Порядок предоставления сведений о валютных операциях в уполномоченный банк
Подборка наиболее важных документов по запросу Порядок предоставления сведений о валютных операциях в уполномоченный банк (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Семнадцатого арбитражного апелляционного суда от 25.07.2025 N 17АП-9307/2024-ГК по делу N А60-40278/2023
Требование: О взыскании денежных средств в рублях РФ в сумме, эквивалентной дирхамам Объединенных Арабских Эмиратов, определяемой по курсу Банка России на дату исполнения решения.
Решение: В удовлетворении требования отказано.Само по себе низкое качество подготовки и оформления документов не свидетельствует об их недействительности, нарушении норм валютного и финансового контроля, о наличии препятствий к постановке внешнеэкономического контракта на валютный контроль в порядке, установленном Инструкцией Банка России от 16.08.2017 N 181-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления".
Требование: О взыскании денежных средств в рублях РФ в сумме, эквивалентной дирхамам Объединенных Арабских Эмиратов, определяемой по курсу Банка России на дату исполнения решения.
Решение: В удовлетворении требования отказано.Само по себе низкое качество подготовки и оформления документов не свидетельствует об их недействительности, нарушении норм валютного и финансового контроля, о наличии препятствий к постановке внешнеэкономического контракта на валютный контроль в порядке, установленном Инструкцией Банка России от 16.08.2017 N 181-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления".
Постановление Пятого арбитражного апелляционного суда от 15.08.2024 N 05АП-4489/2024 по делу N А51-4433/2024
Требование: О признании незаконным решения таможенного органа о внесении изменений в сведения, заявленные в декларации на товары.
Решение: Решение первой инстанции отменено. В удовлетворении требования отказано.Необходимо отметить, что согласно инструкции Банка России от 16.08.2017 N 181-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления", подраздел III.I заполняется информацией из ДТ. Таким образом, ведомость банковского контроля не подтверждает оплату товаров по рассматриваемой ДТ.
Требование: О признании незаконным решения таможенного органа о внесении изменений в сведения, заявленные в декларации на товары.
Решение: Решение первой инстанции отменено. В удовлетворении требования отказано.Необходимо отметить, что согласно инструкции Банка России от 16.08.2017 N 181-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления", подраздел III.I заполняется информацией из ДТ. Таким образом, ведомость банковского контроля не подтверждает оплату товаров по рассматриваемой ДТ.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Представление сведений о валютных операциях и подтверждающих документов в банк для валютного контроля
(КонсультантПлюс, 2025)1. Порядок представления сведений о валютных операциях в уполномоченный банк
(КонсультантПлюс, 2025)1. Порядок представления сведений о валютных операциях в уполномоченный банк
Нормативные акты
Инструкция Банка России от 16.08.2017 N 181-И
(ред. от 06.08.2024)
"О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления"
(Зарегистрировано в Минюсте России 31.10.2017 N 48749)Зарегистрировано в Минюсте России 31 октября 2017 г. N 48749
(ред. от 06.08.2024)
"О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления"
(Зарегистрировано в Минюсте России 31.10.2017 N 48749)Зарегистрировано в Минюсте России 31 октября 2017 г. N 48749
Статья: ЦФА как средство платежа в международных контрактах: что изменилось в Инструкции N 181-И с 11 января
(Кулакова Н.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2025, N 2)<1> Инструкция Банка России от 16.08.2017 N 181-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления".
(Кулакова Н.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2025, N 2)<1> Инструкция Банка России от 16.08.2017 N 181-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления".
Вопрос: Какой код вида операции надо указывать в отчете о движении средств резидента по счету (вкладу) за пределами РФ и о переводах с использованием электронных средств платежа, если банк списывает со счета комиссию за ведение счета и предоставление услуг с использованием системы дистанционного банковского обслуживания?
(Консультация эксперта, 2025)Указанные разъяснения даны в период действия Инструкции Банка России от 04.06.2012 N 138-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением", утратившей силу с 01.03.2018, однако, полагаем, они применимы и в отношении действующей в настоящее время Инструкции N 181-И (п. 19.3 гл. 19 Инструкции N 181-И).
(Консультация эксперта, 2025)Указанные разъяснения даны в период действия Инструкции Банка России от 04.06.2012 N 138-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением", утратившей силу с 01.03.2018, однако, полагаем, они применимы и в отношении действующей в настоящее время Инструкции N 181-И (п. 19.3 гл. 19 Инструкции N 181-И).
"Комментарий к Федеральному закону от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле"
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)Первоначально на основании положений комментируемой статьи в прежней редакции была издана Инструкция Банка России от 15 июня 2004 г. N 117-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок" <257>, а затем на ее замену - Инструкция Банка России от 4 июня 2012 г. N 138-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением" <258>.
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)Первоначально на основании положений комментируемой статьи в прежней редакции была издана Инструкция Банка России от 15 июня 2004 г. N 117-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок" <257>, а затем на ее замену - Инструкция Банка России от 4 июня 2012 г. N 138-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением" <258>.
Статья: Международные транзакции в России и за рубежом
(Кордюкова Н.В.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2025, N 3)23. О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления: Инструкция Центрального банка Российской Федерации от 16 августа 2017 года N 181-И.
(Кордюкова Н.В.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2025, N 3)23. О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления: Инструкция Центрального банка Российской Федерации от 16 августа 2017 года N 181-И.
Вопрос: Российская организация оплачивает европейской организации услуги через посредника из государства ЕАЭС. С посредником заключен агентский договор о перечислении средств. Является ли российская организация налоговым агентом по НДС и налогу на прибыль? Нужно ли ставить агентский договор на валютный контроль в банке?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2024)Резидент, являющийся стороной по импортному контракту, указанному в гл. 4 Инструкции Банка России от 16.08.2017 N 181-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления" (далее - Инструкция N 181-И), должен осуществить его постановку на учет в уполномоченном банке в порядке, установленном гл. 5 Инструкции N 181-И (п. 5.1 Инструкции N 181-И).
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2024)Резидент, являющийся стороной по импортному контракту, указанному в гл. 4 Инструкции Банка России от 16.08.2017 N 181-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления" (далее - Инструкция N 181-И), должен осуществить его постановку на учет в уполномоченном банке в порядке, установленном гл. 5 Инструкции N 181-И (п. 5.1 Инструкции N 181-И).
Вопрос: Организация заключила с иностранным поставщиком контракт на сумму свыше 3 млн руб. Надо ли ставить на учет импортный контракт, если расчеты осуществляются с расчетного счета, открытого в банке на территории Республики Казахстан?
(Консультация эксперта, 2023)Обоснование: Согласно п. 4.1 Инструкции Банка России от 16.08.2017 N 181-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления" (далее - Инструкция N 181-И) договоры, заключенные между резидентами и нерезидентами, которые предусматривают осуществление расчетов через счета резидентов, открытые в уполномоченных банках, и (или) через счета резидентов, открытые в банках за пределами территории Российской Федерации, подлежат учету в порядке, установленном гл. 4 Инструкции N 181-И. При этом данная норма распространяется на конкретные виды договоров, в частности на договоры, предусматривающие при осуществлении внешнеторговой деятельности ввоз на территорию РФ товаров, за исключением ввоза ценных бумаг в документарной форме (пп. 4.1.1 п. 4.1 Инструкции N 181-И).
(Консультация эксперта, 2023)Обоснование: Согласно п. 4.1 Инструкции Банка России от 16.08.2017 N 181-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления" (далее - Инструкция N 181-И) договоры, заключенные между резидентами и нерезидентами, которые предусматривают осуществление расчетов через счета резидентов, открытые в уполномоченных банках, и (или) через счета резидентов, открытые в банках за пределами территории Российской Федерации, подлежат учету в порядке, установленном гл. 4 Инструкции N 181-И. При этом данная норма распространяется на конкретные виды договоров, в частности на договоры, предусматривающие при осуществлении внешнеторговой деятельности ввоз на территорию РФ товаров, за исключением ввоза ценных бумаг в документарной форме (пп. 4.1.1 п. 4.1 Инструкции N 181-И).
"Уголовно-правовая охрана финансово-бюджетной сферы: научно-практическое пособие"
(отв. ред. И.И. Кучеров, О.А. Зайцев, С.Л. Нудель)
("ИЗиСП", "КОНТРАКТ", 2021)<1> См.: Инструкция Банка России от 16 августа 2017 г. N 181-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления" // Вестник Банка России. 2017. N 96 - 97.
(отв. ред. И.И. Кучеров, О.А. Зайцев, С.Л. Нудель)
("ИЗиСП", "КОНТРАКТ", 2021)<1> См.: Инструкция Банка России от 16 августа 2017 г. N 181-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления" // Вестник Банка России. 2017. N 96 - 97.
Статья: Валютный контроль за операциями участников ВЭД после принятия особых экономических мер
(Николаева И.Г.)
("Таможенное дело", 2022, N 2)Следует отметить, что обязательность продажи части валютной выручки не ограничивается теми внешнеторговыми контрактами (кредитными договорами), которые ставятся на учет в уполномоченных банках. Согласно Указу Президента РФ N 79 и Разъяснению Банка России N 3-ОР требования об обязательной продаже иностранной валюты распространяются на резидентов, являющихся стороной внешнеторговых контрактов, независимо от постановки таких контрактов на учет в уполномоченных банках в соответствии с положениями Инструкции Банка России от 16 августа 2017 г. N 181-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления".
(Николаева И.Г.)
("Таможенное дело", 2022, N 2)Следует отметить, что обязательность продажи части валютной выручки не ограничивается теми внешнеторговыми контрактами (кредитными договорами), которые ставятся на учет в уполномоченных банках. Согласно Указу Президента РФ N 79 и Разъяснению Банка России N 3-ОР требования об обязательной продаже иностранной валюты распространяются на резидентов, являющихся стороной внешнеторговых контрактов, независимо от постановки таких контрактов на учет в уполномоченных банках в соответствии с положениями Инструкции Банка России от 16 августа 2017 г. N 181-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления".
Вопрос: Организацией заключен договор с международной организацией, зарегистрированной в ЕГРЮЛ в связи с изменением иностранной организацией личного закона в порядке редомициляции. Признается ли организация налоговым агентом по НДС и/или налогу на прибыль при выплате дохода такой организации?
(Консультация эксперта, 2024)Сами договоры будут подлежать учету в уполномоченном банке, если предмет договора и суммы сделки будут соответствовать требованиям, установленным гл. 4 разд. II Инструкции Банка России от 16.08.2017 N 181-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления".
(Консультация эксперта, 2024)Сами договоры будут подлежать учету в уполномоченном банке, если предмет договора и суммы сделки будут соответствовать требованиям, установленным гл. 4 разд. II Инструкции Банка России от 16.08.2017 N 181-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления".
Статья: Использование криптовалют в трансграничных расчетах: проблемы и перспективы правового регулирования
(Ситник А.А.)
("Актуальные проблемы российского права", 2025, N 8)<17> Инструкция Банка России от 16.08.2017 N 181-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления" // Вестник Банка России. 2017. 16 ноября. N 96-97.
(Ситник А.А.)
("Актуальные проблемы российского права", 2025, N 8)<17> Инструкция Банка России от 16.08.2017 N 181-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления" // Вестник Банка России. 2017. 16 ноября. N 96-97.