Получение подарка налог
Подборка наиболее важных документов по запросу Получение подарка налог (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Ситуация: Как уплачивается НДФЛ при получении в дар имущества от лица, не являющегося родственником?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Есть особенности налогообложения подарков, полученных физлицом, которое в течение хотя бы одного дня календарного года, в котором получен подарок, имело статус иностранного агента.
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Есть особенности налогообложения подарков, полученных физлицом, которое в течение хотя бы одного дня календарного года, в котором получен подарок, имело статус иностранного агента.
Готовое решение: Как организациям и ИП заполнить форму 6-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)Считаем, что сюда включают также необлагаемые суммы по ст. 217 НК РФ, если доходы освобождены от налога в установленных пределах и сумма дохода превысила необлагаемый лимит. В ином случае доход и соответствующий вычет (равный доходу) в расчете можно не приводить. Например, подарки на сумму не более 4 000 руб. в год можно не приводить в расчете, поскольку они не облагаются НДФЛ (ст. 216, п. 28 ст. 217 НК РФ, Письмо ФНС России от 23.03.2016 N БС-4-11/4901). Полагаем, что разъяснение ведомства в части неотражения в расчете 6-НДФЛ не подлежащих налогообложению доходов сохраняет актуальность. Однако рекомендуем включать в строку, в которой указывается сумма полученного физлицами дохода, всю стоимость подарков в пользу физлица за отчетный (налоговый) период, а в строку 130 - соответствующую сумму вычета (равную стоимости подарков либо равную необлагаемой сумме по ст. 217 НК РФ, если стоимость подарков ее превысила). Это позволит не подавать уточненные расчеты 6-НДФЛ согласно ст. 81 НК РФ, если в последующих отчетных (налоговом) периодах совокупная стоимость полученных физлицом подарков превысит необлагаемый лимит.
(КонсультантПлюс, 2026)Считаем, что сюда включают также необлагаемые суммы по ст. 217 НК РФ, если доходы освобождены от налога в установленных пределах и сумма дохода превысила необлагаемый лимит. В ином случае доход и соответствующий вычет (равный доходу) в расчете можно не приводить. Например, подарки на сумму не более 4 000 руб. в год можно не приводить в расчете, поскольку они не облагаются НДФЛ (ст. 216, п. 28 ст. 217 НК РФ, Письмо ФНС России от 23.03.2016 N БС-4-11/4901). Полагаем, что разъяснение ведомства в части неотражения в расчете 6-НДФЛ не подлежащих налогообложению доходов сохраняет актуальность. Однако рекомендуем включать в строку, в которой указывается сумма полученного физлицами дохода, всю стоимость подарков в пользу физлица за отчетный (налоговый) период, а в строку 130 - соответствующую сумму вычета (равную стоимости подарков либо равную необлагаемой сумме по ст. 217 НК РФ, если стоимость подарков ее превысила). Это позволит не подавать уточненные расчеты 6-НДФЛ согласно ст. 81 НК РФ, если в последующих отчетных (налоговом) периодах совокупная стоимость полученных физлицом подарков превысит необлагаемый лимит.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 346.15 "Порядок определения доходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Предприниматель оспорил доначисление налога по УСН со стоимости коммерческой недвижимости, полученной в дар от супруга. Налогоплательщик настаивал, что подарки между близкими родственниками не облагаются налогом. Однако налоговый орган посчитал стоимость безвозмездно полученного имущества доходом, связанным с предпринимательской деятельностью. Суд признал доначисление единого налога обоснованным. Поскольку недвижимость как до, так и после дарения использовалась в предпринимательской деятельности для извлечения дохода (сдачи в аренду), что также было прямо закреплено соглашением между супругами, ее рыночная стоимость является внереализационным доходом предпринимателя и подлежит налогообложению в рамках УСН.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Предприниматель оспорил доначисление налога по УСН со стоимости коммерческой недвижимости, полученной в дар от супруга. Налогоплательщик настаивал, что подарки между близкими родственниками не облагаются налогом. Однако налоговый орган посчитал стоимость безвозмездно полученного имущества доходом, связанным с предпринимательской деятельностью. Суд признал доначисление единого налога обоснованным. Поскольку недвижимость как до, так и после дарения использовалась в предпринимательской деятельности для извлечения дохода (сдачи в аренду), что также было прямо закреплено соглашением между супругами, ее рыночная стоимость является внереализационным доходом предпринимателя и подлежит налогообложению в рамках УСН.
Ситуация: Надо ли платить НДФЛ при получении подарка?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)1.2. Освобождение от налогообложения подарков, полученных от членов семьи или близких родственников
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)1.2. Освобождение от налогообложения подарков, полученных от членов семьи или близких родственников
Ситуация: Каковы особенности документального оформления и налогообложения НДФЛ при прощении долга между физическими лицами?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)В части налогообложения подарков, полученных от физических лиц, см., например, ситуации "Надо ли платить НДФЛ при получении подарка?", "Как уплачивается НДФЛ при получении в дар имущества от лица, не являющегося родственником?".
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)В части налогообложения подарков, полученных от физических лиц, см., например, ситуации "Надо ли платить НДФЛ при получении подарка?", "Как уплачивается НДФЛ при получении в дар имущества от лица, не являющегося родственником?".
Готовое решение: Как учитывать подарки контрагентам - физическим лицам от юридических лиц
(КонсультантПлюс, 2026)2.2. Как учитывать в целях налогообложения подарки контрагентам - физическим лицам без получения встречного предоставления
(КонсультантПлюс, 2026)2.2. Как учитывать в целях налогообложения подарки контрагентам - физическим лицам без получения встречного предоставления
Статья: Дарение недвижимости между физлицами теперь строго через нотариуса
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2025, N 3)Подать декларацию необходимо не позднее 30 апреля года, следующего за годом получения подарка. Уплатить налог - не позднее 15 июля года, следующего за годом получения подарка <15>.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2025, N 3)Подать декларацию необходимо не позднее 30 апреля года, следующего за годом получения подарка. Уплатить налог - не позднее 15 июля года, следующего за годом получения подарка <15>.