Получение требования налоговой
Подборка наиболее важных документов по запросу Получение требования налоговой (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Не должны сдавать декларации по ТКС, но получили ТКС-требование от ИФНС: когда ответить
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 6)В ГК, 2025, N 5, с. 78, мы разобрались с тем, как теперь по-новому надо считать сроки для ответа на требование ИФНС, если само требование получено по ТКС и при этом организация (ИП) должна сдавать налоговую отчетность в электронном виде. Однако часто в электронном виде отправляют налоговую отчетность и те, кто не обязан этого делать. И им инспекция тоже присылает письма и требования именно через ТКС. Как в такой ситуации считать срок получения требования налоговой?
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 6)В ГК, 2025, N 5, с. 78, мы разобрались с тем, как теперь по-новому надо считать сроки для ответа на требование ИФНС, если само требование получено по ТКС и при этом организация (ИП) должна сдавать налоговую отчетность в электронном виде. Однако часто в электронном виде отправляют налоговую отчетность и те, кто не обязан этого делать. И им инспекция тоже присылает письма и требования именно через ТКС. Как в такой ситуации считать срок получения требования налоговой?
Статья: Способы истребования и представления документов ИФНС
(Полухина М.)
("Юридический справочник руководителя", 2023, N 4)В случае получения требования от налоговой по ТКС через оператора электронного документооборота или личный кабинет налогоплательщика на nalog.ru документы представляются по ТКС или через личный кабинет (п. 2 ст. 93, п. 5 ст. 93.1 НК РФ). Формат представляемых документов утвержден Приказом ФНС России от 18.01.2017 N ММВ-7-6/16@.
(Полухина М.)
("Юридический справочник руководителя", 2023, N 4)В случае получения требования от налоговой по ТКС через оператора электронного документооборота или личный кабинет налогоплательщика на nalog.ru документы представляются по ТКС или через личный кабинет (п. 2 ст. 93, п. 5 ст. 93.1 НК РФ). Формат представляемых документов утвержден Приказом ФНС России от 18.01.2017 N ММВ-7-6/16@.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 47 "Взыскание задолженности за счет иного имущества налогоплательщика (налогового агента, плательщика сбора, плательщика страховых взносов) - организации, индивидуального предпринимателя" НК РФТаким образом, только после неисполнения полученного налогоплательщиком требования, налоговый орган вправе вынести решение о взыскании налогов, пеней за счет его денежных средств, а также решение о взыскании налогов, сборов, пеней, штрафов за счет имущества налогоплательщика."
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: Споры о привлечении к налоговой ответственности по гл. 16 НК РФ: Налогоплательщик оспаривает штраф за непредставление (просрочку представления) истребованных документов
(КонсультантПлюс, 2026)4. Если Проверяемое лицо не получило требование Налогового органа о предоставлении документов - следующими документами и иными свидетельствами в совокупности:
(КонсультантПлюс, 2026)4. Если Проверяемое лицо не получило требование Налогового органа о предоставлении документов - следующими документами и иными свидетельствами в совокупности:
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)1.2. При обнаружении несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, имеющимся у налогового органа, либо при отсутствии у налогового органа сведений, получаемых в соответствии с пунктом 17 настоящей статьи, налоговый орган вправе истребовать копии транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документов, подтверждающих вывоз товаров, предусмотренных абзацами вторым, четвертым и пятым подпункта 1 пункта 1 статьи 164 настоящего Кодекса, в том числе в случае, предусмотренном пунктом 2 настоящей статьи, за пределы таможенной территории Евразийского экономического союза, а в случае, предусмотренном абзацем вторым подпункта 2 пункта 1 настоящей статьи, копии документов, подтверждающих вывоз припасов за пределы таможенной территории Евразийского экономического союза. При этом налогоплательщик представляет любой из указанных документов в течение 30 календарных дней с даты получения соответствующего требования налогового органа с учетом следующих особенностей.
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)1.2. При обнаружении несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, имеющимся у налогового органа, либо при отсутствии у налогового органа сведений, получаемых в соответствии с пунктом 17 настоящей статьи, налоговый орган вправе истребовать копии транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документов, подтверждающих вывоз товаров, предусмотренных абзацами вторым, четвертым и пятым подпункта 1 пункта 1 статьи 164 настоящего Кодекса, в том числе в случае, предусмотренном пунктом 2 настоящей статьи, за пределы таможенной территории Евразийского экономического союза, а в случае, предусмотренном абзацем вторым подпункта 2 пункта 1 настоящей статьи, копии документов, подтверждающих вывоз припасов за пределы таможенной территории Евразийского экономического союза. При этом налогоплательщик представляет любой из указанных документов в течение 30 календарных дней с даты получения соответствующего требования налогового органа с учетом следующих особенностей.
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ
(ред. от 26.06.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)4. Аудиторская организация (индивидуальный аудитор) вправе информировать лицо, в отношении которого получен запрос компетентного органа иностранного государства (территории), о получении соответствующего требования налогового органа и о передаче касающейся его информации только в случае, если запрос компетентного органа иностранного государства (территории) не содержит запрета на такое информирование.
(ред. от 26.06.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)4. Аудиторская организация (индивидуальный аудитор) вправе информировать лицо, в отношении которого получен запрос компетентного органа иностранного государства (территории), о получении соответствующего требования налогового органа и о передаче касающейся его информации только в случае, если запрос компетентного органа иностранного государства (территории) не содержит запрета на такое информирование.
Готовое решение: Допускается ли уплата НДФЛ за счет средств налогового агента
(КонсультантПлюс, 2026)Поэтому если ваша цель - избежать риска начисления штрафа, то вам необходимо заполнить расчет в изложенном здесь порядке и при получении требования от налоговой представить необходимые пояснения;
(КонсультантПлюс, 2026)Поэтому если ваша цель - избежать риска начисления штрафа, то вам необходимо заполнить расчет в изложенном здесь порядке и при получении требования от налоговой представить необходимые пояснения;
Готовое решение: Как исправить ошибки в декларации по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)вы получили требование налогового органа о внесении исправлений в первичную декларацию и согласны с ним.
(КонсультантПлюс, 2026)вы получили требование налогового органа о внесении исправлений в первичную декларацию и согласны с ним.
Готовое решение: Как облагаются НДС операции по продаже физлицам в РФ товаров из ЕАЭС через электронные торговые площадки - маркетплейсы
(КонсультантПлюс, 2026)вы получили требование налогового органа об уплате задолженности, но не исполнили его в течение 12 месяцев со дня истечения срока исполнения, указанного в требовании;
(КонсультантПлюс, 2026)вы получили требование налогового органа об уплате задолженности, но не исполнили его в течение 12 месяцев со дня истечения срока исполнения, указанного в требовании;
Готовое решение: Как составить и подать пояснения о полученных убытках по требованию налогового органа
(КонсультантПлюс, 2026)1. Как составить пояснения, обосновывающие размер полученных убытков, по требованию налоговой инспекции
(КонсультантПлюс, 2026)1. Как составить пояснения, обосновывающие размер полученных убытков, по требованию налоговой инспекции
Готовое решение: Как составить и подать пояснения к декларации по НДС
(КонсультантПлюс, 2026)Организация "Альфа" получила требование налоговой инспекции о представлении пояснений по декларации по НДС за I квартал 2026 г. Требование получено в электронном виде по ТКС.
(КонсультантПлюс, 2026)Организация "Альфа" получила требование налоговой инспекции о представлении пояснений по декларации по НДС за I квартал 2026 г. Требование получено в электронном виде по ТКС.
Готовое решение: Какие коды операций указывать в декларации по НДС
(КонсультантПлюс, 2026)Неверно указанный код вида операции - это ошибка в налоговой декларации. Если налоговый орган ее выявит, то вы получите требование от налогового органа о представлении пояснений. Поскольку ошибка не влечет занижения суммы налога, то в ответ на требование достаточно направить в налоговый орган пояснения с верным кодом. Вместо пояснений или в дополнение к ним можно сдать уточненную декларацию.
(КонсультантПлюс, 2026)Неверно указанный код вида операции - это ошибка в налоговой декларации. Если налоговый орган ее выявит, то вы получите требование от налогового органа о представлении пояснений. Поскольку ошибка не влечет занижения суммы налога, то в ответ на требование достаточно направить в налоговый орган пояснения с верным кодом. Вместо пояснений или в дополнение к ним можно сдать уточненную декларацию.
Статья: Среднеотраслевые показатели. Как бизнесу использовать эти данные в 2026 году?
(Князятова И.)
("Практическая бухгалтерия", 2026, N 6)В начале мая 2026 года ФНС России опубликовала обновленные значения среднеотраслевых показателей налоговой нагрузки и рентабельности за 2025 год. Среднеотраслевые показатели ежегодно актуализируются отдельно по видам экономической деятельности и размещаются на официальном сайте Налоговой службы. Ирина Князятова, бухгалтер, эксперт ИПБ России, напомнила, как организациям использовать опубликованные показатели для оценки налоговых рисков, на что обратить внимание при анализе налоговой нагрузки и рентабельности, чем могут быть вызваны отклонения от среднеотраслевых значений и как действовать при получении требований налогового органа.
(Князятова И.)
("Практическая бухгалтерия", 2026, N 6)В начале мая 2026 года ФНС России опубликовала обновленные значения среднеотраслевых показателей налоговой нагрузки и рентабельности за 2025 год. Среднеотраслевые показатели ежегодно актуализируются отдельно по видам экономической деятельности и размещаются на официальном сайте Налоговой службы. Ирина Князятова, бухгалтер, эксперт ИПБ России, напомнила, как организациям использовать опубликованные показатели для оценки налоговых рисков, на что обратить внимание при анализе налоговой нагрузки и рентабельности, чем могут быть вызваны отклонения от среднеотраслевых значений и как действовать при получении требований налогового органа.
Статья: В какой срок нужно ответить на требование налоговой?
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 14)Получив требование от налоговой инспекции, важно соблюсти установленные законом сроки ответа. Они зависят от типа проверки, категории налогоплательщика и характера запрашиваемых документов.
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 14)Получив требование от налоговой инспекции, важно соблюсти установленные законом сроки ответа. Они зависят от типа проверки, категории налогоплательщика и характера запрашиваемых документов.
Статья: Требования-2025. Что нужно знать?
(Констандина Е.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 3)Компании получают требования из налогового органа о представлении документов или информации. Иногда инспекции запрашивают небольшой объем документов, а иногда перечень может достигать нескольких сотен или даже тысяч листов документов. Расскажем, когда требование может прийти, в рамках каких контрольных мероприятий налоговый орган может направить требование и как не пропустить такой документ.
(Констандина Е.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 3)Компании получают требования из налогового органа о представлении документов или информации. Иногда инспекции запрашивают небольшой объем документов, а иногда перечень может достигать нескольких сотен или даже тысяч листов документов. Расскажем, когда требование может прийти, в рамках каких контрольных мероприятий налоговый орган может направить требование и как не пропустить такой документ.
Готовое решение: Как осуществляются зачет и возврат сумм, формирующих положительное сальдо единого налогового счета
(КонсультантПлюс, 2026)Излишне взысканные - это уплаченные в бюджет в принудительном порядке (на основании решения налогового органа или в силу незаконного нормативного правового акта) суммы, обязанность по уплате которых впоследствии признана отсутствующей. При этом не имеет значения, уплатили вы их сами до или после получения требования или налоговый орган взыскал их с вас (Постановление Президиума ВАС РФ от 24.04.2012 N 16551/11, Определения Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного Суда РФ от 19.06.2023 N N 305-ЭС23-2253 и 305-ЭС22-29265 (приведены в п. 7 Обзора правовых позиций, направленного Письмом ФНС России от 11.08.2023 N БВ-4-7/10353@), п. 1.1 Обзора правовых позиций, направленного Письмом ФНС России от 21.06.2024 N КЧ-4-9/7026@). Приведенные выводы основаны на старой редакции ст. 79 НК РФ, но в части определения, какие суммы являются излишне взысканными, они сохраняют актуальность, поскольку данное понятие в этой статье осталось.
(КонсультантПлюс, 2026)Излишне взысканные - это уплаченные в бюджет в принудительном порядке (на основании решения налогового органа или в силу незаконного нормативного правового акта) суммы, обязанность по уплате которых впоследствии признана отсутствующей. При этом не имеет значения, уплатили вы их сами до или после получения требования или налоговый орган взыскал их с вас (Постановление Президиума ВАС РФ от 24.04.2012 N 16551/11, Определения Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного Суда РФ от 19.06.2023 N N 305-ЭС23-2253 и 305-ЭС22-29265 (приведены в п. 7 Обзора правовых позиций, направленного Письмом ФНС России от 11.08.2023 N БВ-4-7/10353@), п. 1.1 Обзора правовых позиций, направленного Письмом ФНС России от 21.06.2024 N КЧ-4-9/7026@). Приведенные выводы основаны на старой редакции ст. 79 НК РФ, но в части определения, какие суммы являются излишне взысканными, они сохраняют актуальность, поскольку данное понятие в этой статье осталось.