборудования?..
(Консультация эксперта, 2025)Подробную информацию о порядке заполнения и представления налоговой декларации по косвенным налогам при импорте товаров из стран Евразийского экономического союза (ЕАЭС) см. в Готовом решении.
(Консультация эксперта, 2025)Подробную информацию о порядке заполнения и представления налоговой декларации по косвенным налогам при импорте товаров из стран Евразийского экономического союза (ЕАЭС) см. в Готовом решении.
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 27.09.2017 N СА-7-3/765@
(ред. от 12.04.2023)
"Об утверждении формы и формата представления налоговой декларации по косвенным налогам (налогу на добавленную стоимость и акцизам) при импорте товаров на территорию Российской Федерации с территории государств - членов Евразийского экономического союза в электронной форме и порядка ее заполнения"
(Зарегистрировано в Минюсте России 19.10.2017 N 48616)Зарегистрировано в Минюсте России 19 октября 2017 г. N 48616
(ред. от 12.04.2023)
"Об утверждении формы и формата представления налоговой декларации по косвенным налогам (налогу на добавленную стоимость и акцизам) при импорте товаров на территорию Российской Федерации с территории государств - членов Евразийского экономического союза в электронной форме и порядка ее заполнения"
(Зарегистрировано в Минюсте России 19.10.2017 N 48616)Зарегистрировано в Минюсте России 19 октября 2017 г. N 48616
Справочная информация: "Календарь бухгалтера на 2025 год"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Представление налоговой декларации по косвенным налогам и документов
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Представление налоговой декларации по косвенным налогам и документов
Статья: 5 ситуаций, когда можно потерять вычет ввозного НДС
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2023, N 21)Аналогичная ситуация и с заменой товаров продавцами из ЕАЭС - НДС по возвращенным товарам нужно восстановить <30>. При ввозе товаров, полученных безвозмездно взамен бракованных, нужно уплатить НДС и подать в ИФНС декларацию по косвенным налогам и другие документы, указанные в п. 20 Протокола. Ввозной налог подлежит вычету в общем порядке <31>.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2023, N 21)Аналогичная ситуация и с заменой товаров продавцами из ЕАЭС - НДС по возвращенным товарам нужно восстановить <30>. При ввозе товаров, полученных безвозмездно взамен бракованных, нужно уплатить НДС и подать в ИФНС декларацию по косвенным налогам и другие документы, указанные в п. 20 Протокола. Ввозной налог подлежит вычету в общем порядке <31>.
Вопрос: Об НДС при импорте гражданского воздушного судна из государства - члена ЕАЭС, если представляется обязательство о представлении копии свидетельства о его регистрации в реестре в течение 90 дней.
(Письмо Минфина России от 30.07.2025 N 03-07-13/1/73835)17.05.2024 она подала в налоговую инспекцию декларацию по косвенным налогам (далее - декларация) за апрель 2024 г. с отметкой о налоговой льготе.
(Письмо Минфина России от 30.07.2025 N 03-07-13/1/73835)17.05.2024 она подала в налоговую инспекцию декларацию по косвенным налогам (далее - декларация) за апрель 2024 г. с отметкой о налоговой льготе.
Статья: Импорт основных средств
(Агабекян О.В.)
("Бухгалтерский учет", 2023, N 5)Уплатить НДС следует по месту постановки налогоплательщика на учет не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем, когда ОС было принято к учету. В этот же срок подается декларация по НДС. Форма и Порядок заполнения декларации по косвенным налогам при импорте из ЕАЭС утверждены Приказом ФНС России от 27.09.2017 N СА-7-3/765@.
(Агабекян О.В.)
("Бухгалтерский учет", 2023, N 5)Уплатить НДС следует по месту постановки налогоплательщика на учет не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем, когда ОС было принято к учету. В этот же срок подается декларация по НДС. Форма и Порядок заполнения декларации по косвенным налогам при импорте из ЕАЭС утверждены Приказом ФНС России от 27.09.2017 N СА-7-3/765@.
Готовое решение: НДС по неподтвержденному экспорту
(КонсультантПлюс, 2025)Нет, не нужно. Налоговую базу и сумму НДС по неподтвержденному экспорту нужно отразить в декларации за тот квартал, в котором истек 180-дневный срок для подтверждения нулевой ставки (п. 9 ст. 165, п. 9 ст. 167 НК РФ, п. 5 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС, п. 3.3 Порядка заполнения декларации по НДС). Уточненная декларация за предыдущие периоды не подается.
(КонсультантПлюс, 2025)Нет, не нужно. Налоговую базу и сумму НДС по неподтвержденному экспорту нужно отразить в декларации за тот квартал, в котором истек 180-дневный срок для подтверждения нулевой ставки (п. 9 ст. 165, п. 9 ст. 167 НК РФ, п. 5 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС, п. 3.3 Порядка заполнения декларации по НДС). Уточненная декларация за предыдущие периоды не подается.
Вопрос: Российская организация импортирует из Армении на территорию РФ товар, не облагаемый НДС по пп. 17 ст. 150 НК РФ. Обязан ли импортер представить декларацию по косвенным налогам? Как подтвердить, что ввезенный товар необлагаемый?
(Консультация эксперта, 2024)При этом стоимость импортированных товаров, которые не подлежат налогообложению, отражается по строке 040 разд. 1 (п. 4.11 Порядка).
(Консультация эксперта, 2024)При этом стоимость импортированных товаров, которые не подлежат налогообложению, отражается по строке 040 разд. 1 (п. 4.11 Порядка).
Вопрос: Вправе ли организация и в каком порядке уточнить (скорректировать) поданное в ИФНС России заявление о ввозе товара, по которому НДС принят к вычету, по просьбе поставщика из Кыргызстана, допустившего техническую ошибку (не влияющую на стоимость) в счете-фактуре при отгрузке товара на экспорт российской организации?
(Консультация эксперта, 2024)В рассматриваемом случае в уточненном заявлении нужно будет исправить только дату и номер счета-фактуры (графы 11 и 12 заявления). Сумма НДС не изменится, поэтому уточненную декларацию по косвенным налогам подавать не нужно.
(Консультация эксперта, 2024)В рассматриваемом случае в уточненном заявлении нужно будет исправить только дату и номер счета-фактуры (графы 11 и 12 заявления). Сумма НДС не изменится, поэтому уточненную декларацию по косвенным налогам подавать не нужно.
Готовое решение: НДС при экспорте
(КонсультантПлюс, 2025)К декларации приложите документы, подтверждающие нулевую ставку (в том числе реестры и перечень заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов) (п. 10 ст. 165 НК РФ, п. 4 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС, п. 3.3 Порядка заполнения декларации по НДС).
(КонсультантПлюс, 2025)К декларации приложите документы, подтверждающие нулевую ставку (в том числе реестры и перечень заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов) (п. 10 ст. 165 НК РФ, п. 4 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС, п. 3.3 Порядка заполнения декларации по НДС).
Вопрос: В декабре 2024 г. организация отгрузила продукцию белорусскому покупателю. В заявлении о ввозе указана полная стоимость товара, ставка НДС 0% еще не подтверждена. Как подтвердить нулевую ставку, если покупатель в 2025 г. возвращает по причине брака часть продукции, которая после доработки будет отгружена ему снова?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Поскольку в рассматриваемой ситуации экспортер к моменту возврата белорусским покупателем товаров не подтвердил обоснованность применения ставки 0% соответствующим пакетом документов, в декларации по НДС за налоговый период, в котором будет подтверждена нулевая ставка, российский экспортер должен отразить экспортные операции, определив налоговую базу как стоимость поставленных товаров, уменьшенную на стоимость возврата (п. 44.1 Порядка заполнения (представления) налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, утвержденного Приказом ФНС России от 05.11.2024 N ЕД-7-3/989@).
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Поскольку в рассматриваемой ситуации экспортер к моменту возврата белорусским покупателем товаров не подтвердил обоснованность применения ставки 0% соответствующим пакетом документов, в декларации по НДС за налоговый период, в котором будет подтверждена нулевая ставка, российский экспортер должен отразить экспортные операции, определив налоговую базу как стоимость поставленных товаров, уменьшенную на стоимость возврата (п. 44.1 Порядка заполнения (представления) налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, утвержденного Приказом ФНС России от 05.11.2024 N ЕД-7-3/989@).
Готовое решение: НДС при перемещении товаров в рамках Таможенного союза
(КонсультантПлюс, 2025)Декларацию нужно подать, даже если вы ввезли товары, которые освобождены от НДС.
(КонсультантПлюс, 2025)Декларацию нужно подать, даже если вы ввезли товары, которые освобождены от НДС.
Готовое решение: Как заполнить декларацию по НДС при экспорте в Белоруссию
(КонсультантПлюс, 2025)Нет, составлять реестр не нужно. Для подтверждения ставки НДС 0% при экспорте товаров в страны ЕАЭС (в том числе в Республику Беларусь) вы подаете вместе с декларацией по НДС подтверждающие документы (их копии) (п. п. 1.3, 10 ст. 165 НК РФ, п. 4 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС, п. 3.4 Порядка заполнения декларации по НДС). При этом транспортные (товаросопроводительные) и (или) иные документы, подтверждающие перемещение товаров из РФ в государство - член ЕАЭС, а также договоры (контракты) можно одновременно с декларацией не подавать, если вы представите в налоговый орган электронный Перечень заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (п. 1.3 ст. 165 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Нет, составлять реестр не нужно. Для подтверждения ставки НДС 0% при экспорте товаров в страны ЕАЭС (в том числе в Республику Беларусь) вы подаете вместе с декларацией по НДС подтверждающие документы (их копии) (п. п. 1.3, 10 ст. 165 НК РФ, п. 4 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС, п. 3.4 Порядка заполнения декларации по НДС). При этом транспортные (товаросопроводительные) и (или) иные документы, подтверждающие перемещение товаров из РФ в государство - член ЕАЭС, а также договоры (контракты) можно одновременно с декларацией не подавать, если вы представите в налоговый орган электронный Перечень заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (п. 1.3 ст. 165 НК РФ).