Порядок оплаты патента
Подборка наиболее важных документов по запросу Порядок оплаты патента (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Синхронизация патентной, договорной и учетной политики при управлении интеллектуальной собственностью в инновационных проектах
(Хоменко Е.В.)
("Вестник ФИПС", 2025, N 3)Выполнение инновационного проекта предполагает реализацию запланированных работ и получение результатов, включая результаты интеллектуальной деятельности. Статьей 772 ГК РФ регламентировано право заказчика НИОКР использовать переданные ему исполнителем результаты работ, а ст. 774 ГК РФ - обязанность принять результаты выполненных работ и оплатить их. При этом исполнитель вправе использовать полученные им результаты работ для собственных нужд. Несмотря на имеющиеся в ГК отсылки к части 4, при определении прав исполнителя и заказчика на результаты работ, которым предоставляется правовая охрана как объектам интеллектуальной собственности, корпоративная политика по управлению правами на РИД большинства организаций предусматривает закрепление исключительных прав за заказчиком, другие варианты, включая совместное правообладание с исполнителем, являются единичными и исключительными. Между тем такое совместное правообладание может иметь ряд преимуществ при реализации инновационных проектов. Так, присутствие вуза или научной организации в составе патентообладателей наряду с коммерческой компанией может повысить научно-техническую значимость результатов для заинтересованных сторон, а в ряде случаев для привлечения грантов институтов развития и фондов это может быть обязательным требованием конкурсной документации. Совместное патентообладание позволяет сократить расходы на поддержание патентов в силе, заключив соглашение о порядке уплаты патентных пошлин правообладателями. Совместный патент двух и более правообладателей может рассматриваться в качестве инвестиционного актива, например, при создании малых инновационных предприятий. Таким образом, в рамках структурирования сделок следует рассматривать все этапы реализации инновационного проекта, не ограничиваясь техническим заданием на выполнение конкретных НИОКР, и моделировать возможные хозяйственные ситуации по распоряжению правами на создаваемые РИД во взаимосвязи с финансово-экономическими параметрами деятельности организаций - участников сделок. Неоправданно жесткая договорная политика в отношении закрепления прав на РИД может создавать административные, правовые препятствия для дальнейшей деятельности и приводить к финансовым и временным потерям.
(Хоменко Е.В.)
("Вестник ФИПС", 2025, N 3)Выполнение инновационного проекта предполагает реализацию запланированных работ и получение результатов, включая результаты интеллектуальной деятельности. Статьей 772 ГК РФ регламентировано право заказчика НИОКР использовать переданные ему исполнителем результаты работ, а ст. 774 ГК РФ - обязанность принять результаты выполненных работ и оплатить их. При этом исполнитель вправе использовать полученные им результаты работ для собственных нужд. Несмотря на имеющиеся в ГК отсылки к части 4, при определении прав исполнителя и заказчика на результаты работ, которым предоставляется правовая охрана как объектам интеллектуальной собственности, корпоративная политика по управлению правами на РИД большинства организаций предусматривает закрепление исключительных прав за заказчиком, другие варианты, включая совместное правообладание с исполнителем, являются единичными и исключительными. Между тем такое совместное правообладание может иметь ряд преимуществ при реализации инновационных проектов. Так, присутствие вуза или научной организации в составе патентообладателей наряду с коммерческой компанией может повысить научно-техническую значимость результатов для заинтересованных сторон, а в ряде случаев для привлечения грантов институтов развития и фондов это может быть обязательным требованием конкурсной документации. Совместное патентообладание позволяет сократить расходы на поддержание патентов в силе, заключив соглашение о порядке уплаты патентных пошлин правообладателями. Совместный патент двух и более правообладателей может рассматриваться в качестве инвестиционного актива, например, при создании малых инновационных предприятий. Таким образом, в рамках структурирования сделок следует рассматривать все этапы реализации инновационного проекта, не ограничиваясь техническим заданием на выполнение конкретных НИОКР, и моделировать возможные хозяйственные ситуации по распоряжению правами на создаваемые РИД во взаимосвязи с финансово-экономическими параметрами деятельности организаций - участников сделок. Неоправданно жесткая договорная политика в отношении закрепления прав на РИД может создавать административные, правовые препятствия для дальнейшей деятельности и приводить к финансовым и временным потерям.
Готовое решение: Что нужно знать при приеме на работу "безвизового" иностранца на основании патента
(КонсультантПлюс, 2026)Нет, если иностранец переоформит патент до истечения срока действующего патента или в течение месяца после его истечения. В этих случаях потребуется внести изменения в трудовой договор - указать новые данные о патенте, оформив дополнительное соглашение к трудовому договору. Дополнительно, если иностранец не успеет переоформить патент до истечения срока действующего патента, потребуется отстранить его от работы в общем порядке, в частности без оплаты. Срок отстранения - со дня окончания патента до дня представления вам иностранцем переоформленного патента, но не более чем на месяц. Если в течение этого месячного срока работник представит новый патент, то допустите его к работе, если не представит - увольте его по специальному основанию (по п. 5 ч. 1 ст. 327.6 ТК РФ). Это следует, в частности, из ст. 72, ч. 3 ст. 76, абз. 2 ч. 1 ст. 327.2, абз. 3 ст. 327.5, ч. 2 ст. 327.6 ТК РФ, п. 8 ст. 13.3 Закона N 115-ФЗ.
(КонсультантПлюс, 2026)Нет, если иностранец переоформит патент до истечения срока действующего патента или в течение месяца после его истечения. В этих случаях потребуется внести изменения в трудовой договор - указать новые данные о патенте, оформив дополнительное соглашение к трудовому договору. Дополнительно, если иностранец не успеет переоформить патент до истечения срока действующего патента, потребуется отстранить его от работы в общем порядке, в частности без оплаты. Срок отстранения - со дня окончания патента до дня представления вам иностранцем переоформленного патента, но не более чем на месяц. Если в течение этого месячного срока работник представит новый патент, то допустите его к работе, если не представит - увольте его по специальному основанию (по п. 5 ч. 1 ст. 327.6 ТК РФ). Это следует, в частности, из ст. 72, ч. 3 ст. 76, абз. 2 ч. 1 ст. 327.2, абз. 3 ст. 327.5, ч. 2 ст. 327.6 ТК РФ, п. 8 ст. 13.3 Закона N 115-ФЗ.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 45 "Исполнение обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, правомерно ее решение о зачислении в качестве ЕНС и распределении в хронологическом порядке с зачетом задолженности по налогам сумм, обозначенных налогоплательщиком в платежных поручениях в качестве обязательств по оплате патентов. Срок уплаты данных сумм наступил после 01.01.2023. При этом плательщик налога не имеет возможности определить конкретный налог, на уплату которого направлен его платеж.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, правомерно ее решение о зачислении в качестве ЕНС и распределении в хронологическом порядке с зачетом задолженности по налогам сумм, обозначенных налогоплательщиком в платежных поручениях в качестве обязательств по оплате патентов. Срок уплаты данных сумм наступил после 01.01.2023. При этом плательщик налога не имеет возможности определить конкретный налог, на уплату которого направлен его платеж.
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)4. Фиксированный авансовый платеж по налогу уплачивается налогоплательщиком по месту осуществления им деятельности на основании выданного патента до дня начала срока, на который выдается (продлевается), переоформляется патент.
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)4. Фиксированный авансовый платеж по налогу уплачивается налогоплательщиком по месту осуществления им деятельности на основании выданного патента до дня начала срока, на который выдается (продлевается), переоформляется патент.
Приказ Роспатента N 110, Минфина РФ N 77н от 19.09.2001
"Об утверждении Порядка зачисления и учета средств от уплаты патентных пошлин и регистрационных сборов за официальную регистрацию программ для электронных вычислительных машин, баз данных и топологий интегральных микросхем, за исключением средств, поступающих от Международного бюро Всемирной организации интеллектуальной собственности"
(Зарегистрировано в Минюсте РФ 15.10.2001 N 2971)Зарегистрировано в Минюсте РФ 15 октября 2001 г. N 2971
"Об утверждении Порядка зачисления и учета средств от уплаты патентных пошлин и регистрационных сборов за официальную регистрацию программ для электронных вычислительных машин, баз данных и топологий интегральных микросхем, за исключением средств, поступающих от Международного бюро Всемирной организации интеллектуальной собственности"
(Зарегистрировано в Минюсте РФ 15.10.2001 N 2971)Зарегистрировано в Минюсте РФ 15 октября 2001 г. N 2971
Статья: Новости от 03.10.2025
("Главная книга", 2025, N 20)С 2025 г. действует новый порядок уплаты
("Главная книга", 2025, N 20)С 2025 г. действует новый порядок уплаты
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2024, N 8)Порядок оплаты патента, в рамках которого фиксированный авансовый платеж по НДФЛ платит сам иностранец, тоже останется. Сейчас патент действует для безвизовых иностранцев и заменяет им разрешение на работу.
("Главная книга", 2024, N 8)Порядок оплаты патента, в рамках которого фиксированный авансовый платеж по НДФЛ платит сам иностранец, тоже останется. Сейчас патент действует для безвизовых иностранцев и заменяет им разрешение на работу.
Статья: Иностранные граждане в сфере трудовой миграции: проблемы правоприменения
(Куликов Л.А., Куликова Е.А.)
("Миграционное право", 2025, N 4)Таким образом, при посещении центра иностранцу стоит с собой иметь порядка 24,1 тыс. рублей. За первый год с учетом стоимости оплаты патента расходы составят порядка 130,0 тыс. рублей (с учетом суммы фиксированного авансового платежа за 12 месяцев и без учета суммы, указанной в заключенном договоре).
(Куликов Л.А., Куликова Е.А.)
("Миграционное право", 2025, N 4)Таким образом, при посещении центра иностранцу стоит с собой иметь порядка 24,1 тыс. рублей. За первый год с учетом стоимости оплаты патента расходы составят порядка 130,0 тыс. рублей (с учетом суммы фиксированного авансового платежа за 12 месяцев и без учета суммы, указанной в заключенном договоре).
Ситуация: Каков порядок уплаты фиксированных авансовых платежей по НДФЛ?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Порядок и сроки уплаты фиксированных авансовых платежей
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Порядок и сроки уплаты фиксированных авансовых платежей
"Комментарий к части четвертой Гражданского кодекса Российской Федерации: в 2 т."
(постатейный)
(том 2)
(2-е издание, исправленное и дополненное)
(отв. ред. Е.А. Павлова)
("Статут", 2025)5. В п. 2 комментируемой статьи установлена обязанность лица, заключившего договор об отчуждении патента на селекционное достижение, уплатить патентные пошлины, от уплаты которых был освобожден заявитель (патентообладатель), а также предусмотрено, что в дальнейшем патентные пошлины уплачиваются в установленном порядке. Таким образом, обязанность по уплате пошлин перекладывается с заявителя на приобретателя патента. Порядок уплаты пошлин установлен Положением о патентных и иных пошлинах в отношении селекционных достижений. Государственная регистрация перехода исключительного права к приобретателю по договору об отчуждении патента осуществляется в федеральном органе исполнительной власти по селекционным достижениям при условии уплаты им всех патентных пошлин.
(постатейный)
(том 2)
(2-е издание, исправленное и дополненное)
(отв. ред. Е.А. Павлова)
("Статут", 2025)5. В п. 2 комментируемой статьи установлена обязанность лица, заключившего договор об отчуждении патента на селекционное достижение, уплатить патентные пошлины, от уплаты которых был освобожден заявитель (патентообладатель), а также предусмотрено, что в дальнейшем патентные пошлины уплачиваются в установленном порядке. Таким образом, обязанность по уплате пошлин перекладывается с заявителя на приобретателя патента. Порядок уплаты пошлин установлен Положением о патентных и иных пошлинах в отношении селекционных достижений. Государственная регистрация перехода исключительного права к приобретателю по договору об отчуждении патента осуществляется в федеральном органе исполнительной власти по селекционным достижениям при условии уплаты им всех патентных пошлин.
Вопрос: Вправе ли организация применять АУСН, если есть работники - иностранные граждане, работающие по патенту, со статусом налогового резидента? Если можно применять АУСН, в каком порядке уменьшать начисленный НДФЛ на уплаченный авансовый платеж по патенту (при наличии уведомления налогового органа - форма по КНД 1125023)?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2026)Вопрос: Вправе ли организация применять АУСН, если есть работники - иностранные граждане, работающие по патенту, со статусом налогового резидента? Если можно применять АУСН, в каком порядке уменьшать начисленный НДФЛ на уплаченный авансовый платеж по патенту (при наличии уведомления налогового органа - форма по КНД 1125023)?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2026)Вопрос: Вправе ли организация применять АУСН, если есть работники - иностранные граждане, работающие по патенту, со статусом налогового резидента? Если можно применять АУСН, в каком порядке уменьшать начисленный НДФЛ на уплаченный авансовый платеж по патенту (при наличии уведомления налогового органа - форма по КНД 1125023)?
Готовое решение: Как облагаются выплаты иностранным работникам
(КонсультантПлюс, 2026)Исчисление и уплата НДФЛ с выплат по заключенному с иностранцем ГПД на выполнение работ (оказание услуг) осуществляются в общем порядке. Особенности предусмотрены только для выплат иностранцам, работающим по патенту.
(КонсультантПлюс, 2026)Исчисление и уплата НДФЛ с выплат по заключенному с иностранцем ГПД на выполнение работ (оказание услуг) осуществляются в общем порядке. Особенности предусмотрены только для выплат иностранцам, работающим по патенту.