Полномочия налоговых органов
Подборка наиболее важных документов по запросу Полномочия налоговых органов (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Формирование ЕНС в случае смерти налогоплательщика
(Рябинин В.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2026, N 7)Таким образом, расширены полномочия налоговых органов в предоставлении сведений о размере денежных средств, формирующих положительное сальдо ЕНС наследодателя, нотариусу по его запросу.
(Рябинин В.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2026, N 7)Таким образом, расширены полномочия налоговых органов в предоставлении сведений о размере денежных средств, формирующих положительное сальдо ЕНС наследодателя, нотариусу по его запросу.
Статья: 160 часов на одного заказчика: как государство собирается разграничить самозанятость и скрытый наем в платформенной экономике
(Тагиева Л.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2026, N 18)Принципиальная новизна проекта состоит в выборе инструмента: государство не расширяет полномочия налоговых органов и трудовых инспекторов, а возлагает превентивную функцию на самих операторов платформ. По сути, это ставка на автоматический технологический контроль.
(Тагиева Л.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2026, N 18)Принципиальная новизна проекта состоит в выборе инструмента: государство не расширяет полномочия налоговых органов и трудовых инспекторов, а возлагает превентивную функцию на самих операторов платформ. По сути, это ставка на автоматический технологический контроль.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2026 год: Статья 89 "Выездная налоговая проверка" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Таким образом, суд пришел к выводу, что передача отдельному налоговому органу полномочий по проведению выездных проверок не ограничивает и не отменяет аналогичное право инспекции по месту учета проверяемого налогоплательщика. Следовательно, решение, принятое по результатам проверки, вынесено в рамках установленной компетенции территориального налогового органа и не противоречит нормам налогового законодательства.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Таким образом, суд пришел к выводу, что передача отдельному налоговому органу полномочий по проведению выездных проверок не ограничивает и не отменяет аналогичное право инспекции по месту учета проверяемого налогоплательщика. Следовательно, решение, принятое по результатам проверки, вынесено в рамках установленной компетенции территориального налогового органа и не противоречит нормам налогового законодательства.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 48 "Процессуальное правопреемство" АПК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Гражданин, признанный банкротом, подал в суд заявление о замене кредитора (налогового органа), обосновав это сменой места жительства и перерегистрацией в новом налоговом органе. Суд отказал в удовлетворении заявления, отметив, что смена налогового органа не влечет правопреемства по смыслу ст. 48 АПК РФ. Факт постановки должника на учет в другом регионе не изменяет полномочий налогового органа, инициировавшего дело о банкротстве.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Гражданин, признанный банкротом, подал в суд заявление о замене кредитора (налогового органа), обосновав это сменой места жительства и перерегистрацией в новом налоговом органе. Суд отказал в удовлетворении заявления, отметив, что смена налогового органа не влечет правопреемства по смыслу ст. 48 АПК РФ. Факт постановки должника на учет в другом регионе не изменяет полномочий налогового органа, инициировавшего дело о банкротстве.
Нормативные акты
Закон РФ от 21.03.1991 N 943-1
(ред. от 23.07.2025)
"О налоговых органах Российской Федерации"Глава II. ЗАДАЧИ, ПРАВА И ОБЯЗАННОСТИ
(ред. от 23.07.2025)
"О налоговых органах Российской Федерации"Глава II. ЗАДАЧИ, ПРАВА И ОБЯЗАННОСТИ
Статья: Структурирование бизнеса как часть деловой цели
(Попова О.С.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2026, N 2)Президиум Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации в Постановлении от 26 февраля 2008 года N 11542/07 по делу А40-48303/2006 поддержал указанную позицию: оценка обоснованности расходов налогоплательщика с точки зрения их целесообразности, рациональности, эффективности или полученного результата не может являться предметом налогового контроля. В полномочия налоговых органов входит лишь контроль за соблюдением налогоплательщиками законодательства о налогах и сборах, а не вменение им доходов исходя из собственного видения способов достижения налогоплательщиками экономического результата с меньшими затратами. Однако должностные лица налоговых органов, действуя в пределах своих полномочий, нередко основывают свои выводы о наличии противоправных деяний в действиях налогоплательщика сообразно своим собственным представлениям, противоречащим позициям Конституционного Суда Российской Федерации и Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации.
(Попова О.С.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2026, N 2)Президиум Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации в Постановлении от 26 февраля 2008 года N 11542/07 по делу А40-48303/2006 поддержал указанную позицию: оценка обоснованности расходов налогоплательщика с точки зрения их целесообразности, рациональности, эффективности или полученного результата не может являться предметом налогового контроля. В полномочия налоговых органов входит лишь контроль за соблюдением налогоплательщиками законодательства о налогах и сборах, а не вменение им доходов исходя из собственного видения способов достижения налогоплательщиками экономического результата с меньшими затратами. Однако должностные лица налоговых органов, действуя в пределах своих полномочий, нередко основывают свои выводы о наличии противоправных деяний в действиях налогоплательщика сообразно своим собственным представлениям, противоречащим позициям Конституционного Суда Российской Федерации и Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации.
Готовое решение: Какие функции у налоговых органов
(КонсультантПлюс, 2026)Отметим, что в субъектах РФ, которые перешли на двухуровневую систему управления (то есть когда управление ФНС России по субъекту РФ начинает выполнять также функции обычной инспекции, а вместо районных (городских, межрайонных) инспекций этого субъекта РФ создаются обособленные подразделения УФНС или территориально-обособленные рабочие места (ТОРМы)), межрегиональные инспекции по федеральным округам осуществляют ряд полномочий вышестоящего налогового органа по отношению к региональным управлениям (УФНС) (п. 6.22 Приложения N 4 к Приказу Минфина России от 17.07.2014 N 61н).
(КонсультантПлюс, 2026)Отметим, что в субъектах РФ, которые перешли на двухуровневую систему управления (то есть когда управление ФНС России по субъекту РФ начинает выполнять также функции обычной инспекции, а вместо районных (городских, межрайонных) инспекций этого субъекта РФ создаются обособленные подразделения УФНС или территориально-обособленные рабочие места (ТОРМы)), межрегиональные инспекции по федеральным округам осуществляют ряд полномочий вышестоящего налогового органа по отношению к региональным управлениям (УФНС) (п. 6.22 Приложения N 4 к Приказу Минфина России от 17.07.2014 N 61н).
Путеводитель по корпоративным спорам. Вопросы судебной практики: Государственная регистрация изменений, внесенных в устав акционерного общества, и внесение изменений в сведения об обществе, содержащиеся в ЕГРЮЛII. Полномочия регистрирующего органа (налогового органа) при государственной регистрации изменений, внесенных в устав АО, и внесении изменений в сведения об АО, содержащиеся в ЕГРЮЛ
Вопрос: О предложении по наделению налоговых органов полномочиями по предоставлению в финансовые органы информации о задолженности и переплате налогоплательщиков - государственных учреждений.
(Письмо Минфина России от 08.08.2024 N 03-02-08/75329)Вопрос: О предложении по наделению налоговых органов полномочиями по предоставлению в финансовые органы информации о задолженности и переплате налогоплательщиков - государственных учреждений.
(Письмо Минфина России от 08.08.2024 N 03-02-08/75329)Вопрос: О предложении по наделению налоговых органов полномочиями по предоставлению в финансовые органы информации о задолженности и переплате налогоплательщиков - государственных учреждений.
Статья: Взаимозависимость: понятие шире, штрафы выше
(Кокурина М.А.)
("Главная книга", 2024, N 3)Расширены полномочия ИФНС по контролируемым сделкам
(Кокурина М.А.)
("Главная книга", 2024, N 3)Расширены полномочия ИФНС по контролируемым сделкам
"Комментарий к Федеральному закону от 27 июня 2011 г. N 161-ФЗ "О национальной платежной системе"
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2025)Часть 1 комментируемой статьи закрепляет полномочия налоговых органов по осуществлению контроля за соблюдением банковскими платежными агентами (субагентами) обязанностей по сдаче оператору по переводу денежных средств, полученных от физических лиц, юридических лиц, индивидуальных предпринимателей, иных лиц, указанных в ч. 12 ст. 14 комментируемого Закона, наличных денежных средств для зачисления на свой специальный банковский счет (счета), а также по использованию банковскими платежными агентами (субагентами) указанных специальных банковских счетов для осуществления расчетов.
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2025)Часть 1 комментируемой статьи закрепляет полномочия налоговых органов по осуществлению контроля за соблюдением банковскими платежными агентами (субагентами) обязанностей по сдаче оператору по переводу денежных средств, полученных от физических лиц, юридических лиц, индивидуальных предпринимателей, иных лиц, указанных в ч. 12 ст. 14 комментируемого Закона, наличных денежных средств для зачисления на свой специальный банковский счет (счета), а также по использованию банковскими платежными агентами (субагентами) указанных специальных банковских счетов для осуществления расчетов.
Статья: Обязанности налогоплательщика и пределы свидетельского иммунитета после принятия Постановления КС РФ N 12-П
(Фокин В., Тарасевич С.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2026, N 9)В силу своих полномочий налоговые органы нередко включают в акты проверок только те свидетельские показания, которые помогают доказать вину налогоплательщика, и не учитывают показания, которые бы противоречили обвинительной логике налогового органа.
(Фокин В., Тарасевич С.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2026, N 9)В силу своих полномочий налоговые органы нередко включают в акты проверок только те свидетельские показания, которые помогают доказать вину налогоплательщика, и не учитывают показания, которые бы противоречили обвинительной логике налогового органа.
Готовое решение: Как составляют доверенность на представление интересов ИП в налоговых органах
(КонсультантПлюс, 2026)2.2. Какие полномочия указать в доверенности на представление интересов ИП в налоговых органах
(КонсультантПлюс, 2026)2.2. Какие полномочия указать в доверенности на представление интересов ИП в налоговых органах